Los impuestos en el Imperio Otomano cambiaron drásticamente con el tiempo y eran un complejo mosaico de diferentes impuestos, exenciones y costumbres locales.
A medida que el Imperio Otomano conquistaba nuevos territorios, adoptaba y adaptaba los sistemas impositivos existentes que ya utilizaban los gobiernos anteriores. [1] Por ejemplo, en la conquista de Belgrado , el sultán encargó a un funcionario que reuniera información sobre el sistema impositivo anterior a la conquista, que se replicaría después de la conquista. Al comienzo del tahrir (un libro de contabilidad de impuestos) de cada zona había un resumen de las leyes impositivas tradicionales de esa zona.
Esto dio lugar a un complejo mosaico de diferentes impuestos en distintas partes del imperio y entre distintas comunidades. En la Media Luna Fértil , los otomanos heredaron de los mamelucos el muqasama (impuesto sobre la distribución), un impuesto proporcional sobre la producción agrícola; era claramente diferente de las tasas impositivas uniformes en otros territorios recién conquistados. A medida que los agricultores reaccionaron a las variaciones locales de los impuestos sobre los diferentes productos agrícolas, esto aumentó las variaciones en la producción agrícola entre áreas, o incluso entre aldeas; las granjas sujetas a los impuestos más altos cambiaron a cultivos alternativos. [2] Las tasas discriminatorias tienden a conducir a ineficiencias en la producción.
El defter era un registro fiscal. En él se registraban los nombres y la propiedad de las propiedades y la tierra; se clasificaban los hogares, y a veces pueblos enteros, por religión. Los nombres registrados en un defter pueden proporcionar información valiosa sobre el origen étnico; estos registros fiscales son una fuente valiosa para los historiadores actuales que investigan la historia étnica y religiosa de partes del Imperio Otomano. [3] El método de contabilidad otomano de partida doble, merdiban , fue heredado del imperio abasí . [4]
El papel principal del sistema Timar era recaudar obligaciones feudales, antes de que los impuestos en efectivo se volvieran dominantes. El Imperio Otomano tenía una jerarquía de diferentes tipos de propiedades; una Hass era más grande que una propiedad Zaim, que a su vez era más grande que un timar . En los Balcanes, los campesinos con timars generalmente pagaban un diezmo o un impuesto en especie, de alrededor del 10 al 25% de su producción agrícola; también estaban obligados a pagar otros cargos y realizar corvee para el terrateniente, aunque estas obligaciones pueden haber sido una carga más ligera que en algunos estados contemporáneos de Europa occidental. [5] Este sistema se asemeja mucho al sistema feudal serbio medieval, que a su vez heredó del bizantino . [6]
Además de las variaciones regionales, se aplicaban diferentes impuestos a los distintos grupos religiosos y étnicos: los musulmanes pagaban resm-i çift mientras que los no musulmanes pagaban İspençe . [7]
Estos impuestos podían graduarse aún más según la capacidad de pago de las personas. En 1530, el Eyalet de Rumelia había graduado los impuestos incluso entre los diferentes subgrupos religiosos de una pequeña minoría étnica: los gitanos musulmanes pagaban 22 aspers por hogar, los no musulmanes pagaban 25. [8]
En algunos casos, se impusieron impuestos locales a los no musulmanes específicamente para alentar la conversión; [9] a la inversa, en otros momentos se podían tomar medidas para prevenir la conversión, con el fin de aumentar los ingresos fiscales. [10]
Existía la práctica de hacer que las aldeas fueran responsables comunalmente del impuesto haraç ; si un aldeano huía (o se convertía al Islam), los demás tenían que pagar más. [11] En los buenos años, la presión de la comunidad aseguraba el cumplimiento; pero en los años malos, la dificultad de pagar una parte de los impuestos de otras personas podía conducir a un círculo vicioso, ya que más contribuyentes huían:
Había 1.700 personas que pagaban Harrach antes de la Guerra de Venecia, y ahora solo quedan 700, ya que el resto ha abandonado sus casas y viñedos, y los que quedan huyen diariamente porque deben pagar no solo por ellos mismos, sino por los 1.700.
—William Winchilsea, [12]
En los Balcanes, los valacos tenían concesiones fiscales bajo los gobernantes bizantinos y serbios a cambio del servicio militar, y esto continuó bajo el gobierno otomano. [13] Había un impuesto especial para los valacos, el rusum-e eflak : una oveja y un cordero de cada familia el día de San Jorge cada año. Debido a que los valacos pagaban impuestos diferentes, figuraban de forma diferente en los defters. [14]
Podía haber una variación regional considerable, y los señores locales podían intentar llenar sus propios bolsillos; alrededor de 1718, el cadí de Janjevo se quejó a la Puerta de que el señor local había fijado el İspençe en 80 akçes, en lugar de la tasa oficial de 32 akçes. [7]
También existía un mosaico de exenciones fiscales llamadas muafiyet , que podían aplicarse a ciudades, grupos sociales o incluso individuos. [15]
A las iglesias ortodoxas orientales se les permitió recaudar impuestos entre sus comunidades; esto condujo a una situación en la que los sacerdotes pagaban cantidades muy grandes (tanto a los superiores de la iglesia como a los funcionarios otomanos) para obtener un puesto superior, esperando que el costo pudiera recuperarse ampliamente con los diezmos. [16]
A veces, la "imposición de impuestos" a las iglesias por parte de las autoridades otomanas podía ser sorprendentemente directa: en 1603, los frailes franciscanos en Bosnia fueron encarcelados hasta que pagaron una tarifa arbitraria de 3.000 aspers por el permiso para permanecer en sus monasterios. [17]
Los waqfs eran, en cierto sentido, una forma de evasión fiscal; un fideicomiso perpetuo que, en sí mismo, no estaba sujeto a impuestos. Sin embargo, algunos estaban muy bien dotados y proporcionaban diversos servicios locales, como educación, que compensaban la incapacidad del gobierno otomano para proporcionar servicios locales financiados por impuestos. Algunos llegaron a ser tan poderosos que se desarrollaron ciudades enteras en torno a los servicios sociales que proporcionaban; hay ciudades en los Balcanes que incluyen el nombre de "Vakuf". Un vakuf bien dotado podía incluso asumir la función de ayudar a una comunidad a pagar sus obligaciones fiscales anuales. [18]
Los impuestos eran a menudo difíciles de recaudar, especialmente en las zonas rebeldes. Por el contrario, los impuestos elevados a menudo podían provocar rebeliones. [19] La demanda de impuestos era mayor en tiempos de guerra; estos factores en conjunto podían provocar un círculo vicioso de impuestos y rebelión [20] – en 1585, 2000 aldeanos cerca de Debar se rebelaron por un aumento en la cizye .
Mientras los pachás locales imponían nuevas formas de requisas y multas, el Estado hacía lo mismo en mayor escala, con una serie de impuestos "extraordinarios" que rápidamente se convirtieron en ordinarios y pesados.
—Noel Malcolm , [21]
El estado otomano se declaró en quiebra en 1590; esto provocó un colapso económico y varios años de revueltas en todo el imperio. [22]
En los siglos XVII y XVIII, los cambios en la guerra (que favorecían a la infantería profesional frente a la caballería feudal) pusieron más énfasis en los impuestos que en los deberes militares; por lo tanto, cuando los timars quedaron vacantes, el estado se hizo cargo de ellos y los convirtió en granjas fiscales y propiedades privadas. [23] El avariz , un impuesto en efectivo centralizado, se convirtió en la norma en lugar de una excepción. [24]
Se produjo un cambio hacia propiedades hereditarias de propiedad total en lugar de señores feudales; se preferían los ciftlik a los timar, porque los arrendatarios tenían menos derechos y, por lo tanto, se podía extraer más dinero de ellos. [25]
El Hatt-ı Şerif de Gülhane declaró la igualdad de los diferentes grupos étnicos y religiosos (abolió el Kanun-i Raya) y reformó los impuestos. Sin embargo, no todos estos cambios se filtraron a las áreas exteriores del imperio. [26]
En Bosnia, el haraç no se abolió hasta 1855, al mismo tiempo que se permitió a los cristianos servir como soldados; sin embargo, apareció un nuevo cargo en lugar del servicio militar y se impuso al haraç, por lo que el único cambio real fue un aumento de impuestos para aquellos musulmanes que no sirvieran en el ejército. [27] Un decreto de 1859 estableció un impuesto en especie de un tercio para los campesinos de las fincas de Agaluk (antes Timar ), que se conoció localmente como "tretina". Esto se sumaba a un diezmo estatal fijado en el 10% del valor de la cosecha. Otros cargos harían que la carga impositiva total superara el 40%, todo esto en un estado que no podía proporcionar los beneficios sociales que se ofrecen en los países modernos con tasas impositivas igualmente altas. [ cita requerida ]
En 1839, el sultán Abdulmecid I impulsó una serie de importantes reformas al sistema tributario, incluida la abolición de la recaudación de impuestos. [28] Las reformas del Tanzimat introdujeron un nuevo impuesto sobre la renta; también eliminaron muchos de los antiguos y complejos impuestos, aunque se mantuvo el cizye . La tributación de las ganancias corporativas, en el sentido moderno, solo se hizo realmente posible después de un estudio catastral en 1858-1860; el temettu (impuesto sobre las ganancias) se fijó en el 3% en 1860, y luego se elevó al 4% en 1878. [29]
Las dos fuentes más importantes de ingresos fiscales eran el zakat , que gravaba los productos y la tierra (e impuestos similares como el ağnam resmi , un impuesto sobre las ovejas) y el impuesto cizye que pagaban los súbditos cristianos y judíos . [30] [31]
La reestructuración del sistema tributario fue un objetivo central de las reformas del Tanzimat ("ordenamiento"), aunque la implementación práctica siguió siendo limitada. Las políticas de reforma fueron proclamadas en el Edicto de Gülhane de 1839 y el Edicto de Reforma Otomano de 1856 que condujeron a la constitución otomana de 1876. Frente a la superioridad económica, militar y tecnológica de las potencias de Europa occidental y Rusia, la Sublime Puerta tenía como objetivo centralizar y fortalecer la administración, al tiempo que otorgaba igualdad jurídica formal y derechos de autoadministración a los miembros de las comunidades confesionales de Millet . [32] En este contexto, un objetivo central de las reformas era expandir la base impositiva y reorganizar la recaudación de impuestos, con el fin de aumentar los ingresos del gobierno y cubrir los crecientes costos militares. [33]
Sin embargo, a pesar de los esfuerzos de reforma, los aumentos en los ingresos fiscales no se correspondieron con el creciente gasto, por lo que el gobierno tuvo que depender cada vez más de préstamos extranjeros. Además, la población rural tuvo que soportar una alta carga fiscal, ya que el gobierno estaba tratando de reducir el déficit presupuestario. Entre los impuestos recaudados estaban los impuestos sobre la propiedad y la exención del servicio militar, así como los diezmos. Estos últimos generalmente eran recaudados por personas privadas que estaban autorizadas por el gobierno para hacerlo. [34] Esto a menudo condujo a conflictos ya que, según informes de la época, los recaudadores de impuestos abusaron de sus poderes y ejercieron violencia sobre la población. [35] Además, se cobró un impuesto especial ( Müskirat resmi ) sobre la fabricación de vino y licores. [34] Esto afectó solo a los grupos no musulmanes, ya que a los musulmanes no se les permitía consumir y producir alcohol. Otro problema que surgió con las reformas fue el de la doble imposición. Por ejemplo, los armenios en las provincias de Anatolia tradicionalmente pagaban impuestos de protección a los notables locales y miembros de las tribus, la mayoría de ellos kurdos. Esta práctica no desapareció cuando el gobierno extendió su influencia fiscal a las provincias. Como consecuencia de ello, los armenios sufrieron una doble carga impositiva, así como prácticas coercitivas de recaudación de impuestos y otros actos de violencia. [36]
Otro aspecto clave de las reformas fiscales fue la abolición del sistema de recaudación de impuestos de Iltizam , que se había implementado en las provincias árabes con el Edicto de Reforma de 1856. Sin embargo, el sistema permaneció vigente en diversas formas y regiones hasta el siglo XX. [37]
En general, cabe mencionar que las prácticas tributarias y el grado de implementación de las reformas variaron considerablemente de una provincia a otra, por lo que se deben evitar las generalizaciones.