De acuerdo con las directrices de Basilea II , los bancos pueden utilizar sus propios parámetros de riesgo estimados para calcular el capital regulatorio . Esto se conoce como el método basado en calificaciones internas (IRB) para los requisitos de capital por riesgo crediticio . Solo los bancos que cumplen ciertas condiciones mínimas, requisitos de divulgación y aprobación de su supervisor nacional pueden utilizar este método para estimar el capital para diversas exposiciones. [1] [2]
Se prevé introducir reformas en el enfoque basado en calificaciones internas para el riesgo crediticio en el marco de las normas de Basilea III: Finalización de las reformas posteriores a la crisis .
El método IRB se basa en la propia evaluación que hace el banco de sus contrapartes y exposiciones para calcular los requisitos de capital por riesgo crediticio. El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea explicó la razón de la adopción de este método en un documento consultivo publicado en 2001. [3] Este método tiene dos objetivos principales:
Para utilizar este enfoque, un banco debe seguir dos pasos importantes:
El capital regulatorio para el riesgo crediticio se calcula entonces como el 8% del RWA total según Basilea II.
Cada exposición bancaria se clasifica en una de estas amplias clases de activos:
Estas clases corporativas y minoristas se dividen a su vez en cinco y tres subclases, respectivamente. Además, ambas clases tienen un tratamiento separado para las cuentas por cobrar adquiridas, lo que podría aplicar subjetividad a ciertas condiciones.
Los siguientes párrafos describen las clases de activos en detalle.
En esta categoría se incluye la exposición a una corporación, sociedad o empresa unipersonal. Pueden aplicarse algunas pautas especiales si la corporación es una entidad pequeña o mediana ( PYME ). Como se señaló anteriormente, existen cinco subclases de préstamos especializados en esta clase de activos:
En general, se trata de un préstamo otorgado a un país en particular. Según las directrices de Basilea II, esta clase también incluye a los bancos centrales de varios países, ciertas empresas del sector público (EPS) y los bancos multilaterales de desarrollo (BMD) que cumplen los criterios para una ponderación de riesgo del 0 % según el método estandarizado .
En esta categoría se incluyen los préstamos concedidos a bancos o sociedades de valores sujetos a requisitos regulatorios de capital. También se incluyen en esta categoría determinadas empresas estatales o bancos multilaterales de desarrollo nacionales que no cumplen los criterios para una ponderación de riesgo del 0 % con arreglo al método estandarizado.
Los préstamos a particulares se incluyen en esta categoría. Las tarjetas de crédito , los descubiertos o las hipotecas para la vivienda son algunos de los productos de préstamo minorista más comunes que se tratan como parte de esta categoría en el método IRB. Sujeto a un máximo de 1 millón de euros, las exposiciones a pequeñas empresas gestionadas como exposiciones minoristas también se incluyen en esta categoría.
Las exposiciones minoristas no suelen ser gestionadas por el banco de forma individual a efectos de calificación de riesgo, sino como grupos de exposiciones con características de riesgo similares. Las subclases de exposiciones que entran en esta categoría son:
En esta categoría se incluyen los intereses de propiedad directa en los activos y los ingresos de una institución financiera o los intereses indirectos a través de, por ejemplo, derivados. Para que una exposición se clasifique en esta categoría, el rendimiento de los fondos invertidos en acciones solo puede obtenerse mediante su venta o mediante la liquidación del emisor de dichas acciones.
Para calcular los requisitos de capital para todas las exposiciones bancarias, hay tres elementos principales
El acuerdo ofrece dos enfoques generales que un banco puede seguir: [5]
En este enfoque, los bancos calculan su propio parámetro de PD mientras que los demás parámetros de riesgo son proporcionados por el supervisor nacional del banco.
En este enfoque, los bancos calculan sus propios parámetros de riesgo sujetos al cumplimiento de algunas pautas mínimas.
Sin embargo, el enfoque básico no está disponible para las exposiciones minoristas.
Para las exposiciones de renta variable, el cálculo de los activos ponderados por riesgo que no se mantienen en la cartera de negociación se puede realizar utilizando dos métodos diferentes: un enfoque PD/LGD o un enfoque basado en el mercado.
Para adoptar el método IRB y seguir utilizándolo, un banco debe cumplir ciertos requisitos mínimos que pueda demostrar al supervisor nacional. Se describen en las siguientes doce subsecciones.
Los requisitos mínimos establecen que las estimaciones de los parámetros de riesgo deben
Los parámetros de riesgo también deben ser coherentes con su uso en la toma de decisiones de gestión de riesgos.
Los requisitos mínimos se aplican a todas las clases de activos.
Para adoptar el método IRB, un banco debe demostrar que cumple de manera continua con los requisitos mínimos. Si un banco no cumple con los requisitos mínimos en algún momento, debe presentar al supervisor un plan que describa cómo pretende volver a cumplirlos, junto con plazos definidos. Los supervisores pueden tomar las medidas adecuadas o exigir a los bancos que mantengan capital adicional en caso de incumplimiento.
El sistema de calificación se refiere a toda la infraestructura matemática y tecnológica que un banco ha establecido para cuantificar y asignar los parámetros de riesgo. Los bancos pueden utilizar varios sistemas de calificación para diferentes exposiciones, pero la metodología para asignar una exposición a un sistema de calificación en particular debe ser lógica y estar documentada; los bancos no pueden utilizar un sistema de calificación en particular para minimizar los requisitos de capital regulatorio.
Un sistema de calificación debe diseñarse en base a dos dimensiones
En el caso de las exposiciones minoristas, las exposiciones morosas deben identificarse por separado de aquellas que no lo están.
Un sistema de calificación generalmente asigna a un prestatario una calificación particular en función de su probabilidad de incumplimiento. Para evitar una concentración excesiva de prestatarios en una calificación particular, un banco debe tener un mínimo de siete calificaciones de prestatario para las exposiciones que no han incumplido y una para las que sí lo han hecho. En el caso de las exposiciones minoristas, los bancos deben poder cuantificar los parámetros de riesgo para cada conjunto de exposiciones.
Los sistemas de calificación deben ser claros y estar bien documentados. Deben permitir que un tercero, como la auditoría interna o un revisor independiente, replique la asignación de calificaciones y su idoneidad. Para la asignación de calificaciones se debe utilizar toda la información relevante y actualizada. Un banco debe ser conservador en sus estimaciones si no hay datos suficientes para cuantificar con precisión los parámetros de riesgo.
Los modelos de calificación crediticia pueden desempeñar un papel en la estimación de los parámetros de riesgo siempre que se tenga en cuenta un criterio humano suficiente que no se refleja en el modelo para asignar la calificación final a un prestatario. El banco también debe demostrar al supervisor que los datos utilizados para construir estos modelos son representativos de sus exposiciones y que no hay distorsión en el cálculo del capital regulatorio debido al uso de estos modelos. Los bancos también deben tener en marcha un sistema que regule el uso de estos modelos y si son adecuados para su uso continuo; dicho sistema debe considerar la estabilidad del modelo, así como su capacidad para predecir el incumplimiento con precisión.
Los requisitos establecen que, en el caso de exposiciones corporativas, soberanas o bancarias, todos los prestatarios y garantes deben recibir una calificación como parte del proceso de aprobación del préstamo. El proceso mediante el cual se asigna una calificación y las calificaciones reales asignadas deben ser revisadas periódicamente por un organismo independiente de quienes toman las decisiones de aprobación de préstamos. Las calificaciones deben revisarse al menos una vez al año.
El banco debe recopilar y mantener todos los datos relevantes para la asignación de calificaciones. Los datos recopilados no solo son beneficiosos para mejorar el proceso de gestión del riesgo crediticio del banco de manera continua, sino que también son necesarios para la presentación de informes de supervisión necesarios.
Los bancos también deben realizar pruebas de estrés periódicas a sus sistemas de calificación teniendo en cuenta escenarios de crisis económica, eventos basados en riesgos de mercado o condiciones de liquidez que puedan aumentar el nivel de capital que posee el banco. Estas pruebas de estrés no solo deben considerar los datos internos relevantes del banco, sino también factores macroeconómicos que podrían afectar la precisión del sistema de calificación.
Los sistemas de calificación deben ser aprobados por el directorio del Banco y éste debe estar familiarizado con los informes de gestión creados como parte de los sistemas de calificación. La alta gerencia debe revisar periódicamente el sistema de calificación e identificar áreas que necesitan mejoras. Los informes deben incluir:
Los bancos deben tener funciones independientes responsables del desarrollo y el seguimiento continuo de los sistemas de calificación.
Una función de auditoría interna, o una función igualmente independiente, debe revisar el sistema de calificación al menos una vez al año y los hallazgos de dicha revisión deben documentarse.
Los bancos deben cumplir con la "prueba de uso" [6] , lo que significa que las calificaciones deben utilizarse internamente en las prácticas de gestión de riesgos del banco. No es aceptable un sistema de calificación concebido únicamente para calcular el capital regulatorio. Si bien se alienta a los bancos a mejorar sus sistemas de calificación con el tiempo, se les exige que demuestren el uso de parámetros de riesgo para la gestión de riesgos durante al menos tres años antes de obtener la calificación.
Requisitos generales
Definición de defecto
La pérdida, al calcular la LGD, es una pérdida económica y no una pérdida contable. Esto significa que todos los costos directos e indirectos materiales, así como las recuperaciones, deben descontarse hasta el punto de incumplimiento. El banco debe demostrar claramente al supervisor la elección de la tasa de descuento.
Las consideraciones importantes a la hora de cuantificar los parámetros de riesgo incluyen:
Los bancos deben tener procesos bien definidos para estimar la precisión y consistencia de sus sistemas de calificación.
Los bancos que utilizan el método básico utilizan estimaciones supervisoras de EADpreCCF y LGD. Sin embargo, deben cumplir los requisitos mínimos del método estandarizado para el reconocimiento de garantías admisibles.
A los arrendamientos distintos de aquellos que exponen al banco al riesgo de valor residual se les concede el mismo tratamiento que a las exposiciones garantizadas por el mismo tipo de garantía.
El cargo de capital por exposición a renta variable se define en el Acuerdo de Basilea de la siguiente manera:
El cargo de capital es equivalente a la pérdida potencial en la cartera de acciones de la institución que surge de un shock instantáneo supuesto equivalente al intervalo de confianza unilateral del percentil 99 de la diferencia entre los rendimientos trimestrales y una tasa libre de riesgo apropiada calculada durante un período de muestra de largo plazo.
A continuación se resumen otros requisitos:
Los bancos deben cumplir con los requisitos de divulgación establecidos en el tercer pilar del marco de Basilea. El incumplimiento de estos requisitos hace que el banco no sea elegible para utilizar el método IRB.
Los bancos deben comparar las pérdidas totales esperadas con las provisiones totales admisibles. Si el monto de las pérdidas esperadas es menor que las provisiones, el supervisor debe considerar si se trata de una imagen fiel de la realidad y, de ser así, incluir la diferencia en el capital de nivel II. Las pérdidas esperadas por exposiciones a acciones según el método PD/LGD se deducen en un 50% del capital de nivel I y en un 50% del capital de nivel II.