En Estados Unidos, los cigarrillos están sujetos a impuestos tanto a nivel federal como estatal, además de los impuestos estatales y locales sobre las ventas y los impuestos locales específicos para los cigarrillos. Los impuestos a los cigarrillos han existido a lo largo de la historia estadounidense y siguen siendo un tema controvertido en la actualidad.
Aunque los cigarrillos no fueron populares en los Estados Unidos hasta mediados del siglo XIX, el gobierno federal intentó implementar un impuesto sobre los productos de tabaco como el rapé en los primeros años de su historia. En 1794, el secretario del Tesoro Alexander Hamilton introdujo el primer impuesto especial federal sobre los productos de tabaco. La propuesta original de Hamilton fue aprobada después de importantes modificaciones, pero fue derogada poco después con un efecto insignificante sobre el presupuesto federal. [1] Aunque el impuesto de Hamilton sobre el tabaco fracasó, los impuestos al tabaco siguieron desempeñando un papel importante en la historia estadounidense.
El 1 de julio de 1862, el Congreso de los Estados Unidos aprobó impuestos especiales sobre muchos artículos, incluido el tabaco. Esto se produjo como resultado de la creciente deuda de la Unión durante la Guerra Civil estadounidense y la necesidad del gobierno federal de obtener ingresos adicionales. Después de la guerra, muchos de estos impuestos especiales fueron derogados, pero el impuesto al tabaco se mantuvo. De hecho, en 1868, la principal fuente de ingresos del gobierno federal provenía de estos impuestos al tabaco que aún persistían. [2]
A pesar de los impuestos especiales del gobierno federal, los estados de Estados Unidos no ratificaron un impuesto especial al tabaco hasta bien entrado el siglo XX. En 1921, Iowa se convirtió en el primer estado en aprobar un impuesto especial al tabaco a nivel estatal, además del impuesto federal. [3] Otros estados siguieron rápidamente su ejemplo y, en 1950, 40 estados y Washington DC habían promulgado impuestos sobre las ventas de cigarrillos. [4]
En 1969, todos los estados, el Distrito de Columbia y los territorios habían implementado impuestos al cigarrillo. Varias ciudades como Chicago y la ciudad de Nueva York también han implementado sus propios impuestos al cigarrillo a nivel de ciudad. El impuesto federal, estatal, del condado y local combinado sobre un paquete de 20 cigarrillos en la ciudad de Chicago, en el condado de Cook, Illinois, es de $7.42, el más alto de todo el país. La tasa más baja de la nación está en Missouri , a 17 centavos, donde el electorado del estado votó para mantenerla así en 2002, 2006, 2012 y 2016. La Sociedad Estadounidense del Cáncer se opuso al aumento en 2016 (Enmienda 3). Su oposición se atribuye en gran medida a los estrechos vínculos con la institución estatal Washington University en St. Louis. Esa universidad deseaba una mayor libertad para solicitar dinero de subvención bajo la ley propuesta que prohibía en gran medida tales gastos. [5] [6]
El 4 de febrero de 2009 se promulgó la Ley de Reautorización del Programa de Seguro Médico para Niños de 2009 , que aumentó la tasa impositiva federal para los cigarrillos el 1 de abril de 2009 de $0,39 por paquete a $1,01 por paquete. [7] El aumento fue para ayudar a cubrir el costo de la mayor cobertura bajo el Programa Estatal de Seguro Médico para Niños (SCHIP).
Una de las mayores críticas al proyecto de ley provino de Americans for Tax Reform , que temía que llevara a una menor recaudación fiscal estatal. [8] Según el economista ganador del Premio Nobel Gary Becker , que ha estudiado la elasticidad del precio a largo plazo de los cigarrillos, el aumento de impuestos como resultado de la Ley de Reautorización del Programa de Seguro Médico para Niños aumenta el precio de los cigarrillos en un 13,3%, lo que en última instancia significa una disminución del 10,6% en las ventas unitarias. La Tax Foundation calcula estas cifras para determinar una pérdida prevista de 1.000 millones de dólares para los estados. Otro argumento en contra de este proyecto de ley afirma que es regresivo, sosteniendo que el aumento de impuestos apunta injustamente a los pobres porque, según los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades (CDC), más de la mitad de todos los fumadores son de bajos ingresos. [9] Los CDC también señalan que, "Sin embargo, debido a que los grupos de bajos ingresos son más sensibles a los aumentos de precios, aumentar el precio real de los cigarrillos puede reducir el consumo de cigarrillos entre los fumadores de bajos ingresos en un porcentaje mayor que entre los fumadores de ingresos más altos, y por lo tanto disminuir las disparidades socioeconómicas del tabaquismo. [10] Además, las comunidades de ingresos más bajos también sufren enfermedades relacionadas con el tabaco a una tasa desproporcionadamente mayor que sus contrapartes de ingresos más altos. [11]
Una de las razones por las que los funcionarios de salud pública apoyan el aumento de los impuestos al tabaco es que muchos estudios muestran que esto conduce a una disminución de las tasas de tabaquismo. [12] La relación entre las tasas de tabaquismo y los impuestos al tabaco sigue la propiedad de elasticidad : cuanto mayor sea la cantidad del aumento del impuesto, menos cigarrillos se compran y consumen. [13] Esto es especialmente frecuente entre los adolescentes. Por cada aumento del diez por ciento en el precio de un paquete de cigarrillos, las tasas de tabaquismo entre los jóvenes en general caen alrededor del siete por ciento. [14] Esta tasa también es cierta entre las minorías y los fumadores de la población de bajos ingresos. [15] Se han encontrado reducciones similares en las tasas de tabaquismo después de los aumentos de impuestos al tabaco entre las minorías sexuales. [16] Las tasas de llamadas a las líneas directas para dejar de fumar están directamente relacionadas con las subidas de impuestos al cigarrillo. Cuando Wisconsin aumentó su impuesto estatal al cigarrillo a $1.00 por paquete, la línea directa recibió un récord de 20.000 llamadas en un período de dos meses frente a sus típicas 9.000 llamadas anuales. [17]
Un análisis de las tasas impositivas sobre el tabaco y los cigarrillos entre 1955 y 1964, antes del primer informe del Cirujano General y del sentimiento general antitabaco, muestra la misma relación entre los aumentos de impuestos y la disminución de las tasas de tabaquismo que prevalecen hoy, lo que sugiere que las actitudes populares hacia el tabaquismo no son un factor de confusión. [13] Los impuestos al tabaco también producen mejoras significativas en la salud pública, y los argumentos sobre los supuestos efectos económicos adversos de dichos impuestos tienden a no tener fundamento. [18]
En 2012, RTI International realizó un análisis de los datos de las Encuestas sobre el Tabaco en Adultos de Nueva York y del país de 2010-2011 para evaluar la carga financiera que suponen los impuestos al tabaco para las familias de bajos ingresos para el Departamento de Salud del Estado de Nueva York . Según ABC News, el estudio concluyó que "los impuestos más altos al tabaco pueden estar perjudicando económicamente a los fumadores de bajos ingresos en lugar de aumentar la probabilidad de que dejen de fumar". Entre los 13.000 encuestados en el Estado de Nueva York, los fumadores de bajos ingresos (aquellos en hogares con ingresos inferiores a 30.000 dólares) gastaron el 23,6 por ciento de sus ingresos en cigarrillos, en comparación con el 2 por ciento de los residentes de Nueva York de ingresos más altos y un promedio del 14 por ciento entre los fumadores de bajos ingresos a nivel nacional. [19] [20]
Los estados con impuestos elevados suelen contrabandear cigarrillos desde estados con impuestos más bajos, lo que crea un mercado negro. La Tax Foundation calculó que el estado de Nueva York perdió aproximadamente 1.630 millones de dólares en ventas en el mercado negro . [21]
Las propias compañías tabacaleras han estado involucradas en el contrabando de tabaco. En 2010, en Canadá, RJ Reynolds Tobacco Company acordó pagar un total de 325 millones de dólares para resolver las demandas relacionadas con el contrabando. Una subsidiaria de Reynolds, Northern Brands International Inc., fue multada con 75 millones de dólares después de declararse culpable en virtud del Código Penal canadiense de un cargo de conspiración por ayudar a otros a vender cigarrillos de contrabando. Mientras la operación de contrabando estaba en curso en la década de 1990, las compañías tabacaleras presionaban a los gobiernos federales y provinciales para que redujeran los impuestos a los cigarrillos, señalando la prevalencia de productos de contrabando como una razón más para reducir los impuestos. [22] [23]
A partir de la experiencia extranjera, los académicos también sugieren que, si bien los impuestos sobre los cigarrillos pueden permitir controlar eficazmente el consumo total de cigarrillos, también pueden aumentar el contrabando y causar una pérdida de ingresos para el gobierno. Como los cigarrillos de contrabando son un sustituto de los cigarrillos gravados, el precio de los primeros también aumentaría si se aplicaran tasas impositivas más altas. El consumo total de cigarrillos luego disminuye, ya que los consumidores deben pagar más independientemente de si compran productos de contrabando o gravados. [24]
Si bien el precio de los cigarrillos ha aumentado continuamente desde 1965, el porcentaje de ese precio que se destina a impuestos es ahora la mitad de lo que era entonces. [15] En 2011, Phillip Morris estima que los ingresos gubernamentales totales, incluidos los impuestos federales, estatales, locales y de venta, representan el 55% del precio minorista estimado de un paquete de cigarrillos en los Estados Unidos. [25]
Según datos de la Organización Mundial de la Salud sobre los impuestos al tabaco en todo el mundo, Estados Unidos ocupa el puesto 36 entre los 50 países más poblados en cuanto al porcentaje de impuestos que supone el coste de un paquete de cigarrillos. Sus datos estiman que los impuestos suponen el 42,5% del coste de un paquete de cigarrillos en Estados Unidos, frente al 82,2% en el Reino Unido, que tiene los impuestos al tabaco más elevados. [26]
La siguiente tabla enumera las tasas impositivas de los estados y territorios de EE. UU. (al 1 de septiembre de 2023): [27] [28] [29] [30]
La tabla anterior no incluye el impuesto especial federal sobre los cigarrillos de $1,01 por paquete, los impuestos sobre los cigarrillos cobrados por municipios individuales (como la ciudad de Nueva York , Chicago y Anchorage ) o los impuestos sobre las ventas cobrados además del precio minorista y los impuestos especiales.
Los impuestos sobre el tabaco sin humo (para mascar), así como (y a menudo concurrentemente con) el rapé , los cigarros y el tabaco para pipa , también son comunes en los Estados Unidos. Cuarenta y nueve estados y el Distrito de Columbia tienen un impuesto de este tipo que no aplica a los cigarrillos, siendo Pensilvania la única excepción, sin impuesto a los cigarros en absoluto (aunque considera que los cigarros pequeños son cigarrillos para efectos fiscales) y el último en imponer impuestos para los tabacos sin humo y para pipa en 2016. [37] De los 49 estados que imponen en esta categoría, Florida no grava los cigarros, aunque todos los demás productos de tabaco están gravados. El gobierno federal cobra diferentes impuestos especiales que no aplican a los cigarrillos, de acuerdo con las siguientes 6 categorías: rapé, tabaco para mascar, tabaco para pipa, tabaco para liar , cigarros grandes y cigarros pequeños. [38] Los papeles y tubos para cigarrillos también están gravados. En junio de 2019, diez estados y Washington, DC también tenían impuestos especiales sobre los cigarrillos electrónicos . [39] [40] [ verificación fallida ]
Al 31 de diciembre de 2021, 30 estados y el Distrito de Columbia han aprobado leyes que exigen un impuesto a los cigarrillos electrónicos . Doce estados gravan los cigarrillos electrónicos por mililitro de líquido o material consumible. Quince estados, el Distrito de Columbia y las Islas Vírgenes de los Estados Unidos gravan los cigarrillos electrónicos sobre un porcentaje de un costo específico. Cuatro estados gravan los sistemas de cigarrillos electrónicos cerrados (cartuchos precargados) por mililitro de líquido y los sistemas de cigarrillos electrónicos abiertos (cartuchos recargables) sobre un porcentaje de un costo específico. [41]
VALM: Precio de fabricante/Precio de compra al por mayor
VALW: Precio de venta al por mayor
VALWD: Precio de Venta al por Mayor con Descuento
VAL: Precio de venta
La tabla anterior no incluye los impuestos a los cigarrillos electrónicos cobrados por las jurisdicciones a nivel de condado y municipal (como los establecidos por el condado de Cook, Illinois , y la ciudad de Chicago ), ni los impuestos a las ventas cobrados además del precio minorista y los impuestos especiales.