La reserva para pérdidas es el cálculo de las reservas requeridas para un tramo del negocio de seguros , [1] incluidas las reservas para siniestros pendientes .
Normalmente, las reservas para siniestros representan el dinero que debe mantener el asegurador para poder hacer frente a todos los siniestros futuros que surjan de las pólizas actualmente en vigor y de las pólizas suscritas en el pasado.
Los métodos de cálculo de las reservas en los seguros generales son diferentes de los utilizados en los seguros de vida , pensiones y seguros médicos, ya que los contratos de seguros generales suelen tener una duración mucho más corta. La mayoría de los contratos de seguro generales se redactan por un período de un año y, por lo general, solo hay un pago de prima al inicio del contrato a cambio de cobertura durante el año. Las reservas se calculan de manera diferente a los contratos de mayor duración con múltiples pagos de primas, ya que en este caso no hay primas futuras a considerar. Las reservas se calculan pronosticando pérdidas futuras a partir de pérdidas pasadas.
Los métodos más populares para reservar siniestros incluyen el método de escalera de cadenas y el método de Bornhuetter-Ferguson . Otro método es el enfoque de frecuencia-severidad, que se utiliza principalmente cuando los datos son escasos.
El método de la escalera de cadenas , también conocido como método de desarrollo, supone que la experiencia pasada es un indicador de la experiencia futura. Los patrones de evolución de las pérdidas en el pasado se utilizan para estimar cómo aumentarán (o disminuirán) los montos de las reclamaciones en el futuro.
El método Bornhuetter-Ferguson utiliza tanto la evolución de las pérdidas pasadas como una estimación previa derivada independientemente de las pérdidas finales esperadas. [1]
Las reservas para siniestros pendientes de pago en seguros generales son un tipo de reserva técnica o provisión contable en los estados financieros de una aseguradora. Buscan cuantificar los pasivos por pérdidas por reclamaciones de seguros que han sido declaradas y aún no liquidadas (RBNS) o en las que se han incurrido pero aún no declaradas (IBNR). Se trata de una reserva técnica de una compañía de seguros y se constituye para cubrir la responsabilidad futura por siniestros ocurridos pero que aún no han sido liquidados.
Una póliza de seguro prevé, a cambio del pago de una prima, la aceptación de la responsabilidad de realizar pagos a la persona asegurada en caso de que ocurra uno o más eventos específicos (reclamaciones de seguro) durante un período de tiempo específico. La ocurrencia de los eventos especificados y el monto del pago generalmente se modelan como variables aleatorias . En general, hay un retraso en la liquidación del siniestro por parte del asegurador. Las razones típicas para esto son: (i) demora en la presentación de informes (intervalo de tiempo entre la ocurrencia de los reclamos y la presentación de informes a la compañía de seguros) y; (ii) retraso en la liquidación (porque normalmente lleva tiempo evaluar el tamaño total de la reclamación). La diferencia de tiempo entre la aparición de un siniestro y su cierre (liquidación final) puede tardar días (por ejemplo, en el seguro de propiedad), pero también puede tardar años (normalmente en el seguro de responsabilidad).
La reserva de siniestros significa ahora que la compañía de seguros reserva provisiones suficientes de los pagos de primas para poder resolver todos los siniestros causados por estos contratos de seguro. Esto es diferente del seguro social, donde normalmente se tiene un sistema de reparto, lo que significa que los pagos de las primas no coinciden con los contratos que causan las reclamaciones [2].
Se han establecido varios métodos estadísticos para el cálculo de las reservas para siniestros pendientes en los seguros generales. Estos incluyen: [2] [3] [4]
La mayoría de estos métodos comenzaron como algoritmos deterministas . Posteriormente, los actuarios comenzaron a desarrollar y analizar modelos estocásticos subyacentes que justifican estos algoritmos. El modelo estocástico más popular es probablemente el método de escalera de cadena libre de distribución, desarrollado por T. Mack. [5] Estos métodos estocásticos permiten analizar y cuantificar la incertidumbre de predicción en los pasivos por pérdidas pendientes. El análisis clásico estudia la incertidumbre total de la predicción, mientras que investigaciones recientes (bajo la influencia de Solvencia 2) también estudian la incertidumbre a un año, llamada resultado de desarrollo de siniestros (CDR). [6] [7] [2]