Deducción fiscal en EE.UU.
Según la legislación fiscal de los Estados Unidos , la deducción estándar es una cantidad en dólares que quienes no detallan sus impuestos pueden restar de sus ingresos antes de que se aplique el impuesto a las ganancias (pero no otros tipos de impuestos, como el impuesto a la nómina). Los contribuyentes pueden elegir entre deducciones detalladas o la deducción estándar, [1] pero generalmente eligen la que resulte en la menor cantidad de impuestos a pagar. [2] La deducción estándar está disponible para personas que sean ciudadanos estadounidenses o residentes extranjeros . La deducción estándar se basa en el estado civil y generalmente aumenta cada año, según las mediciones de inflación del año anterior. No está disponible para extranjeros no residentes que residen en los Estados Unidos (con pocas excepciones, por ejemplo, los estudiantes de la India con estatus de visa F1 pueden usar la deducción estándar [3] ). Hay montos adicionales disponibles para personas ciegas y/o que tengan al menos 65 años de edad. [4]
La deducción estándar es distinta de la exención personal , que se estableció en $0 por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 para los años fiscales 2018-2025. [5]
Deducción estándar básica
Los importes básicos de deducción estándar aplicables para los años fiscales 2006-2023 son los siguientes:
Otra deducción estándar en determinados casos
La deducción estándar puede ser mayor que la deducción estándar básica si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- El contribuyente tiene 65 años de edad o más. [21]
- El cónyuge del contribuyente tiene 65 años de edad o más. [22]
- El contribuyente es ciego (generalmente definido como alguien que no tiene una visión corregida de al menos 20/200 o que tiene una "limitación extrema en los campos visuales"). [23]
- El cónyuge del contribuyente es ciego (véase la definición anterior). [24]
Por cada condición aplicable, el contribuyente suma $1,500 a sus deducciones estándar (para 2023). Sin embargo, la deducción adicional es de $1,850 para las personas solteras que no son cónyuges sobrevivientes que cumplen los requisitos. [25]
Para los dependientes , la deducción estándar es igual al ingreso ganado (es decir, la compensación por servicios, como sueldos, salarios o propinas) más una cierta cantidad ($400 en 2023). La deducción estándar de un dependiente no puede ser mayor que la deducción estándar básica para los no dependientes, ni menor que un mínimo determinado ($1,250 en 2023).
Consideremos los siguientes ejemplos:
Referencias
- 1040 Folleto de Instrucciones para el año 2005, Página 36.
- ^ "La deducción estándar del IRS en 2022 para expatriados estadounidenses". The KZ Group . 2022-04-21 . Consultado el 2022-11-10 .
- ^ Samuel A. Donaldson, Impuestos federales sobre la renta de las personas físicas: casos, problemas y materiales , 2.ª edición (St. Paul: Thomson/West, 2007), 27, 29.
- ^ "IRS Courseware - Link & Learn Taxes" (Material educativo del IRS: vínculo y aprendizaje sobre impuestos). apps.irs.gov . Consultado el 10 de mayo de 2022 .
- ^ Código de Rentas Internas §§ 63(c)(3), 63(f)(1)(A), 63(f)(2)
- ^ Código de Rentas Internas § 151
- ^ "El IRS proporciona ajustes de inflación fiscal para el año fiscal 2023". Servicio de Impuestos Internos .
- ^ "El IRS proporciona ajustes de inflación fiscal para el año fiscal 2022". Servicio de Impuestos Internos .
- ^ "El IRS proporciona ajustes de inflación fiscal para el año fiscal 2021". Servicio de Impuestos Internos .
- ^ "El IRS proporciona ajustes de inflación fiscal para el año fiscal 2020". Servicio de Impuestos Internos .
- ^ "¿Cuál es la deducción estándar para el año 2019? | Credit Karma Tax®". 2019-06-21.
- ^ Mercado, Darla (22 de diciembre de 2017). "La reforma fiscal del Partido Republicano mantuvo esta exención fiscal de $1300 para las personas mayores". CNBC .
- ^ "En 2017, algunos beneficios fiscales aumentan ligeramente debido a los ajustes por inflación, otros permanecen sin cambios". IRS . 25 de octubre de 2016.
- ^ "En 2016, algunos beneficios fiscales aumentan ligeramente debido a los ajustes por inflación, otros permanecen sin cambios". IRS . 21 de octubre de 2015. Archivado desde el original el 22 de octubre de 2015.
- ^ "En 2015, diversos beneficios fiscales aumentan debido a los ajustes por inflación". IRS . 30 de octubre de 2014. Archivado desde el original el 18 de noviembre de 2014.
- ^ "Ajustes de inflación anuales del IRS para 2014".
- ^ "Ajustes anuales de inflación del IRS para 2013".
- ^ "En 2012, muchos beneficios fiscales aumentan debido a los ajustes por inflación". IRS . 20 de octubre de 2011. Archivado desde el original el 19 de noviembre de 2011.
- ^ "Publicación 505 del IRS, Capítulo 2, Hoja de trabajo 2-3. Hoja de trabajo de impuesto estimado de 2011—Hoja de trabajo de deducción estándar de la línea 2".
- ^ Procedimiento de Ingresos 2007-66
- ^ Ajustes del índice de precios al consumidor para 2007, Procedimiento de Ingresos 2006-53, 2006-48 IRB 996.
- ^ Código de Rentas Internas §§ 63(c)(3), 63(f)(1)(A)
- ^ Código de Rentas Internas §§ 63(c)(3), 63(f)(1)(B)
- ^ Código de Rentas Internas §§ 63(c)(3), 63(f)(2)(A), 63(f)(4)
- ^ Código de Rentas Internas §§ 63(c)(3), 63(f)(2)(B), 63(f)(4)
- ^ Publicación 17 del IRS página 141
Enlaces externos
- Sitio web del Servicio de Impuestos Internos
