La evasión en derecho , es una doctrina fundamental de orden público , que existe también en el conflicto de leyes .
Aunque uno puede legítimamente planificar los asuntos para evitar la incidencia de obligaciones o responsabilidades impuestas por la ley, nadie puede evadir la aplicación de disposiciones que de otro modo serían obligatorias si los deberes y responsabilidades han sido impuestos o incurridos correctamente.
Se trata de una doctrina estándar en la mayoría de las jurisdicciones : en Francia , se denomina fraude à la loi ; en España , fraude de ley ; en Italia , frode alla legge ; en Alemania , Gesetzesumgehung . Refleja la necesidad de que los gobiernos impidan que sus ciudadanos manipulen intencional e indebidamente su comportamiento para evitar que las disposiciones obligatorias de la ley se les apliquen. Como implican necesariamente los nombres traducidos, la clave es la intención de desplazar el funcionamiento normal del sistema legal.
En ocasiones, esa intención es obvia. En otras ocasiones, corresponde a los tribunales decidir si se puede imputar una intención suficiente. Una vez establecida la intención, la maniobra evasiva es nula y se aplicarán a las partes las disposiciones legales normales.
Casi todos los estados tienen un sistema de recaudación de ingresos tributarios dentro de un marco legal que es aplicado por tribunales independientes . Las leyes habilitantes deben aplicarse estrictamente y, por lo general, es contrario al orden público permitir que la administración tributaria acepte reducir la cantidad de impuestos que debe pagar cualquier individuo. Al igual que el derecho penal , en el que se prohíben los acuerdos de las autoridades policiales para eximir a un delincuente, el derecho tributario tiene un estatus especial por ser esencial para una sociedad organizada en el mantenimiento de la confianza pública a través de la política de igualdad de trato en el sistema legal.
Sin embargo, a un contribuyente que organice sus asuntos para aprovechar una laguna jurídica y evitar la responsabilidad fiscal, normalmente se le permitirá hacerlo. No corresponde a los tribunales legislar y tapar los huecos dejados por el legislador.
La prueba de elusión fiscal consiste en determinar si existe un propósito legítimo para la conducta en cuestión. Muchos estados adoptan una prueba de "propósito comercial", descomponiendo la transacción en sus componentes para determinar el verdadero propósito de la(s) transacción(es) (véase elusión fiscal ).
En el derecho de familia , los ciudadanos de cualquier estado no pueden evadir normas como las que rigen el matrimonio entre parientes consanguíneos o entre personas del mismo sexo biológico, sólo viajando a un estado que lo permita y asistiendo a una ceremonia en ese estado. Las políticas que sustentan dichas leyes son tan fundamentales para la cultura de un estado que adquieren carácter obligatorio (véase nulidad ). Lo mismo se aplica al divorcio .
En un caso temprano en Francia (según el sistema de derecho civil ), conocido como el caso de la princesa Bauffremont, decidido por la Corte de Casación en 1878 [Civ. 18 de marzo de 1878, S.78.1.193 (nota Labbé)], la princesa obtuvo la ciudadanía alemana para divorciarse allí y luego volver a casarse. Regresó a Francia, donde intentó restablecerse. Debido a que el divorcio no fue reconocido en Francia, su nuevo matrimonio fue declarado nulo como fraude a la ley .
En Derecho contractual , como excepción al principio de autonomía implícito en la política de libertad contractual , las partes no pueden pactar un acuerdo voluntario para evadir obligaciones impuestas por la ley o para impedir que los tribunales ejerzan jurisdicción si surge una disputa.
Además, los tribunales examinarán todo el contexto para detectar cualquier serie de transacciones que busquen evitar la aplicación de la ley. Por lo tanto, si es ilegal exportar determinados bienes de X a A, no se puede eludir esa ley celebrando acuerdos consecutivos para exportar los bienes primero a Y y luego a A.
Algunas leyes son tan fundamentales que nunca se pueden eludir. Por lo tanto, aunque los contratos sean perfectamente legales, no se les puede exigir su cumplimiento si su efecto es contrario al orden público, como en los casos siguientes:
Tanto en la etapa de caracterización como en la de elección de la ley , la manipulación más habitual involucra la forma en que se alegan los factores de conexión entre la lex fori y la lex loci, de modo que se evaden leyes locales inconvenientes en favor de una ley "extranjera".
Según la Ley de Interdicción de Buques de Tráfico de Drogas de Estados Unidos , es ilegal operar o embarcarse en un buque sumergible o semisumergible sin nacionalidad en un viaje internacional [1] con la intención de evadir la detección. [2] Esto es curioso porque una de las pruebas de nacionalidad requeridas son los documentos emitidos bajo la Convención de Alta Mar de 1958 , [3] una convención que el Congreso nunca ha reconocido al ratificarla. [4]