Ley de Preparación de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE) de 2019 , Pub. l. 116–94 (texto) (PDF), fue promulgada por el presidente Donald Trump el 20 de diciembre de 2019 como parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales de 2020 ( presupuesto federal de los Estados Unidos para 2020 ). [1]
La Ley SECURE cambió los planes de jubilación más populares utilizados en los Estados Unidos y fue la primera legislación importante relacionada con la jubilación promulgada desde la Ley de Protección de Pensiones de 2006 . [2] [3] Los elementos principales del proyecto de ley incluyen: aumentar la edad mínima para las distribuciones mínimas requeridas de 70,5 años a 72 años; permitir que los trabajadores contribuyan a cuentas IRA tradicionales después de cumplir 70,5 años; permitir a las personas utilizar el dinero del plan 529 para pagar préstamos estudiantiles; eliminar la llamada IRA ampliada al exigir que los beneficiarios de IRA heredadas que no sean cónyuges retiren y paguen impuestos sobre todas las distribuciones de cuentas heredadas dentro de 10 años; y facilitar que los administradores del plan 401(k) ofrezcan anualidades . [3] [4]
Richard Neal , representante de EE. UU . para el primer distrito del Congreso de Massachusetts y presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes , presentó la Ley SECURE como HR 1994 el 29 de marzo de 2019. [5] El proyecto de ley bipartidista fue presentado conjuntamente por el miembro de mayor rango Kevin Brady ( R-TX), así como los representantes Ron Kind (D-WI) y Mike Kelly (R-PA). Fue aprobado por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara el 2 de abril de 2019 [6] y aprobado por el pleno de la Cámara el 23 de mayo de 2019 por una votación de 417 a 3. [7] [2]
En el Senado, el senador Chuck Grassley (R-Iowa), presidente del Comité de Finanzas del Senado , presentó un proyecto de ley complementario llamado Ley de Ahorro y Mejora de la Jubilación (RESA, S. 972) . Este proyecto de ley, copatrocinado por el miembro de mayor rango Ron Wyden (D-OR), no logró avanzar en el comité. [2]
Elementos de ambos proyectos de ley se incorporaron al proyecto de ley de gastos del año fiscal 2020 (HR 1865). [3] [5] La Ley SECURE, como parte del proyecto de ley de gastos, fue aprobada por la Cámara el 17 de diciembre de 2019 con una votación de 297 a 120 y por el Senado el 19 de diciembre de 2019 con una votación de 71 a 23. . [5] Fue promulgada como ley por el presidente Donald Trump el 20 de diciembre de 2019. [5] [3]
La Ley SECURE se redactó para ayudar a ahorrar e invertir para la jubilación. Con ese fin, contiene una serie de disposiciones para incentivar la planificación de la jubilación, diversificar las opciones disponibles para los ahorradores y aumentar el acceso a programas de ahorro con ventajas fiscales. [8] [9]
La Ley SECURE incentiva a los empleadores a crear planes 401(k) y ampliar el acceso a sus planes existentes a más trabajadores. Una disposición permite que los pequeños empleadores no relacionados se unan para establecer un plan 401(k) compartido conocido como Plan de Empleadores Múltiples (MEP). Esto permite a las pequeñas empresas aunar recursos y mitigar los gastos administrativos de establecer un plan. Los eurodiputados existían antes de la Ley SECURE, pero según la ley anterior debían estar relacionados de alguna manera (por ejemplo, por geografía o por membresía en una industria o asociación comercial común). La Ley SECURE eximió este requisito a los eurodiputados.
La ley también protege a los empleadores que se unen a un Plan de Empleadores Múltiples de responsabilidad por posibles malas conductas perpetradas por otros empleadores que están en el mismo plan. [9] Además, el crédito fiscal federal para sufragar los costos iniciales del plan aumenta de $500 a hasta $5,000, y proporciona un crédito fiscal adicional de $500 para planes que inscriben automáticamente a nuevos empleados. [10] Otra disposición exige que los empleadores cubran a los trabajadores a tiempo parcial a largo plazo a partir de 2021. [9] Los trabajadores "a tiempo parcial a largo plazo" se definen como trabajadores de al menos 21 años de edad que hayan completado al menos 500 horas de servicio cada año durante 3 años consecutivos. [10]
Los empleadores que ofrecen anualidades como parte de sus planes de jubilación de contribución definida están protegidos de responsabilidad bajo una nueva disposición de refugio incluso si la compañía de seguros que vende la anualidad comete fraude o colapsa, siempre que cumplan con requisitos regulatorios específicos. [10] [9]
La ley también proporciona un crédito fiscal máximo de $500 por año a los pequeños empleadores que crean un plan 401(k) o SIMPLE IRA con inscripción automática. [11] [12] Si se establece un plan de múltiples empleadores con inscripción automática, cada empleador elegible que participe en el plan puede reclamar un crédito fiscal por separado. [11] Para este crédito fiscal, un empleador es elegible si no tuvo más de 100 empleados que recibieron al menos $5,000 de compensación del empleador en el año anterior. [13] [14]
Los participantes en 401(k) y otros planes de contribución definida (incluidas las IRA tradicionales) pueden retrasar la realización de las distribuciones mínimas requeridas hasta que cumplan 72 años, un aumento con respecto a la edad actual de 70,5 años. [10] [8] Los participantes también pueden continuar contribuyendo a las cuentas IRA tradicionales incluso después de cumplir 70,5 años, lo que anteriormente estaba prohibido. [3] La Ley SECURE también permite a los estudiantes de posgrado tratar los estipendios y los pagos de becas no relacionados con la matrícula como compensación a los efectos de contribuir a las cuentas IRA. [15]
Según la Ley SECURE, los padres pueden retirar hasta $5,000 de su plan individual 401(k) o de planes de ahorro para la jubilación similares en el lugar de trabajo por cada nuevo hijo dentro del año posterior al nacimiento o adopción del niño, sin incurrir en la multa impositiva adicional del 10% por tomar una distribución temprana. [9]
Los empleados que compran una anualidad en su 401(k) pueden transferir su anualidad a otro plan 401(k) de un empleador diferente o a una IRA sin pagar cargos de rescate u otras multas. [10]
La Ley SECURE permite a las personas que ahorran dinero en un plan 529 con ventajas impositivas utilizar hasta $10,000 para pagar préstamos estudiantiles. [9] [8]
Los planes 529 ahora también se pueden utilizar para pagar tarifas, libros, suministros y equipos para programas de aprendizaje. [10] Para ser elegible, el programa de aprendizaje debe estar registrado y certificado por el Departamento de Trabajo de EE. UU. según la sección 1 de la Ley Nacional de Aprendizaje . [16] [17]
La Ley SECURE revisa parcialmente la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA), derogando ciertas disposiciones del " impuesto para niños " que aumentaban los impuestos sobre los beneficios recibidos por los familiares de veteranos militares y estudiantes de posgrado fallecidos en los Estados Unidos . [8]
Se estima que la Ley SECURE costará 15.700 millones de dólares. Se financia principalmente mediante un cambio para "extender" las IRA. En el pasado, los beneficiarios que no eran cónyuges y heredaban cuentas IRA podían repartir los desembolsos de la cuenta IRA a lo largo de su vida. Según la Ley SECURE, los desembolsos deben recaudarse y gravarse dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta. [8] Esta disposición acorta el período de tiempo en el que las cuentas con ventajas impositivas pueden crecer y aumentará los ingresos imponibles de los beneficiarios durante ese período de diez años, generando ingresos fiscales para financiar el costo de la ley. [3] [10]
La Ley SECURE recibió el apoyo de una variedad de grupos de intereses especiales y de defensa del consumidor, incluida la Sociedad para la Gestión de Recursos Humanos [18] y la AARP . [19] La directora ejecutiva de AARP, Jo Ann Jenkins, elogió el proyecto de ley, citando disposiciones que, según ella, reducirían el riesgo de pobreza entre los jubilados y mejorarían la seguridad financiera de la nación. [19]
También recibió apoyo de firmas de asesoría financiera como Northwestern Mutual y T. Rowe Price , quienes elogiaron el proyecto de ley por ampliar las opciones de ahorro para la jubilación y por facilitar que los trabajadores participen en los planes de ahorro de los empleadores. [20]
Aunque la propuesta de limitar las "IRA ampliadas" fue controvertida, ha recibido el apoyo de algunos comentaristas que argumentan que es una buena fuente de ingresos y ayudará a reducir la desigualdad intergeneracional al garantizar que las IRA se utilicen para el propósito previsto de ahorrar para la jubilación. [21]
Algunos críticos han expresado su preocupación acerca de que la disposición facilite a los administradores del plan 401(k) ofrecer anualidades, [3] describiéndola como un "hundimiento ante el lobby de los seguros". [22] David Moon, columnista del Knoxville News Sentinel , criticó la disposición porque prohibía a los empleados demandar a los empleadores si el proveedor del plan 401k quebraba o defraudaba a los empleados, y afirmó que exponía indebidamente a los inversores menos sofisticados a los más Productos financieros caros y complejos. [22] También criticó un requisito de la Ley SECURE que exigía que los administradores del plan 401k enviaran declaraciones de ingresos anuales a los participantes del plan, mostrando la cantidad de ingresos mensuales que recibirían si los fondos de su plan se convirtieran en una anualidad, algo que caracterizó como un "anuncio de anualidades". [22]
Los defensores de las llamadas IRA ampliadas también han criticado la disposición que exigía que los beneficiarios de las IRA heredadas retiraran (y pagaran impuestos) esas IRA heredadas en un plazo de 10 años. [22] [23] Jon Ham, asesor del New England Investment and Retirement Group, argumentó que esta disposición socava el propósito de la Ley SECURE al exigir que las personas retiren cuentas de jubilación durante 10 años en lugar de durante el transcurso de su vida. , perjudicando su planificación financiera a largo plazo. [23]
Ed Slott, un destacado planificador financiero y especialista en IRA, escribió que la disposición no generaría tantos ingresos como esperaba el Congreso. Sostuvo que la disposición disuadiría a los estadounidenses de realizar conversiones Roth , que generan ingresos. [22] También argumentó que eliminar las IRA flexibles alentaría a las personas a retirar dinero de las IRA y a vehículos de inversión libres de impuestos más lucrativos, como los seguros de vida. [22] Otros, como Denise Appleby y Bruce Steiner, sostienen que la Ley SECURE alentará a más propietarios de cuentas IRA a realizar conversiones Roth ahora que muchos beneficiarios estarán en tramos impositivos más altos como resultado de agrupar las distribuciones en menos años. [24]
El Comité Conjunto del Congreso sobre Impuestos publicó un informe que sugiere que el impacto de la Ley SECURE en los ahorros para la jubilación sería relativamente modesto. [25] Aron Szapiro, director de investigación de políticas de Morningstar , argumentó que los tipos de incentivos fiscales utilizados por la Ley SECURE para fomentar el ahorro para la jubilación no motivarían cambios importantes en la tasa de ahorro. [25] Un analista de la Brookings Institution señaló también que las disposiciones para planes de empleadores múltiples, si bien son significativas, no tendrían un impacto importante en los pequeños empleadores. [25]