Según las directrices de Basilea II , los bancos pueden utilizar sus propios parámetros de riesgo estimados para calcular el capital regulatorio . Esto se conoce como enfoque basado en calificaciones internas (IRB) para los requisitos de capital por riesgo de crédito . Sólo los bancos que cumplan ciertas condiciones mínimas, requisitos de divulgación y la aprobación de su supervisor nacional pueden utilizar este enfoque para estimar el capital para diversas exposiciones. [1] [2]
Las reformas al enfoque del riesgo crediticio basado en calificaciones internas se introducirán en el marco de Basilea III: Finalización de las normas de reformas posteriores a la crisis .
El método IRB se basa en la propia evaluación del banco de sus contrapartes y exposiciones para calcular los requisitos de capital por riesgo de crédito. El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea explicó los motivos para adoptar este enfoque en un documento de consulta publicado en 2001. [3] Este enfoque tiene dos objetivos principales:
Para utilizar este enfoque, un banco debe tomar dos pasos principales:
El capital regulatorio para el riesgo de crédito se calcula entonces como el 8% del total de RWA según Basilea II.
Cada exposición bancaria se clasifica en una de estas amplias clases de activos:
Estas clases corporativas y minoristas se dividen a su vez en cinco y tres subclases, respectivamente. Además, ambas clases tienen un tratamiento separado para las cuentas por cobrar compradas, lo que podría aplicar subjetividad a ciertas condiciones.
Los siguientes párrafos describen las clases de activos en detalle.
Una exposición a una corporación, sociedad o propiedad privada se incluye en esta categoría. Es posible que se apliquen algunas pautas especiales si la corporación es una entidad pequeña o mediana ( PYME ). Como se senalo anteriormente, existen cinco subclases de prestamos especializados en esta class de activos:
Generalmente se refiere a un préstamo otorgado a un país en particular. Según las directrices de Basilea II, esta clase también incluye a los bancos centrales de varios países, determinadas empresas del sector público (PSE) y los bancos multilaterales de desarrollo (MDB) que cumplen los criterios para una ponderación de riesgo del 0% según el método estándar .
En esta categoría se incluyen los préstamos otorgados a bancos o sociedades de valores sujetos a requisitos de capital regulatorio. Ciertas PSE o BMD nacionales que no cumplen los criterios para una ponderación de riesgo del 0% según el método estándar también entran en esta categoría.
Los préstamos otorgados a particulares se incluyen en esta categoría. Tarjetas de crédito , sobregiros o hipotecas residenciales son algunos de los productos crediticios minoristas comunes tratados como parte de esta categoría en el enfoque IRB. Con un máximo de 1 millón de euros, también entran en esta categoría las exposiciones frente a pequeñas empresas gestionadas como exposiciones minoristas.
Por lo general, el banco no gestiona las exposiciones minoristas de forma individual a efectos de calificación de riesgo, sino como grupos de exposiciones con características de riesgo similares. Las subclases de exposiciones que entran en esta categoría son:
En esta categoría se incluyen los intereses de propiedad directa sobre los activos y los ingresos de una institución financiera, o los intereses indirectos a través, por ejemplo, de derivados. Para que una exposición califique en esta categoría, el rendimiento de los fondos invertidos en las acciones sólo puede obtenerse mediante su venta o mediante la liquidación del emisor de estas acciones.
Para calcular los requisitos de capital para todas las exposiciones bancarias, existen tres elementos principales
El acuerdo proporciona dos enfoques amplios que un banco puede seguir: [5]
En este enfoque, los bancos calculan su propio parámetro de PD mientras que los demás parámetros de riesgo los proporciona el supervisor nacional del banco.
En este enfoque, los bancos calculan sus propios parámetros de riesgo sujeto al cumplimiento de algunas pautas mínimas.
Sin embargo, el método básico no está disponible para exposiciones minoristas.
Para las exposiciones a acciones, el cálculo de los activos ponderados por riesgo que no se mantienen en la cartera de negociación se puede calcular utilizando dos formas diferentes: un enfoque PD/LGD o un enfoque basado en el mercado.
Para adoptar el enfoque IRB y su uso continuo, un banco debe cumplir ciertos requisitos mínimos que pueda demostrar al supervisor nacional. Se describen en las siguientes doce subsecciones.
Los requisitos mínimos establecen que las estimaciones de los parámetros de riesgo deben
Los parámetros de riesgo también deben ser coherentes con su uso en la toma de decisiones de gestión de riesgos.
Los requisitos mínimos se aplican a todas las clases de activos.
Para adoptar el enfoque IRB, un banco debe demostrar el cumplimiento continuo de los requisitos mínimos. Si un banco no cumple los requisitos mínimos en algún momento, debe presentar al supervisor un plan que describa cómo pretende volver a cumplirlos junto con plazos definidos. Los supervisores pueden tomar las medidas adecuadas o exigir a los bancos que mantengan capital adicional en caso de incumplimiento.
El sistema de calificación se refiere a toda la infraestructura matemática y tecnológica que un banco ha implementado para cuantificar y asignar los parámetros de riesgo. Los bancos pueden utilizar múltiples sistemas de calificación para diferentes exposiciones, pero la metodología para asignar una exposición a un sistema de calificación particular debe ser lógica y documentada; Los bancos no pueden utilizar un sistema de calificación particular para minimizar los requisitos de capital regulatorio.
Un sistema de calificación debe diseñarse en base a dos dimensiones
Para las exposiciones minoristas, las exposiciones morosas deben identificarse por separado de aquellas que no lo son.
Un sistema de calificación normalmente asigna a un prestatario una calificación particular en función de su probabilidad de incumplimiento. Para evitar una concentración excesiva de prestatarios en un grado particular, un banco debe tener un mínimo de siete grados de prestatario para las exposiciones que no incumplen y uno para las que sí lo hacen. Para las exposiciones minoristas, los bancos deberían poder cuantificar los parámetros de riesgo para cada conjunto de exposiciones.
Los sistemas de calificación deben ser claros y estar bien documentados. Deben permitir que un tercero, como auditoría interna o revisor independiente, reproduzca la asignación de calificaciones y su idoneidad. En la asignación de calificaciones se debe utilizar toda la información relevante y actualizada. Un banco debe ser conservador en sus estimaciones si faltan datos para cuantificar con precisión los parámetros de riesgo.
Se permite que los modelos de calificación crediticia desempeñen un papel en la estimación de los parámetros de riesgo siempre que se tenga en cuenta suficiente criterio humano no capturado por el modelo para asignar la calificación final a un prestatario. El banco también debe garantizar al supervisor que los datos utilizados para construir estos modelos son representativos de sus exposiciones y que no hay distorsión en el cálculo del capital regulatorio debido al uso de estos modelos. Los bancos también deben contar con un sistema que rija el uso de estos modelos y si son aptos para su uso continuo; dicho sistema debe considerar la estabilidad del modelo, así como su capacidad para predecir el incumplimiento con precisión.
Los requisitos establecen que para exposiciones corporativas, soberanas o bancarias a todos los prestatarios y garantes se les debe asignar una calificación como parte del proceso de aprobación del préstamo. El proceso mediante el cual se asigna una calificación y las calificaciones reales asignadas deben ser revisados periódicamente por un organismo independiente de quienes toman las decisiones de aprobación de préstamos. Las calificaciones deben revisarse al menos una vez al año.
Todos los datos relevantes para la asignación de calificaciones deben ser recopilados y mantenidos por el banco. Los datos recopilados no sólo son beneficiosos para mejorar el proceso de gestión del riesgo crediticio del banco de forma continua, sino que también son necesarios para la presentación de informes de supervisión necesarios.
También se exige a los bancos que realicen pruebas periódicas de tensión de sus sistemas de calificación considerando escenarios de desaceleración económica, eventos basados en el riesgo de mercado o condiciones de liquidez que puedan aumentar el nivel de capital mantenido por el banco. Estas pruebas de resistencia no sólo deben considerar los datos internos relevantes del banco, sino también factores macroeconómicos que podrían afectar la precisión del sistema de calificación.
Los sistemas de calificación deben ser aprobados por el directorio del Banco y éste debe conocer los informes de gestión creados como parte de los sistemas de calificación. La alta dirección debe revisar periódicamente el sistema de calificación e identificar áreas que necesitan mejora. Se requiere que los informes incluyan
Los bancos deben tener funciones independientes responsables del desarrollo y seguimiento continuo de los sistemas de calificación.
Una función de auditoría interna, o una función igualmente independiente, debe revisar el sistema de calificación al menos una vez al año y los hallazgos de dicha revisión deben documentarse.
Los bancos deben satisfacer la 'prueba de uso', [6] lo que significa que las calificaciones deben utilizarse internamente en las prácticas de gestión de riesgos del banco. No es aceptable un sistema de calificación diseñado únicamente para calcular el capital regulatorio. Si bien se alienta a los bancos a mejorar sus sistemas de calificación con el tiempo, se les exige que demuestren el uso de parámetros de riesgo para la gestión de riesgos durante al menos tres años antes de obtener la calificación.
Requisitos generales
Definición de defecto
La pérdida, al estimar la LGD, es una pérdida económica y no una pérdida contable. Esto significa que todos los costos materiales directos e indirectos, así como las recuperaciones, deben descontarse hasta el punto de incumplimiento. El banco debe demostrar claramente al supervisor la elección de la tasa de descuento.
Las consideraciones importantes al cuantificar los parámetros de riesgo incluyen:
Los bancos deben tener procesos bien definidos para estimar la precisión y coherencia de sus sistemas de calificación.
Los bancos que utilizan el método básico utilizan estimaciones supervisoras de EADpreCCF y LGD. Sin embargo, deben cumplir los requisitos mínimos del método estándar para el reconocimiento de garantías elegibles.
Los arrendamientos distintos de aquellos que exponen al banco al riesgo de valor residual reciben el mismo tratamiento que las exposiciones garantizadas por el mismo tipo de garantía.
El requerimiento de capital para exposiciones de capital se define en el Acuerdo de Basilea de la siguiente manera:
El requerimiento de capital es equivalente a la pérdida potencial en la cartera de acciones de la institución que surge de un shock instantáneo supuesto equivalente al percentil 99, intervalo de confianza de una cola de la diferencia entre los rendimientos trimestrales y una tasa libre de riesgo adecuada calculada a largo plazo. periodo de muestra.
Otros requisitos se resumen a continuación:
Los bancos deben cumplir con los requisitos de divulgación exigidos por el tercer pilar del marco de Basilea. El incumplimiento de estos requisitos hace que el banco no sea elegible para utilizar el método IRB.
El banco debe comparar las pérdidas totales esperadas con el total de provisiones elegibles. Si el monto de la pérdida esperada es menor que las provisiones, el supervisor debe considerar si esto es una imagen fiel de la realidad y, de ser así, incluir la diferencia en el capital de Nivel II. Las pérdidas esperadas por exposiciones a acciones según el enfoque PD/LGD se deducen un 50% del capital de Nivel I y un 50% del capital de Nivel II.