Históricamente, un legado es un bien personal otorgado por testamento y un legado es un bien inmueble otorgado por testamento. [1] [2] Hoy en día, las dos palabras se utilizan a menudo indistintamente.
La palabra legar es una forma verbal para el acto de hacer un legado.
Legado proviene del inglés antiguo becwethan , "declarar o expresar con palabras" — cf. "dicho de una cosa".
Parte del proceso de sucesión implica interpretar las instrucciones de un testamento. Algunas palabras que definen el alcance de un legado tienen interpretaciones específicas. "Todo el patrimonio que poseo" implicaría todas las posesiones del difunto en el momento de su muerte. [3]
Un legado condicional es un legado que se otorgará sólo si ha ocurrido un evento particular en el momento de su operación. Por ejemplo, un testador podría escribir en el testamento que "María recibirá la casa en fideicomiso si está casada" o "si tiene hijos", etc.
Un legado ejecutorio es un legado que se otorgará sólo si un evento particular ocurre en el futuro. Por ejemplo, un testador podría escribir en el testamento que "María recibirá la casa contenida en un fideicomiso cuando se case" o "cuando tenga hijos".
En algunas jurisdicciones, un legado también puede ser un pago diferido, como se sostuvo en Wolder v. Commissioner , lo que afectará su situación fiscal.
En microeconomía , los teóricos han abordado la cuestión del legado desde la perspectiva de la teoría del consumo, en la que buscan explicar el fenómeno en términos de un motivo de legado .
El Legado de Oudh es un waqf [4] que condujo a la transferencia gradual de más de seis millones de rupias desde el reino indio de Oudh (Awadh) a las ciudades santas chiítas de Najaf y Karbala entre 1850 y 1903. [5] El legado primero Llegó a las ciudades en 1850. [6] Estaba distribuido por dos muytahids , uno de cada ciudad. Posteriormente, los británicos se hicieron cargo gradualmente del legado y de su distribución; según los estudiosos, tenían la intención de utilizarlo como una "palanca de poder" para influir en los ulemas y chiítas iraníes. [7]
Para calcular la obligación tributaria sobre la renta de un contribuyente, se debe determinar el ingreso bruto del contribuyente. Según la Sección 61 del Código de Rentas Internas de EE. UU ., el ingreso bruto es "todos los ingresos de cualquier fuente que se deriven". [8] A primera vista, la recepción de un legado aparentemente entraría dentro de los ingresos brutos y, por lo tanto, estaría sujeta a impuestos. Sin embargo, en otras secciones del código, se hacen excepciones para una variedad de cosas que no necesitan incluirse en el ingreso bruto. La sección 102 (a) del Código hace una excepción para los legados que establece que "los ingresos brutos no incluyen el valor de los bienes adquiridos mediante donación, legado o herencia". [9] En general, esto significa que el valor o monto del legado no necesita incluirse en el ingreso bruto del contribuyente. Sin embargo, esta regla no es exclusiva y existen algunas excepciones según la Sección 102 (b) del código donde se debe incluir la cantidad del valor. [9] Existe un gran debate sobre si los legados deben incluirse o no en el ingreso bruto y estar sujetos a impuestos sobre la renta; sin embargo, ha existido algún tipo de exclusión para los legados en toda Ley del Impuesto Federal sobre la Renta . [10]
Una razón por la que el destinatario de un legado generalmente no paga impuestos sobre el legado es porque el donante puede pagar impuestos sobre él. Los donantes de legados pueden pagar impuestos a través de otros mecanismos, como los impuestos federales a la transferencia de patrimonio. [10] Sin embargo, los impuestos a la transferencia de riqueza generalmente se imponen sólo a los muy ricos. [10]
