La lista negra de paraísos fiscales de la Unión Europea , oficialmente la lista de la UE de jurisdicciones fiscales no cooperativas , es una herramienta de la Unión Europea (UE) que enumera los paraísos fiscales . Los Estados miembros la utilizan para hacer frente a los riesgos externos de abuso fiscal y competencia fiscal desleal . Se adoptó por primera vez en 2017 como respuesta a la elusión fiscal en la UE, examinando a 92 países. [1] Está gestionada por el Grupo del Código de Conducta para la Fiscalidad Empresarial y supervisada por la Comisión Europea (CE). [2] La revisión más reciente se publicó el 6 de octubre de 2020. La lista se actualiza dos veces al año. [3]
Las jurisdicciones que no cumplen con estos tres criterios de la CE están marcadas como paraísos fiscales por la UE: [2]
La lista original de 2017 contenía países adicionales. De ellos, 25 países fueron eliminados de la lista en marzo de 2019: Andorra, Bahréin, Islas Feroe, Groenlandia, Granada, Guernsey, Hong Kong, Isla de Man, Jamaica, Jersey, Corea, Liechtenstein, RAE de Macao, Malasia, Montserrat, Nueva Caledonia, Panamá, Perú, Qatar, San Marino, San Vicente y las Granadinas, Taiwán, Túnez, Islas Turcas y Caicos y Uruguay. Otros 34 países que se han comprometido a cumplir antes de finales de 2019 y forman una "lista gris" son: Albania, Anguila, Antigua y Barbuda, Armenia, Australia, Bahamas, Bosnia y Herzegovina, Botsuana, Islas Vírgenes Británicas, Cabo Verde, Costa Rica, Curazao, Islas Caimán, Islas Cook, Eswatini, Jordania, Maldivas, Mauricio, Marruecos, Mongolia, Montenegro, Namibia, Macedonia del Norte, Nauru, Niue, Palau, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía, Serbia, Seychelles, Suiza, Tailandia, Turquía y Vietnam. [2]
Aún no se han incluido en el estudio algunos países: en 2019 está previsto que se incluyan en el estudio a Rusia, México y Argentina. A partir de 2020 se prevé incluir en el estudio a otros países. [2]
El 27 de marzo de 2019, el Parlamento Europeo votó por 505 votos a favor y 63 en contra la aceptación de un nuevo informe que comparaba a Luxemburgo , Malta , Irlanda , los Países Bajos y Chipre con "presentar rasgos de paraíso fiscal y facilitar la planificación fiscal agresiva". [4] [5] Sin embargo, a pesar de esta votación, la Comisión Europea no está obligada a incluir estas jurisdicciones de la UE en la lista negra. [6]
El 17 de octubre de 2023, la Unión Europea añadió a Antigua y Barbuda , Belice y Seychelles a su lista negra de paraísos fiscales. Al mismo tiempo, eliminó a las Islas Vírgenes Británicas , Costa Rica y las Islas Marshall de la lista de jurisdicciones fiscales no cooperativas. [7]
Tras esta última revisión en octubre de 2023, la lista negra de la UE incluye las siguientes dieciséis jurisdicciones: Samoa Americana, Anguila, Antigua y Barbuda, Bahamas, Belice, Fiji, Guam, Palau, Panamá, Rusia, Samoa, Seychelles, Trinidad y Tobago, Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes de los Estados Unidos, Vanuatu. [8] En la actualización de febrero de 2023, se añadieron las Islas Vírgenes Británicas, Costa Rica, las Islas Marshall y Rusia y se eliminaron Macedonia del Norte, Barbados, Jamaica y Uruguay. [9] En la actualización de 2021, se añadió Dominica a la lista negra y Barbados se trasladó a la lista gris, a la espera de una revisión complementaria por parte del Foro Global. [10] [3]
El 16 de diciembre de 2019, el Grupo del Código de Conducta de la UE (Impuestos Empresariales) (CCG), dependiente del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros , publicó una nueva guía [11] sobre las sanciones que deben aplicar los Estados miembros de la UE contra las jurisdicciones "no cooperativas" incluidas en la lista negra a finales de 2020. Estas sanciones fueron inmediatamente respaldadas [12] por la Presidencia finlandesa del Consejo de la Unión Europea, que calificó dichas sanciones como "medidas defensivas" que se recomienda que los Estados miembros de la UE adopten contra las jurisdicciones incluidas en la lista negra. [13]
Estas medidas defensivas implican: [14]
Se solicita a los Estados miembros que apliquen al menos una de estas medidas a más tardar el 1 de enero de 2021. Además, los Estados miembros tienen derecho a aplicar sus propias medidas adicionales o a mantener sus propias listas de países y territorios no cooperadores a nivel nacional.
A finales de 2021 se realizará un balance de las sanciones aplicadas por los Estados miembros y, a partir de 2022, el CCG evaluará la necesidad de una mayor coordinación de las medidas defensivas.
Irlanda ha sido comparada con un paraíso fiscal en un nuevo informe que fue aceptado por abrumadora mayoría por el Parlamento Europeo.
paraísos fiscales de la UE.