El punto de equilibrio (BEP) en economía , negocios —y específicamente contabilidad de costos— es el punto en el que el costo total y el ingreso total son iguales, es decir, "par". En términos sencillos, después de que se pagan todos los costos no hay ni ganancias ni pérdidas. [1] [2] En economía específicamente, el término tiene una definición más amplia; incluso si no hay pérdida o ganancia neta, y uno ha "alcanzado el punto de equilibrio", se han cubierto los costos de oportunidad y el capital ha recibido el rendimiento esperado ajustado al riesgo. El análisis del punto de equilibrio fue desarrollado por Karl Bücher y Johann Friedrich Schär.
El punto de equilibrio (BEP) o nivel de equilibrio representa el monto de ventas, ya sea en términos de unidad (cantidad) o ingresos (ventas), que se requiere para cubrir los costos totales, que consisten en costos fijos y variables para la empresa. La ganancia total en el punto de equilibrio es cero. Solo es posible que una empresa supere el punto de equilibrio si el valor en dólares de las ventas es mayor que el costo variable por unidad. Esto significa que el precio de venta de los bienes debe ser mayor que lo que la empresa pagó por el bien o sus componentes para que cubran el precio inicial que pagó (costos variables y fijos). Una vez que superan el precio de equilibrio, la empresa puede comenzar a obtener ganancias.
El punto de equilibrio es uno de los conceptos más utilizados en el análisis financiero y no se limita únicamente al uso económico, sino que también lo pueden utilizar empresarios, contables, planificadores financieros, gerentes e incluso vendedores. Los puntos de equilibrio pueden ser útiles para todas las áreas de una empresa, ya que permiten a los empleados identificar los resultados necesarios y trabajar para alcanzarlos.
El punto de equilibrio no es un valor genérico y varía según la empresa. Algunas empresas pueden tener un punto de equilibrio más alto o más bajo. Sin embargo, es importante que cada empresa desarrolle un cálculo del punto de equilibrio, ya que esto les permitirá ver la cantidad de unidades que necesitan vender para cubrir sus costos variables. Cada venta también contribuirá al pago de los costos fijos.
Por ejemplo, una empresa que vende mesas necesita vender 200 mesas al año para alcanzar el punto de equilibrio. Actualmente, la empresa vende menos de 200 mesas y, por lo tanto, está operando con pérdidas. Como empresa, debe considerar aumentar la cantidad de mesas que vende anualmente para ganar suficiente dinero para pagar los costos fijos y variables.
Si la empresa no considera que puede vender la cantidad de unidades requerida, podría considerar las siguientes opciones:
1. Reducir los costos fijos. Esto se puede lograr mediante una serie de negociaciones, como reducciones en los pagos de alquiler, o mediante una mejor gestión de las facturas u otros costos.
2. Reducir los costos variables (lo que se podría hacer encontrando un nuevo proveedor que venda mesas por menos).
Cualquiera de las opciones puede reducir el punto de equilibrio, de modo que la empresa no necesitará vender tantas mesas como antes y aún podrá pagar los costos fijos.
El objetivo principal del análisis del punto de equilibrio es determinar el nivel mínimo de producción que se debe superar para que una empresa obtenga beneficios. También es un indicador aproximado del impacto en las ganancias de una actividad de marketing. Una empresa puede analizar los niveles ideales de producción para conocer la cantidad de ventas e ingresos que alcanzarían y superarían el punto de equilibrio. Si una empresa no alcanza este nivel, a menudo resulta difícil seguir funcionando.
El punto de equilibrio es una de las herramientas analíticas más simples, pero menos utilizadas. Identificar un punto de equilibrio ayuda a proporcionar una visión dinámica de las relaciones entre ventas, costos y ganancias. Por ejemplo, expresar las ventas de equilibrio como un porcentaje de las ventas reales puede ayudar a los gerentes a comprender cuándo esperar alcanzar el punto de equilibrio (al vincular el porcentaje con el momento de la semana o el mes en que podría ocurrir este porcentaje de ventas).
El punto de equilibrio es un caso especial de Ventas con ingresos objetivo , donde los ingresos objetivo son 0 (punto de equilibrio). Esto es muy importante para el análisis financiero. Cualquier venta realizada después del punto de equilibrio puede considerarse una ganancia (después de que se hayan pagado todos los costos iniciales).
El análisis del punto de equilibrio también puede proporcionar datos que pueden ser útiles para el departamento de marketing de una empresa, ya que proporciona objetivos financieros que la empresa puede transmitir a los especialistas en marketing para que puedan intentar aumentar las ventas.
El análisis del punto de equilibrio también puede ayudar a las empresas a ver dónde podrían reestructurarse o recortar costos para obtener resultados óptimos. Esto puede ayudar a que la empresa sea más eficaz y logre mayores retornos. En muchos casos, si una empresa emprendedora busca despegar y entrar en un mercado, se recomienda que formule un análisis del punto de equilibrio para sugerir a los posibles patrocinadores financieros que la empresa tiene el potencial de ser viable y en qué puntos.
En el modelo lineal de análisis costo-volumen-utilidad (donde los costos marginales y los ingresos marginales son constantes, entre otros supuestos), el punto de equilibrio (PBE) (en términos de Ventas Unitarias (X)) se puede calcular directamente en términos de Ingresos Totales (IT) y Costos Totales (CT) como:
dónde:
La cantidad, , es de interés por sí misma y se denomina Margen de Contribución Unitaria (C): es la ganancia marginal por unidad o, alternativamente, la parte de cada venta que contribuye a los Costos Fijos. Por lo tanto, el punto de equilibrio se puede calcular de manera más sencilla como el punto donde la Contribución Total = Costo Fijo Total:
Para calcular el punto de equilibrio en términos de ingresos (también conocidos como unidades monetarias, también conocidos como ingresos por ventas) en lugar de ventas unitarias (X), el cálculo anterior se puede multiplicar por el precio o, equivalentemente, se puede calcular la relación de margen de contribución (margen de contribución unitario sobre el precio):
Donde R son los ingresos generados, C son los costos incurridos, es decir, costos fijos + costos variables o
o, Análisis del punto de equilibrio
El margen de seguridad representa la fortaleza de la empresa. Permite a la empresa saber cuál es la cantidad exacta que ha ganado o perdido y si está por encima o por debajo del punto de equilibrio. [3] En el análisis del punto de equilibrio, el margen de seguridad es el grado en que las ventas reales o proyectadas superan las ventas del punto de equilibrio. [4]
Al trabajar con presupuestos, en lugar de "producción actual" se debería reemplazar "producción presupuestada". Si se proporciona la relación P/V, se debe indicar la relación beneficio/PV.
Si se introducen distintos precios en la fórmula, se obtendrán varios puntos de equilibrio, uno por cada precio posible cobrado. Si la empresa cambia el precio de venta de su producto, de 2 a 2,30 dólares, en el ejemplo anterior, entonces tendría que vender sólo 1000/(2,3 - 0,6) = 589 unidades para alcanzar el punto de equilibrio, en lugar de 715.
Para que los resultados sean más claros, se pueden representar gráficamente. Para ello, se dibuja la curva de costes totales (CT en el diagrama), que muestra el coste total asociado a cada posible nivel de producción, la curva de costes fijos (CF) que muestra los costes que no varían con el nivel de producción y, por último, las distintas líneas de ingresos totales (R1, R2 y R3), que muestran la cantidad total de ingresos recibidos en cada nivel de producción, dado el precio que se cobrará.
Los puntos de equilibrio (A, B, C) son los puntos de intersección entre la curva de costo total (CT) y una curva de ingreso total (R1, R2 o R3). La cantidad de equilibrio a cada precio de venta se puede leer en el eje horizontal y el precio de equilibrio a cada precio de venta se puede leer en el eje vertical. Las curvas de costo total, ingreso total y costo fijo se pueden construir con una fórmula simple. Por ejemplo, la curva de ingreso total es simplemente el producto del precio de venta por la cantidad para cada cantidad de producción. Los datos utilizados en estas fórmulas provienen de registros contables o de varias técnicas de estimación, como el análisis de regresión .
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