Un plan de ahorro para la propiedad de vivienda registrado (RHOSP, en francés : Régime enregistré d'épargne-logement , REÉL ) era un plan de ahorro con impuestos diferidos federal destinado a fomentar la propiedad de vivienda en Canadá .
Los contribuyentes individuales podían aportar hasta 10.000 dólares [1] en un RHOSP con una contribución máxima anual de 1.000 dólares. [2] Las contribuciones eran deducibles a efectos del impuesto sobre la renta personal y los ingresos obtenidos en el plan tampoco estaban sujetos a impuestos. Los ingresos del plan también podían recibirse libres de impuestos si se aplicaban al pago inicial de una casa (y muebles durante ciertos períodos de tiempo). [3]
El RHOSP fue anunciado en el presupuesto federal canadiense de mayo de 1974 por John Turner. Su mecanismo es algo similar a los RRSP (contribuciones deducibles, ingresos acumulados en el plan no sujetos a impuestos) aunque los ingresos del RHOSP podrían recibirse libres de impuestos para: [3]
Las personas que ya eran propietarias de una vivienda (ya fuera ocupada por su propietario o alquilada a otra persona) no podían deducir las contribuciones al RHOSP. [6] [7]
El presupuesto de mayo de 1974 nunca fue adoptado, ya que el 29.º Parlamento canadiense se disolvió antes de la votación del presupuesto. Sin embargo, el RHOSP fue reafirmado por el ministro de finanzas John Turner en el presupuesto de noviembre de 1974 después de que los liberales ganaran la mayoría de los escaños en las elecciones federales de 1974. [ 8] Las enmiendas a la Ley del Impuesto sobre la Renta (incluida la creación del RHSOP) recibieron la sanción real el 13 de marzo de 1975. [9]
El 19 de diciembre de 1974, el Ministro de Finanzas de Quebec , Raymond Garneau, anunció que la provincia crearía un sistema similar, con efecto retroactivo desde enero de 1974. [10] Quebec obtuvo a través de negociaciones con el gobierno federal que los RHOSP administrados por cooperativas de crédito obtendrían los mismos incentivos fiscales que los administrados por bancos autorizados. [11]
El presupuesto federal canadiense de 1976 permitió transferencias de fondos entre RHOSP (por ejemplo, para seleccionar un plan con mejores rendimientos). [12] [13]
El presupuesto federal canadiense de 1977 endureció las normas del RHOSP: [14]
En medio de la recesión de principios de los años 1980 , el presupuesto federal canadiense de 1983 , presentado el 19 de abril de 1983, impulsó los incentivos fiscales para la propiedad de viviendas (especialmente la adquisición de nuevas construcciones): [18]
El 1 de enero de 1983, Quebec abolió las ventajas fiscales de los RHOSP. No obstante, los fondos acumulados en los planes existentes podían seguir recibiendose libres de impuestos si se utilizaban para el pago inicial de una vivienda ocupada por el propietario o para la compra de muebles elegibles para el hogar (para este último caso, los fondos debían utilizarse antes del 1 de enero de 1984). [21]
A lo largo de la década de 1990, se anuncian medidas para incentivar a los titulares de RHOSP a retirar sus fondos restantes:
Los progresistas-conservadores ganaron una mayoría aplastante en las elecciones federales de 1984. En su primer presupuesto , el Ministro de Finanzas Michael Wilson anunció que las contribuciones a los RHOSP no serían deducibles si se hacían después del 22 de mayo de 1985 y que no se podía hacer ninguna contribución después del 31 de diciembre de 1985. [a] [25] A diferencia de la decisión tomada en Quebec dos años antes, los fondos dejados en los RHOSP después del 22 de mayo de 1985 podían retirarse libres de impuestos, independientemente del uso . [b] [26] [27] Los ingresos obtenidos en un RHOSP después del 31 de diciembre de 1985 se incluirían en los ingresos imponibles del propietario, poniendo fin de manera efectiva a la última característica deseable de los RHOSP. [28]
Los liberales se comprometieron a reintroducir el RHOSP en una plataforma de 1986 y nuevamente durante la campaña electoral federal de 1988. [ 29] [30]
Durante la campaña electoral federal de 2021, el Partido Liberal de Canadá se comprometió nuevamente a introducir una Cuenta de Ahorro para la Vivienda para que los canadienses de hasta 40 años aporten hasta 40 000 dólares. Al igual que la RHOSP, el dinero aportado a la cuenta daría lugar a una deducción de los ingresos imponibles y los retiros estarían exentos de impuestos si se utilizaran para adquirir una vivienda. La plataforma liberal también incluye la duplicación del crédito fiscal para quienes compren una vivienda por primera vez (de 5 000 a 10 000 dólares). [31]
El plan para compradores de vivienda (HBP) anunciado en el presupuesto federal de 1992 es el mecanismo que permite retirar fondos libres de impuestos de los RRSP para utilizarlos en la compra de la primera vivienda. El retiro debe ser devuelto en su totalidad en un plazo de 15 años.
En el período previo a las elecciones generales de Ontario de 1987 , el líder liberal David Peterson prometió asignar 500 millones de dólares en 10 años a incentivos para la compra de viviendas con la creación de un Plan de Ahorro para la Propiedad de Vivienda (HOSP, por sus siglas en inglés) similar a los entonces extintos RHOSP. A diferencia de los RHOSP, el HOSP solo estaría disponible para contribuyentes que ganaran 40.000 dólares al año o menos. [32]
El presupuesto de Ontario de 1988 introdujo el Plan de Ahorro para la Compra de Vivienda de Ontario (OHOSP) con las siguientes características (todos los montos se duplicaron para las parejas): [33]
El presupuesto de Ontario de 1989 preveía un reembolso parcial del impuesto sobre transferencias de tierras para las compras de viviendas que reúnen los requisitos para acogerse al OHOSP. Esa desgravación fiscal se abolió para los planes abiertos después del 31 de diciembre de 1993. [34]
A lo largo de 1993, aumentó la presión sobre el gobierno provincial para ampliar o eliminar el plazo del 31 de diciembre de 1993 para abrir los OHOSP. [35]
El 14 de diciembre de 1993, dos semanas antes del final previsto del programa OHSOP, el Ministro de Finanzas Floyd Laughren anunció que el programa se extendería indefinidamente. [34] La extensión se formalizó en el presupuesto de Ontario de 1994 presentado el 5 de mayo de 1994. [36]
Las contribuciones al OHOSP se pudieron realizar hasta el 18 de mayo de 2004, cuando el primer presupuesto del gobierno de Dalton McGuinty anunció la terminación del programa OHSOP. Todos los planes se pudieron utilizar para la compra de viviendas en 2005. Los fondos retirados a partir del 1 de enero de 2006 no estaban sujetos a la recuperación de los créditos fiscales del OHOSP concedidos en años anteriores. [37]