En los Estados Unidos, la presentación de informes de información fiscal es un requisito para que las organizaciones informen al Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre los pagos salariales y no salariales realizados en el curso de su actividad comercial o empresarial. Esta área de informes gubernamentales y responsabilidad corporativa está en constante crecimiento y conlleva una gran cantidad de requisitos regulatorios [1] establecidos por el gobierno federal y los estados . Actualmente, existen más de 30 tipos de declaraciones de información fiscal requeridas por el gobierno federal [2] y proporcionan la principal medida de verificación cruzada que tiene el IRS para verificar la precisión de las declaraciones de impuestos presentadas por contribuyentes individuales.
La declaración de información fiscal más conocida por la mayoría de las personas es el Formulario W-2 , que informa sobre los salarios y otras formas de compensación pagadas a los empleados. También hay muchos formularios que se utilizan para informar ingresos no salariales y para informar transacciones que pueden dar derecho a un contribuyente a obtener un crédito en una declaración de impuestos individual. Estos formularios no salariales son los Formularios 1099 (de los cuales hay 16 tipos), los Formularios 1098 (de los cuales hay cuatro tipos) y los Formularios 5498 (de los cuales hay tres tipos).
Cada declaración informativa informa sobre un tipo diferente de pago o transacción; algunas se utilizan para varios tipos de transacciones. Además, cada declaración informativa tiene sus propias reglas exclusivas sobre cuándo, qué y el monto que se debe informar, lo que dificulta el seguimiento de las obligaciones de información. La complejidad que surge al presentar grandes volúmenes de declaraciones informativas requiere que muchos declarantes dependan de software de informes de información de terceros.
El formulario 1099-INT informa sobre los intereses pagados por depósitos en instituciones financieras (y también sobre otros tipos de intereses comerciales). El formulario 1099-S informa sobre los ingresos por la venta de bienes raíces. El formulario 1099-R informa sobre los pagos de pensiones , anualidades , planes de jubilación y de participación en las ganancias, cuentas IRA y algunas formas de seguro. Los formularios 1099-DIV, 1099-B y 1099-OID informan sobre diversos ingresos y transacciones de inversiones. El formulario 1099-MISC informa sobre una variedad de pagos, incluidos alquileres , ingresos por seguros de cosechas , los llamados pagos de " paracaídas dorados ", regalías , pagos por tratamientos médicos, ingresos por pescado que se vende por dinero en efectivo y pagos por servicios comerciales.
El formulario 1098 informa los intereses de una hipoteca ; el formulario 1098-T informa la matrícula y otros gastos educativos; el formulario 1098-E informa los intereses de los préstamos estudiantiles ; el formulario 1098-C informa el valor de un vehículo que ha sido donado a una organización benéfica.
Estos son solo algunos de los formularios federales . Los estados tienen muchos formularios y requisitos de declaración equivalentes. En conjunto, estos formularios de declaración de información fiscal afectan a cientos de millones de personas y empresas, y requieren una gran dedicación de tiempo por parte de las empresas, organizaciones sin fines de lucro e instituciones educativas para administrarlos, prepararlos y presentarlos.
En su esfuerzo continuo por hacer cumplir las leyes tributarias e identificar los ingresos no declarados o subdeclarados, el IRS utiliza las declaraciones de información tributaria para realizar comparaciones electrónicas con las declaraciones de impuestos sobre la renta. Debido a esta dependencia de recibir declaraciones de información de los contribuyentes, el IRS administra un sistema de imposición de sanciones monetarias, [3] que pueden ser severas, a las empresas y otras entidades que no presentan todas las declaraciones de información que deben presentar o presentan las declaraciones con errores que dificultan al IRS identificar a los contribuyentes que recibieron los ingresos.
La fecha límite para presentar los formularios 1099 es normalmente el 31 de enero de cada año. Esto significa que tanto el pagador como el destinatario deben tener sus copias antes de esta fecha. No cumplir con esta fecha límite puede dar lugar a sanciones, por lo que es fundamental mantener una excelente organización [4]
Cada vez se está prestando más atención y se está haciendo cumplir la ley a la presentación de información fiscal, a medida que el Congreso de los Estados Unidos y la administración federal buscan formas de cerrar la " brecha fiscal " [5] de más de 300 mil millones de dólares anuales que recaudaría el gobierno federal si todos los ingresos fueran declarados por individuos y empresas estadounidenses.
Las propuestas actuales [6] a las regulaciones incluyen la retención de impuestos sobre los pagos a contratistas independientes, un requisito para que las compañías de tarjetas de crédito informen al IRS los ingresos brutos de los negocios que aceptan sus tarjetas y la eliminación de la exención corporativa para los informes 1099.
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