Un asesor fiscal o asesor fiscal es una persona con formación avanzada y conocimientos en derecho fiscal . Por lo general, se contratan los servicios de un asesor fiscal para minimizar los impuestos y al mismo tiempo cumplir con la ley en situaciones financieras complicadas. [1] También se contratan asesores fiscales para representar a los clientes ante las autoridades fiscales y los tribunales fiscales para resolver cuestiones fiscales.
En Austria , Steuerberater es la licencia profesional para asesores fiscales.
En Alemania , Steuerberater es la licencia profesional para asesores fiscales. [2] Además, la ley permite a los abogados (Rechtsanwälte) y a los contadores públicos autorizados (Wirtschaftsprüfer) ejercer el derecho fiscal en Alemania. Las tres profesiones antes mencionadas tienen derechos de representación ilimitados, incluida la representación de clientes ante los tribunales fiscales alemanes (Finanzgerichte).
En Italia , los asesores fiscales se denominan comercialisti y brindan asistencia en materia de gestión empresarial , derecho comercial , economía , finanzas , impuestos, contabilidad , comercio, sociedades y asuntos administrativos. [3] [4] Los Dottori Commercialisti , licenciados en economía , y los Ragionieri Commercialisti , que poseen un título de secundaria específico , eran miembros de dos órdenes profesionales diferentes , pero se fusionaron en 2008 en la Ordine dei Dottori Commercialisti e degli. Esperti Contabili (en italiano "orden profesional de asesores fiscales"), y ahora es imposible convertirse en comercial sin una laurea magistrale . Los esperti contabili , cuyas funciones son similares a las de un comercialista , deben tener una laurea , un título de primer ciclo que equivale a una licenciatura . Según la ley italiana, las siguientes actividades son algunas de las funciones de un comercial :
En Japón , existe una licencia específica para asesores fiscales llamada contador fiscal público certificado (税理士, zeirishi ) . Para obtener esta calificación, una persona debe aprobar un examen estatal especial o estar calificado como abogado o contador público certificado . [8]
En Corea del Sur existe una licencia específica para asesores fiscales llamada contador fiscal certificado . Para obtener esta calificación, una persona debe aprobar un examen especial.
En el Reino Unido , las directrices relativas a la conducta profesional en relación con los impuestos se publican en colaboración con el Chartered Institute of Taxation , la Association of Taxation Technicians , el Institute of Indirect Taxation , el Institute of Chartered Accountants in England and Wales y el Institute of Chartered Accountants. de Escocia , la Sociedad de profesionales de fideicomisos y sucesiones (STEP) y la Asociación de Contadores Públicos . Estos fueron preparados para ayudar a los miembros de las distintas asociaciones tanto en general en el trato con los clientes y las autoridades fiscales como específicamente en relación con irregularidades y errores.
Las directrices, que incluyen consejos prácticos sobre una variedad de cuestiones legales y éticas, se resumen como:
En los Estados Unidos, los títulos "asesor fiscal" y "profesional fiscal" son términos genéricos que describen varias ocupaciones centradas en minimizar el riesgo fiscal y asesorar a los clientes sobre gestión financiera para limitar el total de impuestos pagados. [10]
Generalmente, los asesores fiscales se pueden dividir en tres tipos: preparadores de declaraciones de impuestos, contadores públicos certificados (CPA) y abogados fiscales. [11] [12] Además, cualquiera de estos tres tipos de profesionales puede optar por convertirse en Agente inscrito (EA) al aprobar con éxito un examen administrado por el Servicio de Impuestos Internos . [13] La licencia EA otorga al asesor fiscal derechos de representación federal, o el derecho de hablar en nombre de un cliente ante el personal del IRS sobre asuntos relacionados con las obligaciones fiscales federales. [13]
Los preparadores de declaraciones de impuestos ayudan a los contribuyentes a completar formularios de impuestos federales y estatales, o lo hacen en su nombre. [12] Para hacerlo a nivel federal como negocio o vocación se requiere que un asesor fiscal se convierta en un preparador de declaraciones de impuestos registrado (lo que exige que el candidato apruebe un cuestionario de opción múltiple de 120 preguntas) o que trabaje directamente bajo la supervisión de un contador público certificado. . [12] [11]
No existen requisitos educativos obligatorios para convertirse en preparador de declaraciones de impuestos. En 2022, había 82.370 preparadores profesionales de declaraciones de impuestos en los Estados Unidos con un salario anual medio de 55.840 dólares. [14]
Los contadores públicos están autorizados a realizar cualquiera de las funciones de un preparador de declaraciones de impuestos registrado, sin obtener esa credencial específica, y también pueden proporcionar servicios de certificación y auditoría financiera, y supervisar a los preparadores de declaraciones de impuestos no registrados. [15] [12]
Los contadores públicos cuentan con licencia de organismos otorgadores de licencias en cada estado y territorio. [11] [12] [10] Generalmente, para obtener la licencia, deben tener una licenciatura en contabilidad, aprobar un examen escrito y someterse a un período mínimo de trabajo bajo la supervisión de un contador público certificado. [11] [12] [10] Algunos contadores públicos también son abogados fiscales, y algunos abogados fiscales también son contadores públicos. [dieciséis]
En 2022, los contadores públicos tenían un salario base promedio de 79.316 dólares. [17]
Los abogados fiscales son personas autorizadas para ejercer la abogacía en un estado o territorio y que se centran en el derecho fiscal. Los abogados fiscales pueden representar a clientes en tribunales estatales y federales y ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos . [11] [12] [10] Algunos contadores públicos también son abogados fiscales, y algunos abogados fiscales también son contadores públicos. [dieciséis]
En 2022, los abogados fiscales tenían un salario base promedio de 133.580 dólares. [18]