Anualidad de donación benéfica

Instrumento de inversión de carácter benéfico

Una anualidad de donación caritativa es un vehículo de donación que entra en la categoría de donaciones planificadas . ^[1] Implica un contrato entre un donante y una organización benéfica, mediante el cual el donante transfiere activos, como efectivo o valores, a la organización benéfica a cambio de una deducción parcial de impuestos y un flujo de ingresos periódicos de por vida provenientes de la organización benéfica. Cuando el donante muere, la organización benéfica conserva los activos restantes. ^[2]

El monto del flujo de ingresos depende de muchos factores, entre ellos la edad del donante y la política de la organización benéfica. La mayoría de las organizaciones benéficas de los Estados Unidos utilizan las tasas de pago recomendadas por el American Council on Gift Annuities. ^[3]

Cómo funciona

Así es como funciona normalmente: ^{[4] [5]}

• El donante aporta activos, como efectivo o valores, a una organización benéfica.
• A cambio de la contribución, la organización se compromete a realizar pagos fijos y regulares al donante durante el resto de su vida. El flujo de ingresos (renta vitalicia) puede configurarse para realizar pagos a una sola persona (rentista) o a dos personas (rentistas conjuntos).
• El donante tiene derecho a una deducción inmediata del impuesto sobre la renta por donaciones caritativas basada en el valor de la parte de la donación que corresponde a la donación caritativa. Es la diferencia entre el valor justo de mercado de los activos aportados y el valor actual de los pagos de la anualidad. Los pagos de la anualidad se calculan en función de factores como la edad del donante, la tasa de pago de la anualidad y las tasas de interés vigentes. La fecha de inicio de los pagos de la anualidad suele ser inmediata; si la organización benéfica lo ofrece, puede aplazarse hasta una fecha posterior elegida por el donante o dejarse flexible en el contrato. ^[6]
• Al morir el o los rentistas, la organización benéfica retiene el valor restante de los activos (residuo) para sus fines benéficos.

Referencias

1. Baldwin, William (6 de junio de 2012). "¿Tiene sentido fiscal para usted una anualidad de donación caritativa?". Forbes . Consultado el 14 de mayo de 2017 .
2. "¿Qué es una anualidad de donación caritativa?". Fidelity Charitable . Consultado el 3 de agosto de 2023 .
3. "Guía para donantes de anualidades de donación: ¿Qué es una anualidad de donación benéfica?". American Council on Gift Annuities . Consultado el 31 de agosto de 2023 .
4. "¿Qué es una anualidad de donación caritativa?". Fidelity Charitable . Consultado el 13 de julio de 2023 .
5. "Anualidad de donación benéfica: significado, normativa, preguntas frecuentes". Investopedia . Consultado el 13 de julio de 2023 .
6. "Acerca de las anualidades donadas: tipos de anualidades donadas". American Council on Gift Annuities . Consultado el 31 de agosto de 2023 .

Enlaces externos

• El Consejo Americano de Anualidades Donativas
• Anualidades de donaciones benéficas de Annuity.com