Una auditoría ambiental es un tipo de evaluación destinada a identificar brechas en el cumplimiento ambiental y en la implementación de sistemas de gestión, junto con las acciones correctivas relacionadas. De esta manera, realizan una función análoga (similar) a las auditorías financieras . En general, existen dos tipos diferentes de auditorías ambientales: auditorías de cumplimiento y auditorías de sistemas de gestión. Las auditorías de cumplimiento tienden a ser el tipo principal en los EE. UU. o dentro de las multinacionales con sede en los EE. UU.
Las obligaciones de cumplimiento pueden considerarse leyes y reglamentos aplicables. Las auditorías de cumplimiento ambiental tienen como objetivo revisar el estado de cumplimiento legal del sitio/empresa en un contexto operativo. Las auditorías de cumplimiento generalmente comienzan con la determinación de los requisitos de cumplimiento legal aplicables con respecto a los cuales se evaluarán las operaciones. Esto tiende a incluir regulaciones federales, regulaciones estatales, permisos y ordenanzas/códigos locales. En algunos casos, también puede incluir requisitos dentro de acuerdos legales.
Las auditorías de cumplimiento pueden ser multimedia o programáticas . Las auditorías multimedia implican la identificación y auditoría de todos los medios ambientales (aire, agua, residuos, etc.) que se aplican a la operación/empresa. Las auditorías programáticas (que también pueden denominarse temáticas o específicas de los medios ) tienen un alcance limitado a áreas regulatorias previamente identificadas, como el aire. Las auditorías se centran en los aspectos ambientales y los impactos ambientales de una empresa/sitio, en lugar del estado de contaminación de la propiedad inmobiliaria.
La norma ISO 14001 [1] es una norma internacional voluntaria para sistemas de gestión medioambiental ("SGA"). La norma ISO 14001 establece los requisitos para un SGA y la norma ISO 14004 [2] proporciona directrices generales para un SGA. [3] Un SGA que cumpla los requisitos de la norma ISO 14001 es una herramienta de gestión que permite a una organización de cualquier tamaño o tipo: [3]
Las organizaciones que implementan la norma ISO 14001 suelen buscar obtener la certificación de organismos de certificación independientes. La certificación indica que la documentación, la implementación y la eficacia del SGA se ajustan a los requisitos específicos de la norma ISO 14001. La familia de normas internacionales ISO 14000 se ha actualizado para incluir la norma ISO 14044, Evaluación del ciclo de vida y gestión superior, entre otros cambios.
En 2002, la organización ISO también publicó la ISO 19011 , la norma internacional para la auditoría de sistemas de gestión de calidad y medioambiental, que se utiliza para auditorías internas y auditorías de certificación de SGA. [4] La versión de 2011 de la ISO 19011 restringe su uso en auditorías de primera y segunda parte, mientras que las auditorías de tercera parte ( auditorías de certificación ) ahora están cubiertas por la ISO/IEC 17021. [5]
La ISO ofrece numerosos ejemplos en los que se utilizan las normas de gestión medioambiental para respaldar otras políticas públicas. [6] Un error muy común es creer que la certificación ISO 14001 implica automáticamente el cumplimiento de la legislación. La certificación según la ISO 14001 no refleja directamente el cumplimiento de ningún requisito o normativa legal , aunque la ISO 14001 exige que la organización evalúe su cumplimiento de los requisitos legales. Si no se cumple algún requisito legal, la ISO 14001 exige que la organización establezca objetivos específicos relacionados con el incumplimiento y establezca, implemente y mantenga programas para lograr el cumplimiento. Por lo tanto, es posible que, en el momento de la auditoría, la organización cumpla los requisitos de la ISO 14001, pero que existan uno o más incumplimientos de requisitos específicos, que se hayan identificado y que la organización trabaje activamente para corregir. La cooperación europea para la acreditación proporciona orientación específica sobre este tema. [7]
Existe una proliferación de normas privadas que respaldan las auditorías ambientales asociadas con las declaraciones de certificación y etiquetado . Estas normas privadas abordan diversos aspectos ambientales, entre los que se incluyen las declaraciones de emisiones netas cero, la huella de carbono, el etiquetado ecológico y la gestión sostenible de los bosques . Es importante señalar las diferencias en las organizaciones que establecen las normas y que las desarrollan [8] y las inquietudes que se plantean con respecto a la armonización y la gobernanza de las normas privadas por parte de múltiples partes interesadas . [9] [10]
El término "protocolo" hace referencia a la lista de verificación que utilizan los auditores ambientales como guía para llevar a cabo las actividades de auditoría. No existe un protocolo estándar, ni en su forma ni en su contenido. Normalmente, las empresas desarrollan sus propios protocolos para cumplir con sus requisitos específicos de cumplimiento y sus sistemas de gestión. Las empresas de auditoría suelen desarrollar protocolos generales que se pueden aplicar a una amplia gama de empresas/operaciones.
La tecnología actual admite muchas versiones de protocolos informáticos que intentan simplificar el proceso de auditoría convirtiendo los requisitos reglamentarios en preguntas con casillas de verificación de "sí", "no" y "no aplicable". Muchas empresas y auditores los encuentran útiles y existen varios sistemas de protocolos de este tipo disponibles comercialmente. Otros auditores (normalmente aquellos con muchos años de experiencia en auditoría medioambiental) utilizan las reglamentaciones/permisos directamente como protocolos. Existe un debate de larga data entre los profesionales de la auditoría medioambiental sobre el valor de los protocolos extensos, muy detallados y prescriptivos (es decir, que, en teoría, pueden ser completados por un auditor con poca o ninguna experiencia técnica) frente a los protocolos más flexibles que se basan en la experiencia y el conocimiento de auditores experimentados y documentos fuente (reglamentos, permisos, etc.) directamente. Sin embargo, el uso de protocolos estructurados y prescriptivos en las auditorías ISO 14001 permite una revisión más sencilla por parte de otras partes, ya sea internas al organismo de certificación (por ejemplo, revisores técnicos y directores de certificación) o externas (organismos de acreditación).
En los EE. UU., los permisos para emisiones atmosféricas, descargas de aguas residuales y otros aspectos operativos muchas veces establecen los estándares de cumplimiento legal primarios para las empresas. En estos casos, la auditoría solo de acuerdo con las regulaciones es inadecuada. Sin embargo, como estos permisos son específicos para cada sitio, no existen protocolos estándar disponibles comercialmente que reflejen todas las condiciones de los permisos para cada empresa o sitio. Por lo tanto, los titulares de los permisos y los auditores que contratan deben identificar los requisitos del permiso y determinar la forma más eficaz de realizar la auditoría de acuerdo con esos requisitos.
Durante los últimos 20 años, los avances en la tecnología de la información y las comunicaciones (TIC) han tenido un gran impacto en la auditoría. Se han utilizado ordenadores portátiles, impresoras portátiles, CD/DVD, Internet, correo electrónico y acceso inalámbrico a Internet para mejorar las auditorías, aumentar o mejorar el acceso de los auditores a la información reglamentaria y crear informes de auditoría in situ. En un momento dado de la década de 1990, una importante empresa invirtió importantes recursos en probar "auditorías de vídeo" en las que el auditor (ubicado en la sede corporativa) utilizaba tecnología de videoconferencia en tiempo real para indicar al personal de una planta que llevara cámaras de vídeo en directo a zonas específicas de la planta. Aunque inicialmente esta tecnología/concepto era prometedor, no resultó aceptable. Una tecnología emergente en la auditoría medioambiental es el uso de imágenes por satélite y sistemas de información geográfica . [11]
Las evaluaciones ambientales de la Fase I del sitio ("ESA") generalmente se realizan en relación con fusiones, adquisiciones o actividades financieras. El objetivo de las ESA es identificar posibles fuentes o existencia de contaminación de la propiedad a los efectos de determinar los costos de limpieza y la responsabilidad según la ley estadounidense. Las ESA rara vez contienen un componente de auditoría de cumplimiento y no deben confundirse con las auditorías.
La Entidad Fiscalizadora Superior (EFS) de la India está dirigida por el Contralor y Auditor General (CAG) de la India, que es una autoridad constitucional. El CAG de la India deriva su mandato de los artículos 148 a 151 de la Constitución de la India . La Ley de 1971 sobre deberes, poderes y condiciones de servicio del CAG prescribe las funciones, deberes y poderes del CAG. Al tiempo que cumple con sus obligaciones constitucionales, el CAG examina diversos aspectos de los gastos e ingresos del gobierno. La auditoría realizada por el CAG se clasifica en gran medida en auditoría financiera, de cumplimiento y de desempeño. La auditoría ambiental de la EFS de la India se lleva a cabo dentro del amplio marco de la auditoría de cumplimiento y desempeño .
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