El presupuesto federal suizo ( en alemán : schweizer Bundesbudget ) se refiere a los ingresos (dinero recibido) y gastos (dinero gastado) anuales de la Confederación Suiza . Como los gastos presupuestarios son emitidos anualmente por el gobierno, el consejo federal, y deben ser aprobados por el parlamento , [1] reflejan la política fiscal del país .
Los principios presupuestarios están definidos en la Constitución suiza [1] y han sido reafirmados más recientemente en las directrices fiscales de 1999 de la confederación. [2]
En 2014, el presupuesto federal de Suiza fue de 66.353 millones de francos suizos, o el 10,63% del PIB del país .
Cabe señalar que el presupuesto federal suizo solo comprende el 31,7 % del gasto público suizo, y el resto lo gestionan los cantones , los municipios y el sistema de seguridad social. [3] La Administración Federal de Finanzas de Suiza informa que el sector gubernamental general más amplio (central + subnacional + seguridad social) en Suiza tuvo ingresos y gastos en 2022 de 251 800 millones y 245 000 millones de francos suizos (6800 millones de CHF de superávit). [4]
Como el sistema federal suizo divide la nación en tres niveles de gobierno: confederación, cantones y municipios, el presupuesto federal se refiere únicamente a los ingresos y gastos a nivel nacional. Los presupuestos regionales (cantones), así como los presupuestos de los más de 2500 municipios, no son competencia del gobierno federal ni del parlamento . [5] Por lo tanto, sus ingresos y gastos no se contabilizan como parte del presupuesto federal, pero en conjunto ascienden a más del 60% del gasto público total. [3] Sin embargo, los diferentes niveles presupuestarios están vinculados fiscalmente entre sí. Existen instrumentos políticos como, por ejemplo, la ley de "nueva armonización fiscal" ( Neuer Finanzausgleich ), que regula los pagos financieros del gobierno federal a los cantones y municipios, así como de los cantones fiscalmente más potentes a los fiscalmente menos potentes. [6]
En estos importantes marcos se regulan muchos principios de distribución de fondos, como por ejemplo cómo se pueden realizar diferentes proyectos utilizando fondos conjuntos de municipios, cantones y la confederación. En este sentido, los diferentes niveles presupuestarios están interconectados fiscalmente, pero políticamente separados entre sí.
Aunque el derecho a decidir sobre los gastos presupuestarios reside en última instancia en el parlamento, estos mecanismos de redistribución limitan su capacidad para ejercer este derecho. Como estos gastos de transferencia están sujetos a un propósito determinado, ya sea por marcos legales o constitucionales, no se pueden modificar fácilmente y, por lo tanto, son fijos en el corto plazo. El monto de estos gastos fijos fue de aproximadamente el 55% en 2010. [7]
En 1999, el gobierno suizo publicó sus nuevas directrices fiscales, que establecen los objetivos, principios y principales instrumentos del país para lograr políticas fiscales beneficiosas para el público. [8] En estas directrices también se conceptualizan los desafíos y las reformas necesarias para afrontarlos. Muchas de las reformas propuestas son procesos de los cuales algunos se han realizado entretanto, como por ejemplo la nueva ley de armonización fiscal mencionada anteriormente en 2008, [9] y algunos aún están bajo reforma continua (es decir, los diversos programas de bienestar social). En general, el presupuesto federal tiene que funcionar como la columna vertebral económica del gobierno y permitirle alcanzar su objetivo principal, el bienestar del pueblo. Para lograr este propósito general, el consejo federal estableció los tres objetivos principales de su política fiscal:
A partir de estos objetivos, el Consejo Federal ha elaborado una lista de principios presupuestarios que incluyen los principios de transparencia, inversión orientada a la eficiencia, libertad de mercado, asociación público-privada, tributación justa, preferencia por los impuestos indirectos, gastos equilibrados y más. [12]
La mayor parte del dinero que la Confederación tiene a su disposición proviene de los impuestos federales que recauda. En el año 2010, el 92,6% de todos los ingresos de la Confederación (un total de 62.833 millones de CHF) se obtuvieron de los ingresos fiscales. La mayor parte, el 32,9%, provino del impuesto al valor agregado (IVA). El segundo ingreso fiscal más importante en 2010 fue el impuesto federal directo, que contribuyó con el 28,5% del presupuesto total. Además, el impuesto de retención (7,5%), el impuesto sobre los hidrocarburos (8,2%), el impuesto de timbre (4,5%) y el impuesto al tabaco (3,7%) así como otros impuestos (7,2%) contribuyeron al presupuesto federal total. [13]
En total, los ingresos procedentes de estos impuestos federales en Suiza equivalen aproximadamente al 10,5% de su PIB. [14] Algunos de los ingresos no fiscales del presupuesto federal son, por ejemplo, su participación en los beneficios del Banco Nacional Suizo (1,3%), los ingresos procedentes de diversos pagos (2%) o los ingresos procedentes de inversiones (0,5%).
Como los impuestos son la principal fuente de ingresos del presupuesto y fluctúan de acuerdo con el desempeño económico anual de un país, el lado de los ingresos del presupuesto federal es más difícil de predecir que el de los gastos. Los valores de los ingresos en un presupuesto recién elaborado son meras expectativas, construidas sobre modelos estadísticos, mientras que los gastos son el uso del dinero planificado políticamente y, por lo tanto, son más fáciles de predecir. En el caso de Suiza, en particular, la predicción de la retención de impuestos a menudo resulta imprecisa debido a la naturaleza altamente volátil del impuesto. [15] Puede fluctuar en el rango de varios miles de millones de francos suizos de un año a otro (por ejemplo, de 5.300 millones de CHF en 1998 a sólo 1.600 millones de CHF en 1999). [16] Un análisis de los errores de pronóstico entre los años 2001 y 2010 reveló que, en general, los ingresos federales se sobreestiman en tiempos de recesión. En los períodos posteriores de recuperación económica, suelen subestimarse. [17]
En 2010, la Confederación gastó un total de 59.266 billones de francos suizos (10,7% del PIB). La mayor parte, el 31,1%, se destinó a la asistencia social, seguida del 17,1% que se destinó a fines financieros y fiscales. Entre otros gastos se encuentran el 13,9% para el sector del transporte, el 10,2% para la educación y la investigación, el 7,4% para la defensa nacional, el 6,2% para la agricultura y la alimentación y el 4,4% para las relaciones exteriores.
Si nos fijamos en los presupuestos anteriores, los gastos de la Confederación Suiza han aumentado del 7% del PIB en 1960 al 9,7% en 1990 y al 10,7% en 2010. El mayor cambio en el presupuesto se está produciendo en los sectores de bienestar social y finanzas e impuestos. Estos dos sectores han crecido del 35% en 1990 al 48,2% en 2010 y el Departamento Federal de Finanzas estima que para 2015 representarán más de la mitad de los gastos del presupuesto federal. Por otro lado, durante el mismo período, se ha producido una reducción significativa de los gastos en los sectores de agricultura y defensa nacional: del 26,5% en 1990 al 12,4% (estimación para el año 2015). [18]
El presupuesto para el año fiscal 2022 (que también muestra la estructura presupuestaria básica) se puede encontrar a continuación (todos los valores en miles de millones de CHF). [19]
Si analizamos el presupuesto federal desde otro punto de vista, el profesor R. Frey señala que "el presupuesto federal [suizo] es en gran medida un presupuesto de transferencias". [20] Esto significa que, si nos fijamos en quién utiliza el dinero (y no en qué se gasta), un abrumador 74,6% (2010) del presupuesto federal se transfiere simplemente a otras instituciones, como por ejemplo los cantones suizos, los municipios y las diversas instituciones de bienestar social. Desde este punto de vista, la confederación utiliza sólo el 20,5% de su presupuesto para gastos propios (gastos relacionados con el personal, el funcionamiento y la defensa). [21] La razón de estos bajos costes propios es que en Suiza la aplicación y el control ordenados de las leyes nacionales a menudo no forman parte de las competencias de la confederación, sino de los cantones individuales. [20] Las excepciones son la defensa nacional, el control de fronteras, las relaciones exteriores, etc. Pero otros puestos costosos, como la educación, la policía o el transporte público, se organizan y financian (en su mayoría) a nivel cantonal.
El freno de la deuda (Schuldenbremse)
Debido al desarrollo de los gastos presupuestarios en la década de 1990, el parlamento suizo y posteriormente el pueblo votaron a favor de un nuevo instrumento fiscal para reducir la deuda pública en 2001. El llamado freno de la deuda se promulgó en 2003 y reforzó el principio constitucional de que los gastos deben financiarse principalmente con ingresos y no mediante un aumento de la deuda pública. [22] El mecanismo del freno de la deuda funciona de tal manera que introduce un tope al gasto que se calcula anualmente. Hay sanciones de ajuste para los presupuestos excedidos, lo que a su vez hará que la deuda pública baje en los años siguientes. Es importante destacar que todo tipo de gastos gubernamentales están igualmente cubiertos por el freno de la deuda. La única excepción a esta regla son los gastos extraordinarios que tienen que ser aprobados por ambas cámaras del parlamento. Se supone que esta excepción permite al gobierno reaccionar ante situaciones de emergencia como, por ejemplo, la ayuda en caso de desastre o el rescate de la UBS en 2008. [23]
A pesar del lento crecimiento económico (incluso negativo en 2009), la deuda presupuestaria de Suiza ha disminuido de 130.300 millones de CHF en 2005 a 110.500 millones de CHF en 2010, lo que supone una reducción del 15,2% de la deuda nominal.
