La estructuración , también conocida como smurfing en la jerga bancaria , es la práctica de ejecutar transacciones financieras , como realizar depósitos bancarios, siguiendo un patrón específico, calculado para evitar que las instituciones financieras presenten los informes requeridos por la ley, como la Ley de Secreto Bancario (BSA) de los Estados Unidos y la sección 6050I del Código de Rentas Internas (relacionada con el requisito de presentar el Formulario 8300). La estructuración puede realizarse en el contexto del lavado de dinero , el fraude y otros delitos financieros . Las restricciones legales sobre la estructuración tienen que ver con limitar el tamaño de las transacciones nacionales para las personas.
La estructuración es el acto de dividir lo que de otro modo sería una gran transacción financiera en una serie de transacciones más pequeñas para evitar el escrutinio de los reguladores y las fuerzas del orden. [1] Normalmente, cada una de las transacciones más pequeñas se ejecuta por un monto inferior a un límite legal que normalmente no requiere que una institución financiera presente un informe a una agencia gubernamental. Las empresas criminales pueden emplear varios agentes ("pitufos") para realizar la transacción. La estructuración aparece en las acusaciones federales relacionadas con el lavado de dinero , el fraude y otros delitos financieros .
El término "pitufeo" se deriva de la imagen de los personajes de cómic, los Pitufos , que tienen un gran grupo de muchas entidades pequeñas. Se dice que el abogado Gregory Baldwin, con sede en Miami, acuñó el término en la década de 1980. [2] [3]
En los Estados Unidos , la Ley de Secreto Bancario exige que se presenten informes de transacciones de divisas (CTR) para transacciones en efectivo que involucren monedas o papel moneda valoradas en más de $10,000; se aplica tanto a monedas estadounidenses como extranjeras. [4] Contrariamente a la creencia popular errónea, no se aplica a cheques o transacciones electrónicas. [5] Las instituciones financieras que sospechan de estructuración de depósitos con la intención de evadir la ley deben presentar un informe de actividad sospechosa (SAR). [6] En 1986, el Congreso de los Estados Unidos promulgó la sección 5324 del Título 31 del Código de los Estados Unidos , [7] que establece (en parte):
Ninguna persona, con el propósito de evadir los requisitos de información de la sección 5313 (a) o 5325 o cualquier reglamento prescrito bajo cualquier sección de ese tipo, los requisitos de información o mantenimiento de registros impuestos por cualquier orden emitida bajo la sección 5326, o los requisitos de mantenimiento de registros impuestos por cualquier reglamento prescrito bajo la sección 21 de la Ley Federal de Seguro de Depósitos o la sección 123 de la Ley Pública 91-508—[...] (3) estructurar o ayudar a estructurar, o intentar estructurar o ayudar a estructurar, cualquier transacción con una o más instituciones financieras nacionales.
La Sección 5324 establece además que la violación de esta disposición puede ser castigada con una multa o hasta cinco años de prisión, o ambas. [8] La presentación del Formulario 8300 es obligatoria según la Sección 6050I del Código de Rentas Internas . [9]
Las sumas de dinero resultantes de depósitos de menos de $10,000 pueden ser incautadas después de que se emita una orden judicial basada en un informe de actividad sospechosa . Es posible que se requieran procedimientos legales, que pueden costar alrededor de $20,000 o más, para que una parte inocente recupere su dinero. Los informes de octubre de 2014 del New York Times sobre incautaciones arbitrarias dieron lugar a la modificación de la práctica del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para centrarse en investigaciones que "se alinean estrechamente" con la "misión y las prioridades clave" del IRS. Los bancos no están autorizados a advertir o asesorar a los clientes a menos que el cliente lo solicite, pero a veces los cajeros de los bancos advierten informalmente a los clientes. [10]
El término "smurfing" también se aplica a la actividad asociada con sustancias controladas como la pseudoefedrina . [20] En este contexto, el agente realizará compras de pequeñas cantidades legales en varias farmacias y tiendas de comestibles, con la intención de agrupar el lote para su uso en la producción ilegal de metanfetamina . [20] Además, dado que los límites mensuales de compra de pseudoefedrina en los EE. UU. son demasiado bajos para la producción masiva de metanfetamina, esta práctica a menudo implica el uso de múltiples "smurfs".
Como explica Robert Pennal, del Grupo de Trabajo contra la Metanfetamina de Fresno:
Luego empezamos a ver cómo se hacían los pitufos. ¿Recuerdan cómo eran los pequeños recolectores? Empezamos a recibir llamadas de diferentes tiendas minoristas de personas que compraban dos o tres paquetes (eso es lo máximo que se puede comprar) y que iban a una tienda, compraban tres, iban a otra tienda, compraban tres. Vemos blísters por todas partes porque están sentados en el coche, sacan las pastillas de los blísters, las meten en bolsas para el congelador y se las entregan a los intermediarios químicos . [21]