Un crédito fiscal por hijos ( CTC ) es un crédito fiscal para padres con hijos dependientes otorgado por varios países. El crédito a menudo está vinculado a la cantidad de hijos dependientes que tiene un contribuyente y, a veces, al nivel de ingresos del contribuyente. Por ejemplo, con el Crédito Tributario por Hijos en Estados Unidos , sólo las familias que ganan menos de $400,000 por año pueden reclamar el CTC completo. De manera similar, en el Reino Unido, el crédito fiscal sólo está disponible para familias que ganan menos de £42.000 al año.
Alemania tiene un programa llamado "Kinderfreibetrag" que, a pesar de ser técnicamente una exención fiscal y no un crédito fiscal , funciona de manera similar. El subsidio por hijos es un subsidio según la legislación fiscal alemana, según el cual una determinada cantidad de dinero está libre de impuestos en la tributación de los padres. En la tarifa del impuesto sobre la renta pagada, la prestación por hijos y los ahorros fiscales a través del crédito fiscal por hijos se comparan entre sí, y los padres pagan lo que resulte en la menor cantidad de impuestos.
En el Reino Unido , una familia con hijos y unos ingresos inferiores a unas 32.200 libras esterlinas podría reclamar el crédito fiscal por hijos además de la prestación por hijos a cargo . El crédito fiscal es "no desperdiciable" (se paga independientemente de que la familia tenga o no una obligación tributaria neta) y se paga dentro o fuera del trabajo. Se pagan tarifas más altas para los niños discapacitados. Está integrado con el crédito fiscal por trabajo , que también proporciona apoyo para los gastos de cuidado de los niños .
Todos los ingresos sujetos a impuestos se prueban para el crédito, por lo que a una pareja que trabaja y tiene hijos se les tendrán en cuenta ambos salarios. Se pueden limitar los créditos fiscales que, según se afirma, podrían afectar desproporcionadamente a las familias más pobres. El lunes 26 de octubre de 2015, la Cámara de los Lores votó a favor de las propuestas del Partido Laborista de compensación financiera para aquellos afectados por prestaciones reducidas. [1]
Desde 2018, el Crédito Tributario por Hijos ha sido reemplazado por el Crédito Universal para la mayoría de las personas. Los ciudadanos del Reino Unido pueden reclamar la prestación por hijos a cargo de la autoridad fiscal del Reino Unido, HMRC, y cualquier persona que gane menos de £50.000 al año recibirá la prestación completa. Cualquier persona que gane entre £ 50 000 y £ 60 000 por año necesitará un porcentaje de devolución y £ 60 000 o más por año pagará el monto total.
Actualmente, la única forma de presentar un nuevo reclamo de Crédito tributario por hijos es si tiene un reclamo de Crédito tributario por trabajo existente. Esto se eliminará gradualmente debido a que el gobierno trasladará a todos al Crédito Universal y se espera que suceda en 2024.
El crédito tributario por hijos está disponible para los contribuyentes que tengan hijos menores de 17 años (o en 2021 menores de 18 años). Desde 2018, el CTC es de $2000 por hijo calificado. Está disponible en su totalidad para contribuyentes solteros que ganen hasta $200,000 y parejas casadas que presenten declaraciones conjuntas que ganen hasta $400,000. Por encima de estos límites, el CTC se elimina gradualmente a razón de $50 por cada $1,000 adicionales ganados. [2] Cuando el valor del crédito de un contribuyente excede su obligación tributaria, el contribuyente es elegible para el crédito tributario por hijos adicional (ACTC), que se calcula como el 15% del AGI del contribuyente en exceso de $2,500 (es decir, una familia debe ganar al menos menos $2,500 para ser elegible para el crédito), con el valor del reembolso limitado a $1,400.
La Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARP) de 2021 amplió significativamente el crédito tributario por hijos durante un año, permitiendo a las familias calificadas compensar $3000 por niño hasta los 17 años y $3600 por niño menor de 6 años. También hizo que el crédito fuera totalmente reembolsable y se ofreció la opción de recibir la mitad del crédito en seis pagos mensuales. 39 millones de hogares, que cubren el 88% de los niños en los Estados Unidos, comenzarán a recibir estos pagos automáticamente a partir del 15 de julio de 2021. [3] La Ley Build Back Better propuesta extendería la expansión por un año adicional y haría que la reembolsabilidad total del CTC permanente. [4]
El crédito fiscal por hijos tiene un efecto significativo sobre la pobreza infantil . En 2016, se estimó que había sacado de la pobreza a unos 3 millones de niños. [5] En 2021, un estudio de la Universidad de Columbia estimó que la expansión del CTC en la Ley del Plan de Rescate Estadounidense redujo la pobreza infantil en un 26% adicional, y habría disminuido la pobreza infantil en un 40% si todos los hogares elegibles hubieran reclamado el crédito. [6]