Una pensión personal de inversión propia ( SIPP ) es el nombre que se le da al tipo de plan de pensiones personal aprobado por el gobierno del Reino Unido que permite a las personas tomar sus propias decisiones de inversión entre toda la gama de inversiones aprobadas por HM Revenue and Customs (HMRC).
Los SIPP son " envoltorios de impuestos " que permiten devoluciones de impuestos sobre las contribuciones a cambio de límites a la accesibilidad. Las reglas de la HMRC permiten mantener una gama mayor de inversiones que los planes de pensiones personales, en particular acciones y propiedades. Las reglas para las contribuciones, el retiro de beneficios, etc. son las mismas que para otros planes de pensiones personales. Otro subconjunto de este tipo de pensión es el plan de pensiones de las partes interesadas .
Las reglas y condiciones para una gama más amplia de inversiones se establecieron originalmente en el Memorándum 101 de la Oficina Conjunta emitido por la Hacienda del Reino Unido en 1989. Sin embargo, el primer SIPP verdadero se firmó en marzo de 1990. James Hay Partnership , la empresa matriz de la entonces Personal Pension Management, ofreció el primer producto SIPP. El segundo proveedor SIPP siguió poco después y se llamó Provident Life, y lanzó su propia versión unos meses después. Las tres empresas tenían su sede en Salisbury, Wiltshire, donde James Hay Partnership seguía siendo uno de los mayores proveedores de SIPP. [1]
La Ley de Finanzas de 2004 implementó cambios de amplio alcance en el régimen de pensiones del Reino Unido, la mayoría de los cuales entraron en vigor el 6 de abril de 2006 (también conocido como A-Day) y se conoce comúnmente como simplificación de las pensiones . [2]
A diferencia de las pensiones personales convencionales en las que el proveedor, como fideicomisario, tiene la propiedad y el control de los activos, en un SIPP el miembro puede tener la propiedad de los activos (a través de un fideicomiso individual) siempre que el administrador del plan sea un cofideicomisario para ejercer el control. En la práctica, la mayoría de los SIPP no funcionan de esta manera y simplemente tienen al proveedor como fiduciario del SIPP.
El papel del administrador del plan en esta situación es controlar lo que está sucediendo y garantizar que se sigan cumpliendo los requisitos para la aprobación fiscal.
La industria de las pensiones ha gravitado hacia cuatro términos industriales para describir los tipos genéricos de SIPP:
Los inversores pueden elegir qué activos comprar, arrendar o vender y decidir cuándo adquirirlos o enajenarlos, sujeto al acuerdo de los fideicomisarios del SIPP (normalmente el proveedor del SIPP).
Todos los activos están permitidos por HMRC, sin embargo, algunos estarán sujetos a cargos impositivos. Los bienes que no están sujetos a carga tributaria son: [4]
Las inversiones actualmente permitidas por la legislación primaria pero posteriormente sujetas a fuertes sanciones fiscales (y, por lo tanto, normalmente no permitidas por los proveedores de SIPP) incluyen: [4]
Las contribuciones a los SIPP reciben el mismo tratamiento que las contribuciones a otros tipos de pensiones personales. Las contribuciones se limitan a £3600 (£2880 antes del reembolso de impuestos del 20%) o al 100% de los ingresos del trabajo (si son superiores). El máximo fue de £255 000 para el año fiscal 2010/11, pero la "asignación anual" para todas las contribuciones a las pensiones se redujo a £50 000 para los años fiscales 2012/13 y 2013/14, y se redujo aún más a £40 000 a partir del año fiscal 2014/11. 15 año fiscal. [6] El proveedor de SIPP reclama un reembolso de impuestos a la tasa básica en nombre del cliente (es decir, usted paga £2.880 y su contribución al fondo para el año se convertirá en £3.600). El 20% generalmente se agrega al "bote" entre 6 y 11 semanas después de realizar el pago. Los contribuyentes con tasas más altas y tasas adicionales deben reclamar cualquier reembolso de impuestos adicional a través de su declaración de impuestos , si tienen una, o comunicándose de otro modo con HMRC (ser un contribuyente con tasas más altas, ser trabajador independiente o haber pagado demasiados impuestos, son factores desencadenantes para que se les solicite para completar una declaración de impuestos). Las contribuciones del empleador suelen estar permitidas para el impuesto de sociedades o el impuesto sobre la renta.
Los ingresos de los activos dentro del plan no están sujetos a impuestos (aunque antes de la abolición del Crédito Fiscal por Dividendos del Reino Unido en abril de 2016, esos créditos no podían reclamarse). El crecimiento está libre del impuesto a las ganancias de capital (CGT).
En cualquier momento después de que el titular del SIPP alcance la edad de jubilación anticipada (55 años a partir de abril de 2010), puede optar por recibir una pensión de parte o de la totalidad de su fondo. Después de tomar hasta el 25% como suma global de inicio de pensión libre de impuestos, el dinero restante puede pasarse a " retirada " (donde permanece invertido) o usarse para comprar una anualidad . Los ingresos por retiro pueden tener un "límite", generalmente limitado a los que se pueden obtener con una anualidad según el Departamento del Actuario del Gobierno (GAD). Esto se revisa cada tres años hasta los 75 años y posteriormente anualmente. Este límite no se aplica a los titulares de planes en "Flexi Access Drawdown", quienes pueden retirar cualquier monto de su fondo a partir de los 55 años. Los ingresos por pensiones se gravan como si fueran ingresos del trabajo a la tasa marginal más alta del miembro. [7]
Existen reglas para evitar que la suma global de inicio de pensión se recicle nuevamente en el SIPP (y ni los retiros ni los pagos de anualidades cuentan como ingreso del trabajo a los efectos de realizar contribuciones al SIPP).
Si el valor del fondo excede el subsidio vitalicio, el monto superior al subsidio vitalicio se gravará al 55%. La asignación vitalicia fue de £1,8 millones en los años fiscales 2010-11 y 2011-12. Desde abril de 2012, el subsidio vitalicio se redujo a £1,5 millones, pero existen disposiciones para quienes anteriormente dependían del límite más alto. En la Declaración de otoño de 2012 del Canciller, se confirmó que el subsidio vitalicio disminuiría aún más, a £1,25 millones a partir del 6 de abril de 2014 [6] (nuevamente con la opción de que ciertas personas pudieran reclamar el nivel anterior del subsidio vitalicio). En marzo de 2015, se anunció una nueva reducción a £1 millón a partir del 6 de abril de 2016, y la asignación se ajustará a la inflación, según el Índice de Precios al Consumidor , a partir de 2018. [8]
Los SIPP pueden pedir prestado hasta el 50% del valor neto del fondo de pensiones para invertir en cualquier activo.