En el Reino Unido , una declaración de impuestos es un documento que debe presentarse ante HM Revenue & Customs declarando la responsabilidad tributaria . Diferentes organismos deben presentar declaraciones diferentes con respecto a diversas formas de tributación. Los principales retornos actualmente en uso son:
La mayoría de los empleados que pagan impuestos bajo el sistema PAYE no están obligados a presentar una declaración de impuestos, porque el sistema PAYE opera para retener la cantidad correcta de impuestos de sus sueldos o salarios. Sin embargo, algunos contribuyentes, incluidos los empleados, pueden tener ingresos que no han sido gravados en la fuente y deben declararse a HMRC, generalmente mediante la presentación de una declaración de impuestos de autoevaluación.
Legalmente, un contribuyente está obligado a presentar una declaración de impuestos cuando la HMRC la solicita enviando un aviso para presentar una declaración de impuestos, ya sea porque el contribuyente se ha registrado para la autoevaluación voluntariamente o porque la HMRC cree que se requiere una; la HMRC puede solicitar una declaración de impuestos de cualquier persona por cualquier motivo. [1] [2]
Según la legislación fiscal del Reino Unido, los contribuyentes están obligados a notificar a HMRC cuando tienen obligación de pagar impuestos a más tardar 9 meses después del final del año fiscal en el que se convirtieron en responsables. Dependiendo de las circunstancias y del impuesto adeudado, pueden hacerlo registrándose para la autoevaluación y completando una declaración de impuestos antes del 31 de enero. [3]
Si bien no existe la obligación legal de registrarse para la autoevaluación a efectos del impuesto sobre la renta cuando no hay obligación tributaria, la guía de HMRC establece que se requiere una declaración de impuestos por los siguientes motivos, algunos de los cuales no son legales:
El formulario estándar en uso es el SA100, completo con hojas adicionales para fuentes de ingresos particulares. Una breve declaración de impuestos, el formulario SA200, está disponible para aquellos con ingresos inferiores a £30,000. HMRC selecciona a aquellos que pueden completar un SA200.
El año fiscal va del 6 de abril al 5 de abril. Las declaraciones de impuestos deben completarse antes del 31 de enero siguiente al final del año fiscal correspondiente para quienes completan la declaración de impuestos en línea y antes del 31 de octubre siguiente al final del año fiscal para quienes presentan la declaración en papel.
Una vez registrados, los contribuyentes pueden presentar su declaración de impuestos en línea directamente a través del sitio web de HMRC o desde plataformas en línea.
Una sociedad, incluida aquella en la que todos los socios son empresas, presenta el formulario SA800. La sociedad en sí normalmente no paga impuestos sobre la renta, impuestos sobre las ganancias de capital o impuestos corporativos, pero está obligada a proporcionar una Declaración de Sociedad a cada socio que informe la participación de ese socio en los ingresos y ganancias. Los socios individuales también están obligados a presentar declaraciones de impuestos de autoliquidación; Aunque una sociedad no se considera una entidad jurídica separada como una sociedad limitada, sigue siendo una forma de ingreso comercial sujeto a impuestos. [5] [6]
Un fideicomisario, incluidos los fideicomisarios de ciertos planes de pensiones, debe presentar el formulario SA900 antes del 31 de enero siguiente al final del año fiscal correspondiente para quienes completan la declaración de impuestos en línea y antes del 31 de octubre siguiente al final del año fiscal para quienes presentan la declaración mediante un devolución en papel. Un representante personal que administra el patrimonio de una persona fallecida debe presentar un formulario SA900 si los asuntos del patrimonio son complejos. Ya sea que se requiera o no una declaración de impuestos, la parte de la renta imponible de cada beneficiario se informa al beneficiario en el formulario R185.
Una empresa debe presentar una declaración, utilizando el formulario CT600, y evaluar su obligación tributaria, normalmente dentro de los 12 meses posteriores al final de su año contable.
Antes de la llegada de la información en tiempo real (RTI), al final del año fiscal, los empleadores que operaban esquemas PAYE tenían que informar a HMRC de sus empleados, el total que se les había pagado, los montos del impuesto sobre la renta y las contribuciones al seguro nacional ( NIC) que se habían deducido de esos pagos, y el monto de las NIC adeudadas por el empleador. Esto se hizo en el formulario P35.
Desde 2014, este formulario ha quedado obsoleto y los empleadores deben reportar esta información electrónicamente en tiempo real. [7]