Un asesor fiscal o consultor fiscal es una persona con formación y conocimiento avanzados de la legislación fiscal . Los servicios de un asesor fiscal suelen contratarse con el fin de minimizar la tributación y, al mismo tiempo, cumplir con la ley en situaciones financieras complicadas. [1] Los asesores fiscales también son contratados para representar a los clientes ante las autoridades fiscales y los tribunales fiscales para resolver cuestiones fiscales.
En Austria , Steuerberater es la licencia profesional para asesores fiscales.
En Alemania , Steuerberater es la licencia profesional para asesores fiscales. [2] Además, los abogados (Rechtsanwälte) y los contables públicos certificados (Wirtschaftsprüfer) están autorizados por ley a ejercer el derecho fiscal en Alemania. Las tres profesiones mencionadas anteriormente tienen derechos de representación ilimitados, incluida la representación de clientes ante los tribunales fiscales alemanes (Finanzgerichte).
En Italia , los asesores fiscales se denominan commercialisti y brindan asistencia en materia de gestión empresarial , derecho empresarial , economía , finanzas , impuestos, contabilidad , asuntos comerciales, corporativos y administrativos. [3] [4] Los dottori commercialisti , que tienen un título en economía , y los ragionieri commercialisti , que tienen un diploma de escuela secundaria específico , eran miembros de dos órdenes profesionales diferentes , que se fusionaron en 2008 en el Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (en italiano, "Orden profesional de asesores fiscales"). El acceso a esta orden ahora está restringido con calificaciones específicas de laurea magistrale . Los esperti contabili , cuyos roles son similares a los de un commercialista , deben tener una laurea , un título de primer ciclo que es equivalente a una licenciatura . Según la ley italiana, las siguientes actividades son algunas de las funciones de un commercialista :
En Japón , existe una licencia específica para asesores fiscales llamada contador público certificado (税理士, zeirishi ) . Para obtener esta cualificación, una persona debe aprobar un examen estatal especial o ya estar cualificado como abogado o contador público certificado . [8]
En Corea del Sur , existe una licencia específica para asesores fiscales llamada contador fiscal certificado . Para obtener esta cualificación, la persona debe aprobar un examen especial.
En el Reino Unido , las directrices relativas a la conducta profesional en materia de impuestos se publican en colaboración con el Chartered Institute of Taxation , la Association of Taxation Technicians , el Institute of Indirect Taxation , el Institute of Chartered Accountants in England and Wales , el Institute of Chartered Accountants of Scotland , la Society of trust and estate practicers (STEP) y la Association of Chartered Certified Accountants . Estas directrices se prepararon para ayudar a los miembros de las distintas asociaciones, tanto en general en el trato con los clientes y las autoridades fiscales como, específicamente, en relación con las irregularidades y los errores.
Las directrices, que incluyen consejos prácticos sobre una variedad de cuestiones legales y éticas, se resumen de la siguiente manera:
En Estados Unidos, los títulos de "asesor fiscal" y "profesional fiscal" son términos genéricos que describen varias ocupaciones centradas en minimizar el riesgo fiscal y asesorar a los clientes sobre la gestión financiera para limitar el total de impuestos pagados. [10]
En general, los asesores fiscales se pueden dividir en tres tipos: preparadores de declaraciones de impuestos, contadores públicos certificados (CPA) y abogados fiscales. [11] [12] Además, cualquiera de estos tres tipos de profesionales puede optar por convertirse en un agente registrado (EA) al aprobar con éxito un examen administrado por el Servicio de Impuestos Internos . [13] La licencia de EA le otorga al asesor fiscal derechos de representación federal, o el derecho a hablar en nombre de un cliente ante el personal del IRS sobre asuntos relacionados con las obligaciones fiscales federales. [13]
Los preparadores de declaraciones de impuestos ayudan a los contribuyentes a completar los formularios de impuestos federales y estatales, o lo hacen en su nombre. [12] Para hacerlo a nivel federal como negocio o vocación, se requiere que un asesor fiscal se convierta en un preparador de declaraciones de impuestos registrado (lo que requiere que el candidato apruebe un examen de opción múltiple de 120 preguntas) o que trabaje directamente bajo la supervisión de un contador público. [12] [11]
No existen requisitos educativos obligatorios para convertirse en preparador de declaraciones de impuestos. En 2022, había 82.370 preparadores de declaraciones de impuestos profesionales en los Estados Unidos con un salario anual medio de 55.840 dólares. [14]
Los contadores públicos están autorizados a realizar cualquiera de las tareas de un preparador de declaraciones de impuestos registrado, sin obtener esa credencial específica, y también pueden proporcionar servicios de auditoría y certificación financiera y supervisar a los preparadores de declaraciones de impuestos no registrados. [15] [12]
Los contadores públicos cuentan con licencia otorgada por organismos de licencias en cada estado y territorio. [11] [12] [10] Generalmente, para obtener la licencia, deben tener una licenciatura en contabilidad, aprobar un examen escrito y someterse a un período mínimo de trabajo bajo la supervisión de un contador público. [11] [12] [10] Algunos contadores públicos también son abogados fiscales, y algunos abogados fiscales también son contadores públicos. [16]
En 2022, los contadores públicos tenían un salario base promedio de $79,316. [17]
Los abogados fiscales son personas autorizadas para ejercer la abogacía en un estado o territorio y que se especializan en derecho fiscal. Los abogados fiscales pueden representar a clientes en tribunales estatales y federales y ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos . [11] [12] [10] Algunos contadores públicos también son abogados fiscales, y algunos abogados fiscales también son contadores públicos. [16]
En 2022, los abogados fiscales tenían un salario base promedio de $133,580. [18]