La donación planificada (menos conocida como planificación de donaciones [1]) es un área de recaudación de fondos que se refiere a varios tipos específicos de donaciones que pueden financiarse con efectivo, capital o propiedades. Estos vehículos de donación se basan comúnmente en la legislación fiscal de los Estados Unidos , pero Canadá, el Reino Unido y otras naciones están comenzando a establecer leyes similares. En los Estados Unidos, las reglas específicas de las donaciones planificadas están definidas por el Congreso de los Estados Unidos y el Servicio de Impuestos Internos .
El término "donaciones planificadas" fue acuñado en 1969 por Robert F. Sharpe, Sr.:
"Un donante suele considerar una donación actual a su institución como un desembolso de efectivo en el presente. Para hacer una donación diferida, una persona decide donar en una fecha futura, ya sea dentro de algunos años o al momento de su muerte. Una donación diferida es una decisión presente de hacer una donación futura, evidenciada por un contrato legal.
"Si bien el término 'donación diferida' es más conocido por los profesionales del sector, no es un término que transmita mucho al donante promedio. Por lo tanto, sugerimos el término 'donación planificada'. Cuando una persona hace una donación planificada, sugiere previsión".
— Give & Take , una publicación del Sharpe Group, agosto de 1972
El uso de donaciones planificadas por parte de colegios y universidades fue iniciado por Allen Hawley en Pomona College . En 1942, Hawley introdujo lo que se conoció como el Plan Pomona, en el que los miembros reciben una renta vitalicia a cambio de donar a la universidad al momento de su muerte. [1] [2] Desde entonces, el modelo del plan ha sido adoptado por muchas otras instituciones, [3] [4] [5] aunque las tasas de renta vitalicia ofrecidas por Pomona siguen estando entre las más altas. [6]
Las donaciones planificadas se denominan así porque requieren más planificación, negociación y asesoramiento que muchas otras donaciones. Las donaciones planificadas pueden generar ingresos inmediatos, ingresos para obras de caridad a lo largo del tiempo o servir para retrasar una donación de por vida u otro período de tiempo mientras el donante u otras personas conservan los ingresos o el acceso a los activos utilizados para financiar la donación. Debido a los beneficios caritativos actuales o futuros, una serie de beneficios estatales o federales relacionados con los impuestos a las ganancias, las ganancias de capital, el patrimonio y las donaciones están asociados con esta forma de donación.
Los padres que tienen un hijo con una discapacidad deben asegurarse de que la herencia que dejan a su hijo no afecte la elegibilidad de este para programas de asistencia social como el Programa de Apoyo a las Personas con Discapacidad de Ontario (ODSP). Un fideicomiso Henson puede ser útil para garantizar esto.
Las iniciativas para fomentar las donaciones planificadas son populares entre miles de universidades, hospitales, museos y fundaciones comunitarias de los Estados Unidos. Los fondos generados a través de donaciones planificadas se destinan a necesidades de financiación actuales, así como a proyectos de capital y donaciones.
Los informes publicados durante y después de la Gran Depresión de la década de 1930 indican que las donaciones planificadas proporcionaron un porcentaje mayor de dólares filantrópicos que en épocas de prosperidad económica. Véase "La filantropía en tiempos inciertos: una retrospectiva de 1931 a 1949" y "Resumen de investigaciones recientes sobre las donaciones en tiempos de depresión", del Sharpe Group.
Las investigaciones muestran que las donaciones planificadas pueden adquirir una importancia considerablemente mayor como forma de filantropía en los Estados Unidos debido al envejecimiento de la población de los Baby Boomers. Esto se conoce a menudo como la " Gran Transferencia de Riqueza ". Véase "Los billones que faltan en la filantropía" en Stanford Social Innovation Review.
Sin duda, la donación planificada más utilizada es el legado de bienes a través del testamento final de una persona. Otros tipos incluyen: