El desplazamiento de los tramos impositivos suele definirse como el proceso mediante el cual la inflación empuja los sueldos y salarios hacia tramos impositivos más altos , lo que genera un lastre fiscal . [1] [2] [3] Sin embargo, incluso si solo hay un tramo impositivo, o si uno permanece dentro del mismo tramo impositivo, todavía habrá un desplazamiento entre tramos, lo que resultará en una mayor proporción de los ingresos que se pagan en impuestos. Es decir, aunque la tasa impositiva marginal permanece sin cambios con la inflación, la tasa impositiva promedio aumentará.
La mayoría de los sistemas tributarios progresivos no se ajustan a la inflación. A medida que los sueldos y salarios aumentan en términos nominales bajo la influencia de la inflación, se vuelven más gravados, aunque en términos reales el valor de los sueldos y salarios no haya aumentado en absoluto. El efecto neto es que, en términos reales, los impuestos aumentan a menos que las tasas o tramos impositivos se ajusten para compensar.
Supongamos que una persona gana 20.000 dólares al año y está sujeta a un impuesto del 20% sobre los ingresos superiores a un umbral de 5.000 dólares al año. Luego pagan ($20 000–$5 000)*0,2 = $3 000 en impuestos, o el 15 % de sus ingresos. Ahora supongamos que debido a la inflación, su salario aumenta un 5%, pero el gobierno no aumenta el umbral impositivo. Ahora deben pagar ($21 000–$5 000)*0,2 = $3 200 o el 15,2 % de sus ingresos en concepto de impuestos. Por lo tanto, ha aumentado la proporción del ingreso de una persona que se paga como impuesto. La tasa impositiva promedio aumentó a pesar de que el contribuyente permaneció en la categoría impositiva del 20%. Es decir, la tasa impositiva marginal no cambió. Dado que el aumento salarial se debió a la inflación, el ingreso real neto de la persona disminuyó.
En Estados Unidos, el Impuesto Mínimo Alternativo originalmente (1971) estaba dirigido a 155 hogares de altos ingresos; Según la ley de 2004, afectaría al 20% de los hogares en 2010.
Para 2022, la Tax Foundation estima que "un neoyorquino medio que gane alrededor de 80.000 dólares al año se verá obligado a desembolsar 225 dólares adicionales en impuestos durante esta temporada de impuestos y la del próximo año". [4]
El desplazamiento de los tramos nominales puede contrarrestarse fácilmente mediante un sistema de tramos impositivos vinculados a índices , pero esto puede ser políticamente indeseable. Muchos votantes no perciben los efectos del desplazamiento de los tramos impositivos, por lo que el gobierno puede preferir ajustar los tramos impositivos manualmente una vez cada pocos años: en efecto, restaurar las tasas impositivas reales a sus niveles aproximados previos a la inflación, pero de una manera que le dé al gobierno la apariencia de que están recortando impuestos.