Impuesto regresivo

Type of tax

Un impuesto regresivo es un impuesto que se impone de tal manera que la tasa impositiva disminuye a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos. ^{[1] [2] [3] [4] [5]} "Regresivo" describe un efecto de distribución sobre el ingreso o el gasto, refiriéndose a la forma en que la tasa progresa de mayor a menor, de modo que la tasa impositiva promedio excede la tasa impositiva marginal. . ^{[6] [7]}

La regresividad de un impuesto particular también puede influir en la propensión de los contribuyentes a participar en la actividad gravada en relación con sus recursos (la demografía de la base imponible). En otras palabras, si es más probable que la actividad gravada sea realizada por los pobres y menos probable que la realicen los ricos, el impuesto puede considerarse regresivo. ^[8] Para medir el efecto, se debe considerar la elasticidad ingreso del bien gravado, así como el efecto ingreso sobre el consumo. La medida puede aplicarse a impuestos individuales o a un sistema tributario en su conjunto; un año, varios años o toda la vida.

Lo opuesto a un impuesto regresivo es un impuesto progresivo , en el que el tipo impositivo medio aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a tributación. ^{[9] [10] [11] [12]} En el medio hay un impuesto fijo o proporcional , donde la tasa impositiva se fija a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos.

Ejemplos

• Impuestos al voto
• Impuesto de suma fija
• Un impuesto con un tope , por encima del cual no se pagan impuestos, como el Impuesto de Seguridad Social estadounidense, que no se aplica a los salarios que superan un límite anual. ^[13]
• Los llamados " impuestos al pecado " ( impuestos pigovianos ) también han sido criticados por ser regresivos, ya que a menudo son consumidos más (o al menos en mayor proporción) por los pobres. Estos impuestos a menudo se imponen a una tasa fija, por lo que representarán una mayor proporción del precio final de las marcas más baratas, en comparación con los productos de mayor calidad que generalmente consumen los ricos. Por ejemplo, "las personas en el quintil inferior de ingresos gastan una proporción un 78% mayor de sus ingresos en impuestos sobre el alcohol que las personas en el quintil superior". ^[8] El tabaco en particular es altamente regresivo: el quintil inferior de ingresos paga una tasa efectiva 583% más alta que la del quintil superior. ^{[8] [¿ dónde? ] [ enlace muerto ]}
• Una reducción de la asignación ^[14] en un sistema de impuesto sobre la renta permite retirar la asignación personal de un individuo, generando un impuesto marginal más alto para una banda limitada antes de volver a la tasa subyacente. En el Reino Unido, hay ^{[ ¿cuándo? ]} una banda efectiva del 60% a £100.000, que vuelve al 40% a £120.000. ^[15]
• Con frecuencia se imponen impuestos especiales no uniformes basados ​​en artículos de primera necesidad como los alimentos ( impuesto a las grasas , impuesto a la sal ), el transporte ( impuesto al combustible , aumentos de tarifas para el transporte público, precios de la movilidad ), la energía ( impuesto al carbono ) y la vivienda ( impuesto municipal , impuesto a las ventanas ). regresivo en cuanto a los ingresos. La elasticidad ingreso de la demanda de alimentos, por ejemplo, suele ser menor que 1 (inelástica) ( véase la ley de Engel ) y, por lo tanto, a medida que aumenta el ingreso de un hogar, el impuesto recaudado sobre los alimentos sigue siendo casi el mismo. Por lo tanto, como proporción del gasto disponible, la carga tributaria relativa recae más en los hogares con ingresos más bajos. Algunos gobiernos ofrecen reembolsos a los hogares con ingresos más bajos, aparentemente en un esfuerzo por mitigar la naturaleza regresiva de estos impuestos.
  • Existe un concepto relacionado cuando la producción y la importación de bienes esenciales están estrictamente controladas, como leche , huevos , queso y aves de corral bajo el sistema de gestión de suministro de Canadá , ^{[ ¿cuándo? ]} el resultado es que los productos se venderán a un precio más alto que en un sistema de libre mercado. A menudo se critica la diferencia de precio por ser un "impuesto regresivo", aunque estos productos generalmente no están sujetos a impuestos directos.
• Los impuestos sobre la nómina , como el FICA y el seguro de desempleo en Estados Unidos, y los impuestos al consumo, como el impuesto al valor agregado y los impuestos sobre las ventas , son regresivos en el sentido de que ambos aumentan los precios de los bienes comprados. ^[16] Las personas con ingresos más bajos ahorran e invierten menos dinero, por lo que pagan una mayor proporción de sus ingresos a estos impuestos, directamente para el impuesto sobre las ventas y como aumento de precio necesario para generar ingresos que cubran las nóminas para los impuestos sobre la nómina.
• Impuesto sobre la propiedad en lo que respecta a los automóviles, más conocido como "impuesto a los automóviles" en algunas jurisdicciones.
• Las loterías han sido descritas como un impuesto regresivo encubierto. ^[17]

Implementaciones

En 2005, el cantón suizo de Obwalden implementó un sistema fiscal regresivo. Fue anulado por el Tribunal Supremo Federal de Suiza en 2007 porque iba en contra de la Constitución Federal Suiza . ^[18]

Los impuestos regresivos se implementan en Estados Unidos principalmente a través de impuestos sobre las ventas , impuestos al consumo e impuestos sobre la nómina . ^[19] Los gobiernos estatales y locales imponen impuestos sobre las ventas a bienes y servicios, lo que afecta más a las personas de bajos ingresos, ya que gastan una mayor parte de sus ingresos en necesidades sujetas a estos impuestos. Los impuestos especiales , como los que gravan la gasolina, el tabaco y el alcohol, también tienden a afectar desproporcionadamente a los hogares de bajos ingresos porque consumen un mayor porcentaje de sus ingresos en estos artículos gravados. Además, el impuesto sobre la nómina del Seguro Social es regresivo hasta un determinado umbral de ingresos, ya que se aplica a todos los trabajadores pero sólo grava una parte de sus ingresos, eximiendo a quienes ganan más allá de ese umbral. Estos mecanismos impositivos regresivos dan como resultado que las personas con ingresos más bajos paguen una mayor proporción de sus ingresos en impuestos en comparación con las personas con ingresos más altos, lo que contribuye a las preocupaciones sobre la desigualdad de ingresos en los EE. UU.

Ver también

• Impuesto de suma fija
• Impuesto progresivo
• Impuesto proporcional
• Incidencia fiscal
• curva de Laffer
• Índice de trajes
• Impuesto del gueto
• Progresividad en el impuesto sobre la renta de Estados Unidos

Notas

1. Webster (3): disminución de la tasa a medida que aumenta la base (un impuesto regresivo)
2. Herencia americana Archivado el 3 de junio de 2008 en la Wayback Machine (3). Decreciente proporcionalmente a medida que aumenta la cantidad gravada: un impuesto regresivo.
3. Dictionary.com (3). (de impuestos) disminuyendo proporcionalmente con un aumento en la base imponible.
4. Enciclopedia Británica Concisa: Impuesto que se aplica a una tasa que disminuye a medida que aumenta su base.
5. Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Conceptos de tributación , Dryden Press: Fort Worth, TX
6. Hyman, David M. (1990) Finanzas públicas: una aplicación contemporánea de la teoría a la política , 3.º, Dryden Press: Chicago, IL
7. James, Simon (1998) Diccionario de impuestos , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
8. Barro, Josh (25 de marzo de 2010). "Los impuestos al alcohol son fuertemente regresivos". Revisión nacional en línea.
9. Webster (4b): aumento de la tasa a medida que aumenta la base (un impuesto progresivo)
10. Herencia americana Archivado el 9 de febrero de 2009 en la Wayback Machine (6). La tasa aumenta a medida que aumenta la base imponible.
11. Enciclopedia Británica Concisa: Impuesto que se aplica a una tasa que aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos.
12. Princeton University WordNet ^{[ enlace muerto permanente ]} : (n) impuesto progresivo (cualquier impuesto con una tasa que aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos)
13. "Base de cotizaciones y beneficios". ssa.gov . Consultado el 22 de agosto de 2022 .
14. "HM Revenue & Customs: desgravaciones del impuesto sobre la renta". Hmrc.gov.uk. ​Consultado el 16 de enero de 2014 .
15. Tony Wickenden (13 de noviembre de 2009). "La trampa fiscal del 60%". Comercialización de dinero .
16. Morgan, Kimberly J.; Prasad, Mónica (2009). "Los orígenes de los sistemas tributarios: una comparación franco-estadounidense". Revista Estadounidense de Sociología . 114 (5): 1350-1394. doi :10.1086/595948. ISSN  0002-9602. JSTOR  10.1086/595948. S2CID  21231105.
17. Wolff, Rick (1 de abril de 2011). "Las loterías como impuestos disfrazados, regresivos y contraproducentes". Revista Internacional de Salud Mental y Adicciones . 9 (2): 136-139. doi : 10.1007/s11469-010-9269-2 . ISSN  1557-1882. S2CID  44358165.
18. "El Tribunal Superior suizo anula los impuestos estatales que favorecen a los ricos". Los New York Times . 2007-06-01. ISSN  0362-4331 . Consultado el 11 de agosto de 2022 .
19. "¿Qué es un impuesto regresivo?". Fundación Fiscal . 2023-05-09 . Consultado el 15 de septiembre de 2023 .

enlaces externos