Los impuestos en Indiana están autorizados casi en su totalidad a nivel estatal, aunque los ingresos se utilizan para financiar tanto el gobierno local como el estatal. Los ingresos del estado de Indiana provienen de cuatro áreas impositivas principales. La mayor parte de los ingresos a nivel estatal provienen de un impuesto a las ventas del 7% y un impuesto estatal a la renta fijo del 3,05%. El estado también recauda un impuesto a la renta adicional para los 92 condados. Los gobiernos locales se financian con un impuesto a la propiedad que es la suma de las tasas establecidas por las juntas locales, pero la tasa total debe ser aprobada por la Asamblea General de Indiana antes de que pueda imponerse. Las tasas del impuesto a la propiedad residencial están limitadas a un máximo del 1% del valor de la propiedad. El impuesto especial es la cuarta forma de imposición y se cobra sobre los vehículos de motor, el alcohol, el tabaco, la gasolina y algunas otras formas de propiedad mueble; la mayor parte de los ingresos se utilizan para financiar las carreteras estatales y locales y los programas de salud. El Departamento de Ingresos de Indiana recauda todos los impuestos y los paga a las agencias y municipios correspondientes. El Tribunal Fiscal de Indiana se ocupa de todas las cuestiones de disputas fiscales, pero las decisiones se pueden apelar ante el Tribunal Supremo de Indiana .
Indiana impone un impuesto fijo del 3,05 % sobre los ingresos personales. [1] El monto imponible base es igual al ingreso bruto ajustado determinado en la declaración de impuestos federales del contribuyente. El monto imponible se puede reducir aplicando varias deducciones del impuesto sobre la renta . Las deducciones más importantes en 2013 fueron una deducción de $3000 por el alquiler pagado y una deducción equivalente al monto de los impuestos pagados fuera del estado. Se ofrecen deducciones adicionales a las personas mayores y discapacitadas.
Todos los condados de Indiana también financian su gobierno mediante un impuesto a la renta. El impuesto a la renta del condado más alto del estado es del 3,38 % y se cobra además del impuesto a la renta estatal. [2] [3] La tasa del impuesto a la renta del condado la establece la junta de comisionados del condado y se envía al Departamento de Ingresos. El departamento envía la solicitud a la legislatura estatal, donde la tasa solicitada debe ser aprobada por la Asamblea General de Indiana .
A la mayoría de las personas que trabajan en Indiana, se les retiene el ingreso estatal de su salario. A las personas que trabajan fuera del estado y a ciertos tipos de personas que trabajan dentro del estado, se les realizan pagos estimados trimestrales y el monto restante se paga cuando se presenta la declaración de impuestos. Si el monto de impuestos adeudado al momento de la presentación es de $1,000 o más, se aplican multas e intereses además del impuesto adeudado.
Los contribuyentes deben presentar anualmente sus declaraciones de impuestos sobre la renta antes del 15 de abril o el siguiente día hábil si el día 15 cae en fin de semana. No presentar las declaraciones de impuestos es un delito penal. El pago excesivo de impuestos dará lugar a que el estado emita un reembolso del monto pagado en exceso, o bien el pago excesivo puede retenerse como crédito para el siguiente período impositivo. En 2008, los ingresos por impuestos sobre la renta personal del estado fueron de $4.68 mil millones. [4]
En 2014, la legislatura del estado de Indiana aprobó una ley que redujo el impuesto a las ganancias corporativas del 8,50% en 2014 al 6,25% en 2016, con nuevas reducciones que se implementarían gradualmente hasta que la tasa caiga al 4,9% en 2022. [5]
Indiana es el único estado que impone impuestos sobre la renta corporativa basados en el año fiscal en lugar del año calendario.
Indiana impone un impuesto sobre las ventas del 7% a la mayoría de las transacciones. [6] Los gobiernos municipales del estado también pueden imponer impuestos sobre las ventas. Las excepciones notables al impuesto sobre las ventas estatal son los alimentos y los medicamentos recetados. El impuesto sobre las ventas se establece en su totalidad a nivel estatal, aunque parte de sus ingresos se utilizan para financiar el gobierno local. El impuesto sobre las ventas estatal es sistemáticamente la fuente del mayor porcentaje de los ingresos del gobierno estatal. En 2008, el impuesto proporcionó 5.570 millones de dólares en ingresos. [4]
Los impuestos a la propiedad de Indiana proporcionan el mayor ingreso general al estado, y casi la totalidad de los ingresos se destinan a financiar el gobierno local. El monto del impuesto lo determinan diferentes autoridades fiscales. Una parte del impuesto la determina la junta o los comisionados del condado, y una parte adicional la determina la junta del distrito escolar. Las juntas creadas por el condado, incluidas las juntas de saneamiento, las juntas del departamento de salud y las juntas de parques y recreación, pueden imponer otros montos adicionales. Debido a la variedad de autoridades fiscales, las tasas del impuesto a la propiedad varían significativamente entre municipios y condados. [7]
La tasa del impuesto a la propiedad se determina anualmente en función de las necesidades de las juntas en un año determinado. La suma de la tasa es totalizada por la junta de comisionados del condado y presentada al gobierno estatal. La tasa propuesta del impuesto a la propiedad se presenta al Departamento de Finanzas del Gobierno Local de Indiana en un informe. El departamento, a su vez, proporciona el informe a la Asamblea General de Indiana. Antes de que las juntas puedan imponer la tasa impositiva, la Asamblea General debe aprobarla. La asamblea generalmente aprueba las tasas de varios condados, o de todos los condados a la vez. En los condados donde la tasa se considera excesiva o insuficiente, la tasa se rechaza y el condado y las juntas deben reevaluar sus necesidades. [7]
Las tasas de impuestos a la propiedad en Indiana están limitadas a un máximo del 1% del valor para viviendas, 2% del valor para alquileres y tierras agrícolas, y 3% del valor para todos los demás tipos (las tasas reales pueden ser más altas, pero el máximo pagado después de las deducciones está limitado a través de un crédito fiscal de "disyuntor"). [8] Los impuestos a la propiedad se evalúan ad valorem . Los pagos se realizan semestralmente, aunque muchas personas y empresas utilizan cuentas de depósito en garantía para recaudar el impuesto mensualmente, y se realizan en el valor tasado de los años anteriores. [7] También se pueden reclamar deducciones fiscales sobre los impuestos a la propiedad, siendo las más significativas para las empresas ubicadas en zonas de desarrollo económico y las deducciones por residencia principal.
En 2005, el impuesto a la propiedad proporcionó 8.250 millones de dólares en ingresos a los gobiernos locales de todo el estado. Los impuestos evaluados son recaudados por el Departamento de Finanzas del Gobierno Local y pagados a las cuentas de las juntas y los condados. [4]
La Ley del Impuesto al Desempleo del Estado de Indiana (SUTA, por sus siglas en inglés) establece las pautas para el impuesto al desempleo estatal de las empresas de Indiana. [9] La mayoría de los empleadores de Indiana deben pagar contribuciones trimestrales al SUTA, a menos que el empleador sea una organización sin fines de lucro calificada o ellos mismos sean el gobierno, en cuyo caso el empleador puede optar por reembolsar al estado en un momento en que su empresa tenga los medios para hacer precisamente eso. Esas contribuciones y reembolsos van a un fondo fiduciario del SUTA donde esos fondos solo se toman para el pago de beneficios de desempleo a empleados calificados. [10] Indiana tiene una base salarial de $9,500 a diferencia de la base salarial federal de $7,000. [11]
La tasa para una empresa de Indiana es establecida por el estado durante sus primeros cuatro años en función de la industria en la que opera, luego se lo evalúa según una serie de criterios, como por ejemplo si los ex empleados están desempleados. [12] La mayoría de los nuevos empleadores en el estado de Indiana comienzan con una tasa de impuesto al desempleo del 2,5 %, a menos que su empresa sea una empresa de construcción, una empresa sucesora o una entidad gubernamental, en cuyo caso su tasa impositiva es del 2,53 %, 0,5 % a 9,4 %, 1,6 % respectivamente. [9]
Los empleadores de Indiana están obligados a pagar impuestos por desempleo por cualquier año en el que tengan empleados. [13]
El gobierno estatal y local también recibe ingresos de una variedad de otras fuentes menores. Se aplica un impuesto al juego sobre las ganancias en los casinos estatales, las pistas de caballos y la Lotería de Indiana , que aportó 647 millones de dólares en ingresos en 2008. [4]
Se aplican impuestos especiales a varios productos. La gasolina está gravada con 18 centavos por galón, y lo recaudado se utiliza para financiar proyectos de carreteras estatales. También se aplica un impuesto especial basado en el valor del vehículo de motor en el momento de su matriculación anual, y lo recaudado se utiliza para financiar la Oficina de Vehículos de Motor y proyectos de carreteras locales y estatales. Se aplica un impuesto de 99 centavos a los paquetes de cigarrillos, y el licor está gravado con 2,68 dólares por galón. Los ingresos totales de estos y otros impuestos menores generaron 1.000 millones de dólares en ingresos en 2008. [4]
Cuando se le concedió la condición de estado a Indiana en 1816, la población del estado era escasa y pobre. La pequeña economía era completamente agrícola y la única fuente de ingresos fiscales disponible para el estado era un impuesto a la propiedad. Se creó una pequeña burocracia para supervisar la evaluación y la recaudación del impuesto, que se impuso a una tasa fija por acre. El impuesto proporcionó muy pocos ingresos al estado y la mayor parte de la actividad gubernamental se financió mediante la venta de tierras públicas durante la primera década. Cuando el estado tuvo problemas de financiación en 1836, el gobernador de Indiana, Noah Noble, propuso reformar el sistema impositivo para basar el impuesto ad valorem , lo que permitió que los impuestos se recaudaran de manera más barata y aumentara los ingresos del estado. [14]
El impuesto a la propiedad siguió siendo la principal fuente de ingresos estatales durante el siglo siguiente. No fue hasta la Gran Depresión , cuando el gobernador Paul V. McNutt abogó por la creación de un impuesto a la renta, que se creó una nueva forma de ingresos fiscales. La ley se aprobó en 1933 y de inmediato se convirtió en una fuente creciente de ingresos estatales. Durante la década, se adoptó el sistema actual de otorgar impuestos a la propiedad a los gobiernos locales y financiar el gobierno estatal con impuestos a la renta.
En 1962 se aprobó una enmienda constitucional para legalizar un impuesto estatal a las ventas. Al año siguiente, la Asamblea General de Indiana impuso su primer impuesto a las ventas del 2%. El impuesto a las ventas proporcionó un importante impulso a los ingresos estatales y en los primeros años se utilizó principalmente para financiar la creación del moderno sistema de carreteras estatales. En años posteriores, pasó a utilizarse de forma más predominante para la educación.
A fines de la década de 1990, las tasas de impuestos a la propiedad en Indiana habían comenzado a aumentar drásticamente, en gran parte debido al aumento de la financiación escolar por parte de las juntas escolares. En 2002, la tasa impositiva promedio en el estado era del 8,82%, y en algunas áreas superaba el 10%, lo que llevó a reclamos por una reforma del impuesto a la propiedad. [7] El gobernador Mitch Daniels se postuló para el cargo en 2004 y promovió la reforma como parte de su plataforma. Durante la sesión legislativa posterior, la Asamblea General aprobó un límite del 1% en las tasas impositivas a la propiedad. El cambio redujo drásticamente los ingresos del gobierno local y se aprobó un aumento de 1 punto porcentual en el impuesto a las ventas estatal para compensar la diferencia.
Notas
Bibliografía