El Formulario 8-K es un formulario muy amplio que se utiliza para notificar a los inversores de empresas públicas de los Estados Unidos sobre eventos específicos que pueden ser importantes para los accionistas o para la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos . Este es uno de los tipos de formularios más comunes que se presentan ante la SEC. Después de un evento significativo como la quiebra o la salida de un director ejecutivo , una empresa pública generalmente debe presentar un Informe actual en el Formulario 8-K dentro de los cuatro días hábiles para proporcionar una actualización de los informes trimestrales presentados anteriormente en el Formulario 10-Q y/o los Informes anuales en el Formulario 10-K . Las empresas públicas deben presentar el Formulario 8-K ante la SEC de conformidad con la Ley de Bolsa de Valores de 1934 , en su forma enmendada. [1]
Los investigadores académicos ponen a disposición los metadatos de este informe como conjuntos de datos estructurados en Harvard Dataverse . [2] [3]
Cuándo se requiere el Formulario 8-K
El formulario 8-K se utiliza para notificar a los inversores sobre un evento actual. [4] Estos tipos de eventos incluyen:
- firma, modificación o terminación de acuerdos definitivos sustanciales no celebrados en el curso ordinario de los negocios, quiebras o administraciones judiciales
- Cierres de minas o violaciones de las leyes de salud y seguridad en las minas
- consumación de una adquisición o venta de activos materiales
- resultados de las operaciones y la situación financiera, creando ciertas obligaciones financieras, como la contracción de deuda material
- acontecimientos desencadenantes que aceleran obligaciones materiales (como el impago de un préstamo)
- costos asociados con planes de salida o disposición ( despidos , cierre de una planta o cambio material en servicios o puntos de venta)
- deterioro material
- exclusión de una bolsa de valores o incumplimiento de los requisitos de cotización
- Ventas de acciones no registradas (colocaciones privadas)
- modificaciones a los derechos de los accionistas
- cambio de contables
- determinaciones de que no se puede confiar en los estados financieros emitidos previamente
- cambio de control
- nombramientos y salidas de altos funcionarios
- Elecciones y salidas de directores
- modificaciones al certificado/artículos de constitución o estatutos
- cambios en el año fiscal
- Suspensión de operaciones en virtud de planes de beneficios para empleados
- modificaciones o exenciones del código de ética
- Cambios en el estatus de empresa fantasma
- resultados de las votaciones de los accionistas
- Divulgaciones aplicables a los emisores de valores respaldados por activos
- Divulgaciones necesarias para cumplir con el Reglamento FD
- otros eventos materiales
- ciertos estados financieros y otros anexos.
Los inversores siempre deben leer los documentos 8-K que presentan las empresas en las que invierten. Estos informes suelen ser importantes para la empresa y, con frecuencia, contienen información que afectará el precio de las acciones .
Formulario de lectura 8K
Por lo general, una presentación 8-K solo tendrá dos partes principales: el nombre y la descripción del evento y cualquier anexo que sea relevante. El nombre y la descripción del evento contienen toda la información que la empresa considera relevante para los accionistas y la SEC. Es importante leer esta información, ya que la empresa la ha considerado "material". Cualquier anexo que sea relevante puede incluir estados financieros, comunicados de prensa, tablas de datos u otra información a la que se haga referencia en la descripción del evento.
Elementos del formulario 8K
Los elementos 8-K se definen en la siguiente tabla. [5]
Forma histórica 8K elementos
Antes del 23 de agosto de 2004, [6] los artículos 8-K se archivaban con distintos números de artículo. Esos artículos históricos se muestran en la siguiente tabla.
Referencias
- ^ Para obtener una lista de eventos que desencadenarían la presentación del Formulario 8-K, consulte el Resumen oficial del Formulario 8-K de la SEC, brevemente a continuación, y este Formulario 8-K completamente anotado, que contiene enlaces a todas las reglas y pautas de la SEC aplicables al formulario.
- ^ Balogh, Attila (3 de mayo de 2024). «Conjunto de datos de presentaciones corporativas de Layline». Harvard Dataverse . doi :10.7910/DVN/WACGV5 . Consultado el 3 de mayo de 2024 .
- ^ "Verso de datos de Layline".
- ^ Lopez, Erik (3 de octubre de 2015). "El formulario 8-K definitivo anotado". The M&A Lawyer Blog . Jasso Lopez PLLC . Consultado el 5 de octubre de 2015 .
- ^ "Formulario 8-K" (PDF) . Formulario 8-K . Consultado el 8 de julio de 2024 .
Este artículo incorpora texto de esta fuente, que se encuentra en el dominio público . - ^ "Reglamento final: requisitos adicionales de divulgación del formulario 8-K y aceleración de la fecha de presentación" . Consultado el 24 de enero de 2020 .
Enlaces externos
Este artículo incorpora texto de esta fuente, que se encuentra en el dominio público .