Los ingresos del gobierno o ingresos nacionales son dinero que recibe un gobierno proveniente de impuestos y fuentes no tributarias para permitirle, suponiendo el pleno empleo de los recursos, realizar un gasto público no inflacionario . Los ingresos y gastos del gobierno son componentes del presupuesto gubernamental y herramientas importantes de la política fiscal del gobierno . La recaudación de ingresos es la tarea más básica de un gobierno, ya que los recursos liberados a través de la recaudación de ingresos son necesarios para el funcionamiento del gobierno, la provisión del bien común (a través del contrato social para cumplir con el interés público ) y la aplicación. de sus leyes ; esta necesidad de ingresos fue un factor importante en el desarrollo del estado burocrático moderno . [1]
Los ingresos del gobierno son distintos de la deuda pública y la creación de dinero , que sirven como medidas temporales para aumentar la oferta monetaria de un gobierno sin aumentar sus ingresos.
Hay una variedad de fuentes de las cuales el gobierno puede obtener ingresos. Las fuentes más comunes de ingresos gubernamentales han variado en diferentes lugares y períodos de tiempo. En los tiempos modernos, los ingresos fiscales suelen ser la principal fuente de ingresos de un gobierno. [1] Los tipos de impuestos reconocidos por la OCDE incluyen impuestos sobre la renta y las ganancias (incluidos los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre las ganancias de capital ), las contribuciones a la seguridad social , los impuestos sobre la nómina , los impuestos sobre la propiedad (incluidos los impuestos sobre el patrimonio , los impuestos sobre sucesiones y los impuestos sobre donaciones ) e impuestos. sobre bienes y servicios (incluidos impuestos al valor agregado , impuestos sobre las ventas , impuestos especiales y aranceles ). [2] Además, las loterías también pueden generar ingresos considerables para el gobierno. A principios de 2009, el gobierno australiano utilizó loterías para impulsar el gasto, generando más de 60 millones de dólares en ingresos fiscales adicionales para los gobiernos estatales. [3]
Los ingresos no tributarios incluyen dividendos de corporaciones de propiedad estatal , ingresos del banco central , multas , tarifas , venta de activos e ingresos de capital en forma de préstamos externos y deudas de instituciones financieras internacionales. [ cita necesaria ] La ayuda exterior es a menudo una fuente importante de ingresos para los países en desarrollo , y para algunos países en desarrollo es la principal fuente de ingresos. [1] El señoreaje es una de las formas en que un gobierno puede aumentar los ingresos, deflactando el valor de su moneda a cambio de ingresos excedentes, ahorrando dinero de esta manera los gobiernos pueden aumentar los precios de los bienes. [ cita necesaria ]
En un sistema federalista , los gobiernos subnacionales pueden obtener parte de sus ingresos de subvenciones federales. [ cita necesaria ]
La mayoría de los gobiernos tienen un ministro de finanzas que supervisa los ingresos gubernamentales. Los gobiernos también pueden tener un servicio de ingresos separado dedicado a la recaudación de ingresos.
A lo largo de la historia, la forma en que se han financiado los gobiernos, la forma en que han generado riqueza, ha cambiado. Esto refleja la dinámica cambiante de las sociedades, las economías y las estructuras de gobernanza a lo largo del tiempo. En civilizaciones antiguas como Mesopotamia, Egipto y Roma, los ingresos del gobierno procedían principalmente de impuestos sobre el comercio y la agricultura.
En la antigua Mesopotamia, como carecían de un sistema monetario, los hogares estaban obligados a pagar impuestos a través de bienes. Los impuestos electorales exigían que cada hombre contribuyera con una vaca u oveja a las autoridades. Los comerciantes que transportaban mercancías entre lugares estaban sujetos a peajes y derechos de aduana. En consecuencia, para minimizar su exposición a estos gravámenes, los comerciantes frecuentemente se dedicaban al contrabando. Sin embargo, si eran sorprendidos traficando, enfrentaban castigos como el encarcelamiento.
Los impuestos en el antiguo Imperio Romano eran bastante diferentes. Estaban plagados de planes no autorizados para hacer dinero. Los notorios publicani eran recaudadores de impuestos privados contratados por los gobernadores provinciales para recaudar impuestos que excedían las tasas oficiales. Estos publicanos luego colaborarían con otros romanos ricos, comprando cereales a bajo precio durante la cosecha y vendiéndolos a precios exorbitantes durante la escasez. También prestaron dinero a los locales en dificultades a tasas de interés exorbitantes, a menudo del 4% o más por mes. No es de extrañar que en el Nuevo Testamento se les agrupara constantemente con los "pecadores". Todos los emperadores se enfrentaron al desafío de financiar una administración en expansión. A lo largo del tiempo se hicieron varios intentos de reformar el sistema tributario. Los cambios más significativos se produjeron más tarde. Diocleciano, entre el 284 y el 305 d. C., implementó una congelación universal de precios con éxito desigual al tiempo que reintroducía el impuesto territorial a los terratenientes italianos, pagado en su mayoría en bienes y no en dinero. También impuso peajes adicionales a comerciantes y corporaciones. Si bien en teoría proporcionaba un alivio a los contribuyentes, en la práctica no fue suficiente debido a los impuestos posteriores que se impusieron después de que se pagó el impuesto territorial. Además, la carga recayó desproporcionadamente sobre la clase senatorial local, arriesgándose a la ruina financiera por cualquier déficit en el pago. Para complicar las cosas, Constantino, sucesor de Diocleciano, hizo hereditaria la clase senatorial municipal. Esto significaba que, incluso si su padre hubiera desperdiciado la fortuna familiar, usted heredaría su condición de senador junto con sus obligaciones fiscales.
En los siglos XII y XIII, dentro de los estados cruzados , la clase dominante, conocida colectivamente como los francos, demostró una notable competencia en la gestión financiera y el gobierno. Esto se debió en gran medida a su capacidad para heredar y utilizar los sistemas administrativos existentes establecidos por sus predecesores árabes y griegos. En particular, Tierra Santa había estado bajo el dominio del Imperio Bizantino durante más de tres siglos, dejando atrás intrincadas estructuras burocráticas. Si bien muchas de las instituciones vitales para los estados cruzados no eran originalmente suyas, los francos adaptaron hábilmente el legado de sus predecesores para adaptarlo a sus propias necesidades.
En cuanto a las fuentes de ingresos, los francos, como quienes les precedieron, aumentaron su tesorería mediante los siguientes métodos: 1. Rentas sobre la tierra, es decir, pagos hechos por los agricultores arrendatarios al propietario de la tierra a cambio del privilegio de cultivar y utilizar la tierra. 2. Aranceles de importación y exportación recaudados en los puertos. 3. Derechos cobrados por los tribunales a personas condenadas por delitos y faltas leves. 4. Maquinaria utilizada para extraer aceite de oliva y prensar uvas para elaborar vino. 5. Tasas por fondeo y uso de instalaciones portuarias.
En la Edad Media, las cuotas feudales constituían otra forma de impuestos, normalmente se pagaban en bienes o servicios en lugar de dinero y se establecían por costumbre. La Iglesia disfrutaba de exenciones de estas cuotas, por lo que los monarcas recurrían a menudo a exigir préstamos, conocidos como préstamos forzosos, a las instituciones eclesiásticas. Era común que un obispo revocara las acciones de otro, generalmente a cambio de un pago. Las amenazas de excomunión tuvieron poco efecto, lo que llevó a la coerción exitosa de préstamos de la iglesia, que, debido a diversos factores, era notablemente rica. La única amenaza de excomunión que tenía peso era la que provenía del Papa. Sin embargo, a partir de 1378, cuando había tres Papas rivales, la nobleza explotó descaradamente esta situación. Esta situación persistió hasta que el Concilio de Constanza resolvió el cisma en 1418.
En 1915, las principales fuentes de ingresos del gobierno federal diferían significativamente. Casi la mitad de todos los ingresos federales provinieron de impuestos especiales, incluidos los impuestos al alcohol y al tabaco. Además, el 30,1% de los ingresos federales derivan de los derechos de aduana, también conocidos como aranceles, que gravan los bienes importados de países extranjeros. Según los datos del censo de 1915, los ingresos por impuestos sobre las bebidas alcohólicas ascendieron a 224.000 millones de dólares, lo que constituye el 66,8% de los ingresos por impuestos especiales, mientras que los impuestos al tabaco ascendieron a 80.000 millones de dólares, lo que representa el 23,8% de los ingresos por impuestos especiales. Mientras que, durante el siglo siguiente, las fuentes primarias de ingresos federales se desvanecieron, donde los impuestos sobre la renta individual y los impuestos sobre la nómina contribuyeron abrumadoramente a los ingresos del gobierno.
En 1915, los impuestos sobre la renta de las personas físicas aportaban el 5,9 por ciento de los ingresos federales y los impuestos sobre la renta de las empresas aportaban el 5,6 por ciento. Durante ese período, ambos impuestos eran comparativamente modestos: la tasa más alta para el impuesto a la renta individual era del 7 por ciento, mientras que la tasa del impuesto corporativo más alta era apenas del 1 por ciento. Con el tiempo, el Congreso mantuvo la mayoría de las tasas del impuesto especial federal en sus niveles actuales, lo que resultó en un crecimiento más lento de los ingresos generales del impuesto especial en comparación con la expansión del gobierno federal. Varios impuestos federales adicionales se hicieron más notorios.
La Ley de Ingresos de 1942 provocó un cambio significativo en los impuestos sobre la renta de las personas individuales. Estos impuestos, que antes estaban dirigidos únicamente a los estadounidenses ricos, se ampliaron para aplicarse a aproximadamente 50 millones de hogares. Como resultado de esta expansión, los impuestos sobre la renta individual pasaron de representar el 13,6 por ciento de los ingresos federales en 1940 a constituir el 45 por ciento de los ingresos en 1944, emergiendo así como la principal fuente de ingresos federales. Además, los impuestos sobre la nómina aumentaron significativamente a lo largo del siglo XX, impulsados por la implementación y el crecimiento de los programas de Seguridad Social y Medicare.
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