El índice de adecuación de capital ( CAR ), también conocido como índice de capital a activos (ponderados por riesgo) ( CRAR ), [1] es la relación entre el capital de un banco y su riesgo . Los reguladores nacionales rastrean el CAR de un banco para garantizar que pueda absorber una cantidad razonable de pérdidas y cumpla con los requisitos legales de capital .
Es una medida del capital de un banco. Se expresa como un porcentaje de las exposiciones crediticias ponderadas por riesgo del banco. La aplicación de niveles regulados de este coeficiente tiene por objeto proteger a los depositantes y promover la estabilidad y la eficiencia de los sistemas financieros en todo el mundo.
Se miden dos tipos de capital:
Los índices de adecuación de capital (CAR) son una medida del monto del capital básico de un banco expresado como porcentaje de sus activos ponderados por riesgo .
El índice de adecuación de capital se define como:
CAPITAL DE NIVEL 1 = (capital pagado + reservas legales + reservas libres declaradas) - (inversiones de capital en subsidiarias + activos intangibles + pérdidas corrientes y acumuladas)
CAPITAL DE NIVEL 2 = A) Reservas no reveladas + B) Reservas de pérdidas generales + C) instrumentos de capital de deuda híbridos y deudas subordinadas
donde el riesgo puede ser activos ponderados ( ) o el requisito de capital total mínimo del regulador nacional respectivo . Si se utilizan activos ponderados por riesgo ,
≥ 10%. [1]
El umbral porcentual varía de un banco a otro (10% en este caso, un requisito común para los reguladores que se ajustan a los Acuerdos de Basilea ) y lo establece el regulador bancario nacional de los diferentes países. [2]
Se miden dos tipos de capital: el capital de nivel uno ( arriba), que puede absorber pérdidas sin que se requiera que un banco cese sus operaciones, y el capital de nivel dos ( arriba), que puede absorber pérdidas en caso de liquidación y, por lo tanto, proporciona un menor grado de protección a los depositantes.
El coeficiente de suficiencia de capital es el que determina la capacidad del banco para hacer frente a sus obligaciones a plazo y a otros riesgos, como el riesgo crediticio , el riesgo operativo, etc. En la formulación más simple, el capital de un banco es el "colchón" para posibles pérdidas y protege a los depositantes del banco y a otros prestamistas. Los reguladores bancarios de la mayoría de los países definen y controlan el coeficiente de suficiencia de capital para proteger a los depositantes, manteniendo así la confianza en el sistema bancario. [1]
El CAR es similar al apalancamiento ; en su formulación más básica, es comparable a la inversa de las formulaciones de apalancamiento de deuda a capital (aunque el CAR utiliza capital sobre activos en lugar de deuda a capital; dado que los activos son por definición iguales a deuda más capital, se requiere una transformación). Sin embargo, a diferencia del apalancamiento tradicional, el CAR reconoce que los activos pueden tener diferentes niveles de riesgo .
Dado que los distintos tipos de activos tienen distintos perfiles de riesgo , el CAR ajusta principalmente los activos que son menos riesgosos al permitir a los bancos "descontar" los activos de menor riesgo. Los detalles del cálculo del CAR varían de un país a otro, pero los enfoques generales tienden a ser similares para los países que aplican los Acuerdos de Basilea . En la aplicación más básica, a la deuda gubernamental se le permite una "ponderación de riesgo" del 0%, es decir, se restan de los activos totales a los efectos del cálculo del CAR.
Activos ponderados por riesgo - Basados en fondos : Los activos ponderados por riesgo son activos basados en fondos, como efectivo, préstamos, inversiones y otros activos. El regulador nacional ha asignado grados de riesgo crediticio expresados como ponderaciones porcentuales a cada uno de esos activos.
Partidas no financiadas (fuera de balance) : La exposición al riesgo crediticio asociada a las partidas fuera de balance debe calcularse primero multiplicando el valor nominal de cada una de las partidas fuera de balance por el factor de conversión crediticia. A continuación, este valor deberá multiplicarse nuevamente por la ponderación correspondiente.
Las normas locales establecen que el efectivo y los bonos del Estado tienen una ponderación de riesgo del 0%, y los préstamos hipotecarios para vivienda tienen una ponderación de riesgo del 50%. Todos los demás tipos de activos (préstamos a clientes) tienen una ponderación de riesgo del 100%.
El Banco “A” posee activos por un total de 100 unidades, consistentes en:
El banco "A" tiene una deuda de 95 unidades, todas ellas depósitos. Por definición, el capital es igual a los activos menos la deuda, o sea, 5 unidades.
Los activos ponderados por riesgo del Banco A se calculan de la siguiente manera
Aunque el Banco A parece tener una relación deuda-capital de 95:5, o capital-activos de solo el 5%, su CAR es sustancialmente mayor. Se considera menos riesgoso porque algunos de sus activos son menos riesgosos que otros.
Las normas de Basilea reconocen que ciertos tipos de capital son más importantes que otros. Para reconocerlo, se realizan distintos ajustes:
Se aplican distintos CAR mínimos. Por ejemplo, el capital de nivel I mínimo permitido por la ley para los activos ponderados por riesgo puede ser del 6%, mientras que el CAR mínimo cuando se incluye el capital de nivel II puede ser del 8%.
Generalmente hay un máximo de capital de Nivel II que puede "contabilizarse" para el CAR, que varía según la jurisdicción .
