La política tributaria en Filipinas se rige principalmente por la Constitución de Filipinas y tres leyes de la República .
Los impuestos impuestos a nivel nacional son recaudados por la Oficina de Ingresos Internos (BIR), mientras que los impuestos impuestos a nivel local (es decir, provincial , ciudad , municipal , barangay ) son recaudados por la oficina del tesorero local.
Los impuestos impuestos por el gobierno nacional de Filipinas incluyen, entre otros:
Los ciudadanos de Filipinas y los extranjeros residentes deben pagar impuestos por todos los ingresos que hayan obtenido de diversas fuentes, que incluyen, entre otras:
Las personas físicas, incluidos los extranjeros no residentes, que perciben ingresos por remuneración tributan únicamente con arreglo a la escala del impuesto sobre la renta para personas físicas. Por otra parte, los trabajadores autónomos y los profesionales tributan con arreglo a la escala del impuesto sobre la renta para personas físicas, los impuestos porcentuales aplicables y el impuesto al valor añadido (IVA). Sin embargo, si sus ventas brutas (o ingresos brutos más otros ingresos no operativos) no superan el umbral del IVA, tienen la opción de tributar con arreglo a la escala del impuesto sobre la renta para personas físicas y los impuestos porcentuales aplicables, o simplemente con una tasa impositiva fija del 8% sobre sus ventas brutas (o ingresos brutos más otros ingresos no operativos). [3]
Los ingresos por intereses provenientes de depósitos bancarios, sustitutos de depósitos, fondos fiduciarios y otros productos similares (excepto sus variantes de largo plazo) están gravados a una tasa del 20%. [2]
Las regalías, excepto las que gravan libros, obras literarias y composiciones musicales, están gravadas a una tasa del 10%. [2]
Los premios y ganancias de la lotería de la Oficina de Sorteos Benéficos de Filipinas (PCSO) que superen los 10 000 pesos filipinos (sobre los cuales los premios y ganancias individuales de 10 000 pesos filipinos o menos se gravan sobre la base de la escala de impuestos a las ganancias para personas físicas) se gravan a una tasa del 20 %. [3]
Los ingresos por intereses de un banco depositario en el marco del sistema ampliado de depósitos en moneda extranjera se gravan a una tasa del 15%. [3]
Los ingresos provenientes de depósitos e inversiones a largo plazo, cuando se pre-terminan en menos de tres años después de haber efectuado dicho depósito o inversión, se gravan a una tasa del 20%; a menos de cuatro años, del 12%; y, a menos de cinco años, del 5%. [2]
Los dividendos en efectivo y en propiedades están sujetos a un impuesto del 10%. [2]
Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones no negociadas en Bolsa se gravan a una tasa del 15%. [3]
Las ganancias de capital provenientes de la venta de bienes inmuebles se gravan a una tasa del 6%, excepto cuando dichas ganancias se utilicen para construir una nueva residencia principal dentro de los dieciocho meses siguientes a la venta de una residencia principal anterior. [2]
En general, la tasa de impuesto a la renta para las corporaciones es del 30%. [2] Sin embargo, las instituciones educativas y los hospitales con fines de lucro disfrutan de una tasa mucho más baja del 10%.
La transmisión del patrimonio neto está gravada a una tasa fija del 6%. Existe una deducción estándar de P5.000.000.
El valor total de las donaciones realizadas en un año calendario se gravará con una tasa fija del 6%. Existe una deducción estándar de P250.000.
La tasa del impuesto al valor agregado (IVA) desde 2006 es del 12%. [2] [5]
El nuevo umbral del IVA se modificó de Php 1.919.500 a Php 3.000.000 [6] [7] como resultado de la aprobación de la Ley de Reforma Tributaria para la Inclusión y la Aceleración (TRAIN).
Están exentos del IVA los siguientes bienes, servicios y transacciones:
El impuesto porcentual es un impuesto empresarial que se aplica a personas o entidades/transacciones:
Los impuestos especiales se aplican a los bienes fabricados o producidos en Filipinas para la venta o el consumo interno o para cualquier otra disposición y a las cosas importadas. [2] [3]
Una de las principales fuentes de ingresos de las unidades de gobierno local es el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria , que es un impuesto que grava todo tipo de propiedades inmobiliarias, incluidos terrenos, edificios, mejoras y maquinaria. [4]
El 13 de junio de 2024, Marcos Jr. promulgó la ley RA 12001, la 'Ley de Reforma de la Valoración y Tasación de Bienes Inmuebles', parte del Consejo Asesor de Desarrollo Legislativo-Ejecutivo y su Agenda Socioeconómica de 8 Puntos. "Adopta el valor de mercado vigente como base única de valoración de bienes inmuebles y crea un Sistema de Información de Bienes Inmuebles, una administración integral y digitalizada de impuestos sobre bienes inmuebles", explicó. [8]