La preparación de impuestos es el proceso de preparar declaraciones de impuestos , a menudo declaraciones de impuestos sobre la renta , a menudo para una persona distinta del contribuyente y, generalmente, a cambio de una compensación. La preparación de impuestos puede ser realizada por el contribuyente con o sin la ayuda de software de preparación de impuestos y servicios en línea. La preparación de impuestos también puede ser realizada por un profesional autorizado, como un abogado, un contador público certificado o un agente registrado, o por una empresa de preparación de impuestos sin licencia. Debido a que las leyes de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos se consideran complicadas, muchos contribuyentes buscan ayuda externa con los impuestos (el 53,5 % de las declaraciones de impuestos individuales en 2016 fueron presentadas por preparadores pagos). [1]
Algunos estados tienen requisitos de licencia para cualquier persona que prepare declaraciones de impuestos a cambio de una tarifa y otros solo para la preparación de declaraciones de impuestos estatales a cambio de una tarifa. El software de preparación de impuestos comerciales, como TurboTax , es ampliamente utilizado por personas que preparan sus propias declaraciones de impuestos. La Free File Alliance ofrece software de preparación de impuestos gratuito para personas con menos de $72,000 de ingresos brutos ajustados para el año fiscal 2020. Las personas que ganan más de $72,000 pueden usar los formularios rellenables de Free File , versiones electrónicas de los formularios en papel del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU.
En 2007, el IRS estimó que había entre 900.000 y 1,2 millones de preparadores remunerados. [2]
Hasta 2011, el IRS no exigía que los preparadores de declaraciones de impuestos pagados en Estados Unidos se registraran a nivel nacional. A partir del 1 de enero de 2011, se establecieron nuevas normas que exigían que casi todos los preparadores de declaraciones de impuestos federales pagados se registraran. Sin embargo, muchas de las nuevas normas fueron rápidamente anuladas por un tribunal federal.
Las nuevas normas exigían que algunos preparadores de declaraciones a sueldo aprobaran un examen nacional de derecho tributario y se sometieran a requisitos de formación continua. Las personas que fueran contadores públicos certificados (CPA), abogados o agentes registrados debían registrarse, pero no estaban obligados a tomar el examen y no estaban sujetos a los requisitos de formación continua. [3]
A los efectos del requisito de registro, el IRS había definido a un "preparador de declaraciones de impuestos" como "un individuo que, a cambio de una remuneración, prepara la totalidad o una parte sustancial de una declaración de impuestos federales o una solicitud de reembolso". [4] A partir de mediados de 2011, los preparadores de declaraciones de impuestos (excepto los contadores públicos, abogados y agentes registrados y algunos otros) generalmente debían tomar y aprobar una prueba de competencia para convertirse en un preparador de declaraciones de impuestos registrado. [4]
Los preparadores de declaraciones de impuestos que tenían un Número de Identificación Fiscal del Preparador (PTIN) antes de que se hiciera disponible la prueba tenían hasta el 31 de diciembre de 2013 para aprobar la prueba de competencia. Los nuevos preparadores de declaraciones de impuestos habrían tenido que aprobar la prueba de competencia antes de poder obtener un PTIN. [4] El IRS había indicado que las nuevas reglas se habrían aplicado a todo tipo de declaraciones de impuestos federales, incluidos los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre la nómina. [4] Se habría impuesto un nuevo requisito de educación continua de 15 horas por año a los preparadores de declaraciones de impuestos (excepto los contadores públicos, abogados, agentes registrados y algunos otros). [4]
Sin embargo, en 2013, el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito de Columbia anuló la mayoría de estas normas en el caso Loving , al sostener que el Servicio de Impuestos Internos no tenía autoridad para exigir exámenes de competencia a los preparadores de declaraciones de impuestos. El Tribunal indicó que su decisión no afectaba al requisito del PTIN, que sigue vigente. [5]
Todos los preparadores de declaraciones de impuestos, incluidos aquellos que sean abogados, contadores públicos certificados o agentes registrados, aún deben tener un PTIN. Esta regla sigue vigente para la preparación de cualquier declaración de impuestos federales después del 31 de diciembre de 2010. [4]
La oficina del Defensor del Contribuyente Nacional ha informado que, de 76.715.982 declaraciones de impuestos sobre la renta individuales de EE. UU. (formularios 1040, 1040A y 1040EZ) preparadas por preparadores de declaraciones remunerados que se presentaron para el año fiscal 2017, un total de 39.252.790 declaraciones fueron preparadas por preparadores no registrados. Para ese año fiscal, un total de 22.837.596 declaraciones individuales fueron preparadas por contadores públicos y 9.509.999 fueron preparadas por agentes registrados. El resto fueron preparadas por abogados y otros profesionales. [6]
Para la mayoría de los contribuyentes estadounidenses, el IRS ya recopila toda la información necesaria para enviarles un borrador de declaración de impuestos, como un extracto de tarjeta de crédito. Los contribuyentes podrían decidir no aceptarlo y, en su lugar, utilizar cualquiera de las otras opciones que se utilizan actualmente. O podrían simplemente aceptar el borrador de declaración de impuestos, firmarlo y devolverlo con un cheque por la cantidad correspondiente si adeudan algo; si no, recibirían el reembolso indicado, como lo harían de otra manera. [7]
Las empresas de preparación de impuestos con fines de lucro, como Intuit , el desarrollador de TurboTax , han presionado durante al menos 20 años para evitar que el IRS ofrezca presentaciones gratuitas, declaraciones más simples o su propio portal de presentación electrónica gratuita. [8] [9] Entre 2013 y 2020, Intuit y H&R Block han gastado cada uno al menos $2 millones anuales en actividades de lobby. [10] [11] [12]
Los grupos activistas anti impuestos, entre ellos Americans for Tax Reform de Grover Norquist , también se han unido al lobby contra las medidas que simplificarían las declaraciones de impuestos, viendo la frustración con la presentación como combustible para la resistencia de los votantes al crecimiento del gobierno. [13]
Este cabildeo resultó en la introducción de la Ley del Contribuyente Primero de 2019. ProPublica informó que Intuit , H&R Block y otros servicios de preparación de impuestos hicieron que fuera extremadamente difícil y casi imposible para un contribuyente que calificaba para presentar su declaración de manera gratuita encontrar cómo hacerlo. [14] Después de la denuncia de ProPublica, la disposición de la Declaración Gratuita fue eliminada del proyecto de ley. [15]
Se estima que el costo de preparar y presentar todas las declaraciones de impuestos de empresas y personas físicas es de 100 a 150 mil millones de dólares cada año. Según un informe de 2005 de la Oficina de Responsabilidad Gubernamental de los Estados Unidos , el costo de eficiencia del sistema tributario (la producción que se pierde además del impuesto en sí) es de entre 240 mil millones y 600 mil millones de dólares por año. Además de la cantidad recaudada en impuestos, los estadounidenses gastaron aproximadamente el 6% de esa cantidad en sus esfuerzos por cumplir con la ley y entre el 12% y el 30% más en hacer cosas que no tendrían que hacerse si el sistema tributario fuera más racional (aunque estimar los costos de cumplimiento y las pérdidas de eficiencia es difícil porque ni el gobierno ni los contribuyentes mantienen cuentas regulares de estos costos). [16] Más allá de esas cuestiones, las empresas de preparación de declaraciones de impuestos se han visto plagadas de controversias sobre los préstamos de anticipo de reembolso .
La Ley de Simplificación de la Presentación de Impuestos de 2022 fue presentada por la senadora Warren el 13 de julio de 2022 con 22 copatrocinadores. [17] Al día siguiente se presentó un proyecto de ley complementario en la Cámara de Representantes de Estados Unidos con 48 copatrocinadores. [18]
La Taxpayers Protection Alliance se opuso a este proyecto de ley, diciendo que "darle al IRS más poder para preparar declaraciones de impuestos es tanto una extralimitación como un conflicto de intereses... Desde la filtración de información fiscal privada hasta la intimidación de los pobres con auditorías, se le debe quitar poder a la agencia". [19] ( The Markup informó más tarde que las empresas de software de preparación de impuestos en línea como Intuit / Turbotax, H & R Block y otras no estaban protegiendo adecuadamente los datos confidenciales de sus clientes, que estaban siendo recopilados y compartidos con Meta / Facebook, para que los anuncios pudieran ser dirigidos con mayor precisión, [20] lo que plantea preguntas sobre si el gobierno o las empresas privadas protegen mejor los datos de las personas. En cuanto a quién está "intimidando a los pobres", ProPublica [8] [10] [14] y Lessig [7] insisten en que las empresas de preparación de impuestos y las grandes empresas en general ganan dinero bloqueando leyes como esta).
De manera similar, la Unión Nacional de Contribuyentes insistió en que el proyecto de ley de la senadora Warren era "todo menos simple... El IRS, además, ya tiene una opción gratuita disponible para todos los contribuyentes... como resultado de un acuerdo entre el IRS y la Free File Alliance (FFA), una coalición sin fines de lucro de empresas de software tributario. La senadora Warren afirma que estas empresas son perjudiciales cuando, de hecho, están ayudando voluntariamente a millones de contribuyentes a presentar sus declaraciones de impuestos de forma gratuita", [21] una afirmación que contradice una investigación de ProPublica . [8] [10] [14]
NC Policy Watch coincidió con ProPublica y dijo: "La Ley de Simplificación de la Presentación de Impuestos obligaría al IRS a dar a las personas un acceso fácil a los datos sobre salarios y otros datos necesarios para presentar una declaración de impuestos que la agencia ya tiene en su poder. Este sistema de declaraciones de impuestos precompletadas no es nuevo; otros países ya lo hacen de esta manera, lo que hace que la presentación de impuestos sea muy sencilla... Esta legislación también permitiría a los contribuyentes con declaraciones simples elegir que el gobierno prepare completamente sus declaraciones de impuestos... [de] forma gratuita. ¿Por qué nuestro país no hace que sea gratuito y fácil para las personas presentar sus declaraciones de impuestos? Porque unas pocas grandes corporaciones se benefician del sistema actual, que no funciona". [22]
Ninguno de los proyectos de ley fue escuchado.
El programa ReadyReturn de California, que comenzó como prueba piloto en 2005 (revivió en 2007 y luego se integró en CalFile ), envía a los contribuyentes que se cree que necesitan declaraciones de impuestos simples un borrador propuesto de una declaración. Los contribuyentes pueden aceptar o modificar el borrador o, si lo prefieren, pueden ignorarlo y completar su declaración de impuestos sin el borrador. El proceso es similar a recibir una factura de tarjeta de crédito donde el destinatario puede disputar cargos que no autorizó. Este sistema se utiliza en países que incluyen Dinamarca, Suecia y España. Intuit y el servicio de preparación de impuestos H&R Block han revelado que presionaron al Congreso contra la creación de un sistema similar para las declaraciones de impuestos federales de Estados Unidos. [23] [24] Intuit gastó alrededor de $3 millones en presionar en California entre 2005 y 2010, donde se opuso sin éxito al programa ReadyReturn. [23]
El 22 de noviembre de 2022, The Markup informó que "los sitios web de declaración de impuestos [incluidos TurboTax, H&R Block y otros] han estado enviando información financiera de los usuarios a Facebook" para facilitar la segmentación de anuncios. [20]
Muchas empresas y negocios locales ofrecen servicios de preparación de impuestos a través de sus sucursales. Algunas de las más conocidas son: H&R Block , Jackson Hewitt y Liberty Tax Service .
En 2018, TurboTax fue el software de preparación de impuestos más popular en los Estados Unidos, con una participación de mercado del 66,6% de las declaraciones preparadas por uno mismo. H&R Block at Home (anteriormente TaxCut ) es el segundo más popular con una participación del 14%. Otros software de impuestos populares incluyen: TaxACT con un 7%, Tax Hawk (incluido FreeTaxUSA) con un 5,9%, el software de impuestos gratuito de Credit Karma (ahora propiedad de Cash App) con un 1,7% y TaxSlayer con un 1,5%. [25] Según una encuesta de Credello, el 53% de los encuestados presentó sus impuestos con un sistema de software en línea y el 12% presentó sus impuestos independientemente de un sistema de software. [26]
La Free File Alliance es un grupo de empresas de preparación de impuestos que se han asociado con el Servicio de Impuestos Internos para proporcionar servicios gratuitos de presentación electrónica de impuestos a los contribuyentes estadounidenses que cumplan con ciertas pautas de ingresos. En 2019, ProPublica acusó a la Free File Alliance de actuar como un baluarte contra el IRS que ofrece opciones más simples o la presentación sin declaración, argumentando que las empresas de impuestos han presionado para ofrecer en cambio opciones de Free File donde pueden empujar a los usuarios a sus servicios pagos. [27]
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