En el sistema de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos , el ingreso bruto ajustado ( AGI ) es el ingreso bruto total de una persona menos deducciones específicas. [1] Se utiliza para calcular el ingreso imponible , que es el AGI menos las asignaciones para exenciones personales y deducciones detalladas . Para la mayoría de los fines impositivos individuales, el AGI es más relevante que el ingreso bruto.
El ingreso bruto es el precio de venta de bienes o propiedades, menos el costo de la propiedad vendida, más otros ingresos. Incluye salarios, intereses, dividendos, ingresos comerciales, ingresos por alquiler y todos los demás tipos de ingresos. El ingreso bruto ajustado es el ingreso bruto menos las deducciones de una actividad comercial o de alquiler y otros 21 elementos específicos.
Varias deducciones ( por ejemplo , gastos médicos y deducciones detalladas varias) están limitadas en función de un porcentaje del ingreso bruto ajustado. Algunas eliminaciones graduales, incluidas las de tasas impositivas más bajas y deducciones detalladas, se basan en los niveles del ingreso bruto ajustado. Muchos estados basan el impuesto sobre la renta estatal en el ingreso bruto ajustado con ciertas deducciones.
El ingreso bruto ajustado se calcula restando la deducción por encima de la línea del ingreso bruto. [2]
El ingreso bruto incluye "todos los ingresos de cualquier fuente", y no se limita al efectivo recibido. Incluye específicamente sueldos, salarios, bonificaciones, intereses, dividendos, alquileres, regalías, ingresos por operar un negocio, pensión alimenticia, pensiones y anualidades, participación en los ingresos de sociedades y corporaciones S , y reembolsos de impuestos a las ganancias. [3] El ingreso bruto incluye las ganancias netas por la disposición de activos, incluidas las ganancias y pérdidas de capital. Las pérdidas en activos personales no se deducen al calcular el ingreso bruto o el ingreso bruto ajustado. Se excluyen los obsequios y las herencias. [4]
El ingreso bruto se reduce en ciertos elementos para llegar al ingreso bruto ajustado. [1] Estos incluyen:
Los ingresos brutos se declaran en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta de las personas físicas de los EE. UU. ( serie Formulario 1040 ). En algunos casos se requieren anexos y formularios de respaldo, por ejemplo , Anexo B [5] para intereses y dividendos. Los ingresos de las actividades comerciales y de alquiler, incluidas las realizadas a través de sociedades o corporaciones S, se declaran netos de los gastos de la empresa. Estos se declaran en el Anexo C [6] para los ingresos comerciales, el Anexo E [7] para los ingresos por alquiler y el Anexo F para los ingresos agrícolas. [8]
Algunos cálculos impositivos se basan en versiones modificadas del AGI. La definición de "AGI modificado" varía según el propósito para el cual se utiliza el cálculo relacionado. Estas versiones modificadas del AGI pueden agregar ciertos elementos al AGI que se excluyeron al calcular tanto el ingreso bruto como el ingreso bruto ajustado. Las adiciones comunes incluyen los intereses exentos de impuestos , la parte excluida de los beneficios de la Seguridad Social y los ingresos obtenidos en el extranjero libres de impuestos . [9]
Materiales del IRS