Un incentivo de desarrollo económico se conoce como "asistencia en efectivo o casi en efectivo proporcionada de manera discrecional para atraer o retener operaciones comerciales ". [1] Estos beneficios abarcan principalmente incentivos fiscales y económicos proporcionados por organismos gubernamentales federales , estatales o locales . Las entidades como los servicios públicos y las organizaciones sin fines de lucro también pueden ofrecer incentivos para estos fines. [2] Otorgan al receptor un beneficio monetario (es decir, incentivos fiscales ) o un beneficio en especie (por ejemplo, liberaciones regulatorias estatales de responsabilidad ambiental , mejoras de infraestructura municipal ). [3] Las empresas privadas , incluidas las personas, son generalmente los beneficiarios finales de los incentivos de desarrollo económico. Dependiendo del incentivo en cuestión, otras partes calificadas son elegibles para recibirlo, como en el caso de los municipios , los servicios públicos o las agencias de desarrollo económico .
Los dos tipos de incentivos al desarrollo económico son obligatorios (también llamados automáticos ) y discrecionales. [2]
Los beneficios obligatorios son generalmente incentivos fiscales , que se establecen mediante leyes fiscales y se activan inmediatamente con un tipo específico de actividad comercial. Por ejemplo, las leyes pueden estar redactadas de modo que digan que una empresa califica automáticamente para una exención o devolución del impuesto a las ventas cuando compra equipos de fabricación . [2]
Los incentivos discrecionales consisten en beneficios fiscales o económicos y pueden establecerse por ley, por la política de un organismo público u otra entidad, o por negociación entre los participantes de una transacción. [2] Por ejemplo, un gobierno local y una empresa podrían negociar una reducción temporal del impuesto a la propiedad si la empresa emprende una actividad que el gobierno desea, como contratar más residentes locales o remediar un problema de tráfico.
A continuación se ilustran los incentivos de desarrollo económico puestos a disposición de las empresas del sector privado u otros beneficiarios: [4]
A la hora de adoptar programas de incentivos para el desarrollo económico por parte de los organismos públicos se tienen en cuenta diversos factores . [5]
Los organismos públicos pueden desarrollar estrategias bien articuladas que orienten la adopción e implementación de programas de desarrollo económico . [6] Por ejemplo, el gobierno federal puede ofrecer créditos fiscales que incentiven el desarrollo de fuentes de energía renovable como una iniciativa nacional. [7]
Una observación desinformada sobre los incentivos podría llevar a la conclusión de que una jurisdicción con una base empresarial y de empleo débil tiende a ofrecer incentivos más favorables que una con una base empresarial y de empleo fuerte. Aunque esta correlación existe en ciertos casos, no es necesariamente un reflejo preciso en cada caso del enfoque que adoptan los organismos públicos al asignar incentivos a las empresas privadas. [8] Por ejemplo, un estado con una base empresarial y de empleo fuerte puede aprovechar su posición financiera para ofrecer paquetes de incentivos a una determinada clase empresarial como una forma de participar en un sector empresarial nacional emergente. De manera similar, un municipio con una base empresarial y de empleo débil puede ser reticente a ofrecer incentivos de desarrollo económico debido a las consecuencias financieras y políticas. Un municipio que se ajuste a este perfil podría ser receptivo a proporcionar incentivos basados en nuevos impuestos a proyectos, que de otra manera no estarían disponibles para él, generados por el receptor.
El nivel de competencia entre jurisdicciones adyacentes o comunidades locales, u otras entidades (por ejemplo, servicios públicos) puede afectar la adopción e implementación de estos programas. [9] Un estado puede legislar un programa de incentivos agresivo para impedir que los estados adyacentes atraigan empresas extranjeras a sus jurisdicciones. Sin embargo, una comunidad local puede ofrecer incentivos de desarrollo económico simplemente como una medida defensiva para mantener la paridad con las comunidades adyacentes. [10] La composición de la base económica de un estado o comunidad local puede ser un factor en la adopción de programas de incentivos. [11] Un estado puede ofrecer paquetes de incentivos atractivos a una clase empresarial subrepresentada como una forma de diversificar su economía. [12] De manera similar, una comunidad local puede orientar sus políticas de incentivos hacia empresas particulares en un esfuerzo por contrarrestar su dependencia de un sector empresarial (por ejemplo, la manufactura). [13]
La estructura impositiva estatal y local de una jurisdicción puede afectar la disponibilidad de incentivos en la misma. Un estado puede ofrecer a las empresas privadas una variedad de incentivos de desarrollo económico para compensar un régimen impositivo más alto sobre la renta o la propiedad. [14] Una jurisdicción con una estructura impositiva baja puede estar menos inclinada a promulgar programas de incentivos agresivos para beneficiar a las empresas privadas.
La experiencia de un organismo público con un programa de incentivos puede influir en su enfoque respecto de los acuerdos de incentivos. La experiencia previa con una empresa insolvente inscrita en un programa puede impulsar a un organismo público a adoptar criterios de precalificación rigurosos como parte de su proceso de selección de incentivos.
Los distintos distritos afectados por las políticas de desarrollo económico también pueden influir en los programas o acuerdos de incentivos fiscales. Los contribuyentes suelen utilizar los tribunales como vehículo para impugnar los incentivos fiscales. [15] Los distritos fiscales constituyen otro grupo de opositores a estos programas. Por ejemplo, no es infrecuente que ciertos distritos escolares impugnen los programas o acuerdos de incentivos fiscales debido a una reducción o pérdida de sus asignaciones de ingresos fiscales. [16] Otros organismos públicos pueden oponerse a los incentivos fiscales, como en el caso de las autoridades fiscales de los condados, debido a su impacto en los distritos fiscales y los servicios públicos. [17]
Los programas de incentivos discrecionales suelen incluir una prueba de incentivo como criterio de elegibilidad, que exige que los posibles beneficiarios demuestren que el incentivo ha motivado efectivamente la actividad comercial prevista. [18] La rigurosidad de esta prueba varía significativamente entre programas. En un extremo del espectro, se emplea una rigurosa prueba de " de no ser por ", similar a las que se utilizan en la financiación de bonos exentos de impuestos según la legislación fiscal federal y en numerosos programas de emisión de bonos gravables a nivel estatal. Esta prueba requiere una demostración de que la actividad comercial no habría ocurrido "de no ser por" el incentivo. [19] En el extremo menos estricto, la prueba puede simplemente requerir evidencia de una intención general de participar en la actividad comercial prevista, lo que sugiere que el incentivo jugó un papel en el proceso de toma de decisiones.
En el contexto de los programas de incentivos discrecionales, las empresas del sector privado suelen tener que pasar pruebas de incentivos rigurosas para poder optar a incentivos específicos. Estas pruebas generalmente exigen la obtención de una aprobación gubernamental formal, como una resolución u ordenanza, antes de que la empresa pueda proceder con cualquier acuerdo contractual sobre la actividad incentivada. Por ejemplo, antes de renunciar a las condiciones de cierre en las compras de bienes inmuebles o de celebrar contratos vinculantes para nuevos proyectos, una empresa debe obtener una resolución o una forma similar de autorización para el incentivo de la autoridad pública correspondiente.
Los organismos públicos estatales y locales a veces establecen compromisos de inversión, empleo u otros proyectos que deben cumplirse y mantenerse durante un período de prueba a cambio de incentivos discrecionales . En virtud de estos acuerdos, el receptor debe devolver la totalidad o una parte del beneficio recibido, si no logra cumplir o mantener la métrica designada de desempeño durante el período de prueba. Estos acuerdos de recuperación se conocen comúnmente como “ recuperaciones ”. [20]
Además, las entidades no gubernamentales, como las empresas de servicios públicos, pueden incorporar cláusulas de recuperación de la inversión como parte de sus paquetes de incentivos. Una empresa de servicios públicos que ofrezca un beneficio en especie a una empresa privada, como la instalación de mejoras en la infraestructura energética in situ, puede estipular que el proyecto debe alcanzar y mantener ciertos umbrales de consumo de energía como medio para que la empresa recupere su inversión. Si el beneficiario no cumple estos requisitos, la empresa de servicios públicos puede cobrar un cargo basado en una fórmula preestablecida análoga a una recuperación gubernamental.
Algunos sugieren que la mayoría de los incentivos son relativamente modestos en relación con la actividad comercial incentivada y, por lo tanto, no tienen un impacto demostrativo en la toma de decisiones del receptor. [21] Los paquetes de incentivos pueden constituir una contribución significativa a la inversión en proyectos. Las empresas comerciales con experiencia en incentivos con frecuencia incluyen incentivos como parte de las listas de verificación de selección de sitios para proyectos y los tratan como partidas presupuestarias relevantes. [22]
Otros cuestionan el beneficio económico neto para los organismos públicos y las comunidades locales y la sensatez de las políticas públicas que los promueven. Como corolario , algunos argumentan que los incentivos de desarrollo económico simplemente facilitan la reubicación de la actividad o el empleo de una empresa privada de un lugar a otro y no fomentan ninguna nueva actividad comercial significativa. [23] Según esta línea de razonamiento, un receptor puede reubicar esencialmente la misma operación de una comunidad a otra comunidad en una jurisdicción aprovechando el programa de incentivos de impuestos a la propiedad ad valorem de la otra comunidad . [24] Algunos comentaristas pueden considerar que las operaciones o instalaciones comerciales son fácilmente transferibles de una jurisdicción o comunidad a otra. [25] Sin embargo, las reubicaciones comerciales pueden requerir una inversión, recursos y personal significativos para su planificación e implementación. Pueden ser perjudiciales para la empresa y socavar la moral de los empleados, si no se gestionan adecuadamente. [26]
Los incentivos al desarrollo económico han sido objeto de escrutinio desde muchos sectores.
Algunos comentaristas también han sostenido que estos programas contribuyen a la corrupción de los funcionarios públicos en su administración como base para desacreditarlos. [27] Los medios de comunicación han acusado a algunas empresas de conducta flagrante y mala gestión por parte de ciertos organismos públicos, en el marco de estos programas como un repudio a los incentivos para el desarrollo económico. [28]
Los organismos gubernamentales federales, estatales y locales, por su naturaleza, tienen agendas individuales en la adopción de programas de desarrollo económico, aunque pueden ser complementarios. Por ejemplo, un estado puede promulgar una legislación teniendo en cuenta su base económica en su conjunto, mientras que los consorcios de desarrollo regional y los organismos públicos locales centran su atención principalmente en consideraciones más locales. [29]
Los incentivos para el desarrollo económico varían en cuanto a su finalidad y tipo. Por ejemplo, un incentivo para servicios públicos diseñado para fomentar el desarrollo económico en una comunidad local tiene características y objetivos distintos a los de un incentivo fiscal ad valorem para la propiedad que se utiliza para fomentar la reurbanización de zonas degradadas de esa comunidad.
Los incentivos para el desarrollo económico también pueden ser vistos como una mera promoción de la actividad comercial estática, pero como estructuras que promueven y capturan el crecimiento orgánico del receptor a nivel de proyecto y promueven indirectamente el crecimiento de empresas relacionadas. [30] Los funcionarios públicos probablemente tengan esta expectativa en mente cuando autorizan programas de desarrollo económico.
Se ha argumentado que, en el entorno empresarial actual, el sector privado depende cada vez más de incentivos de desarrollo económico para la expansión o retención de empresas. [31]
También es frecuente que funcionarios públicos o empresas privadas administren o utilicen incorrectamente estos programas de forma esporádica. Sin embargo, los opositores insisten en que esto no debería socavar su eficacia para promover el desarrollo económico en su conjunto. [32]