El seguro para personas clave , también llamado seguro para personas clave , es una forma importante de seguro comercial . No existe una definición legal de "seguro de persona clave". En general, puede describirse como una póliza de seguro contratada por una empresa para compensarla por las pérdidas financieras que surgirían por la muerte o incapacidad prolongada de un miembro importante de la empresa. En pocas palabras, el seguro de persona clave es un seguro de vida estándar o una póliza de seguro contra traumas que se utiliza con fines de sucesión empresarial o protección empresarial. La vigencia de la póliza no se extiende más allá del período de utilidad de la persona clave para el negocio. Las pólizas para personas clave suelen ser propiedad de la empresa y el objetivo es compensar a la empresa por las pérdidas sufridas con la pérdida de un generador de ingresos clave y facilitar la continuidad del negocio. El seguro de persona clave no indemniza las pérdidas reales sufridas, sino que compensa con una suma monetaria fija como se especifica en la póliza de seguro. [1]
Muchas empresas tienen una persona clave que es responsable de la mayoría de las ganancias o tiene un conjunto de habilidades únicas y difíciles de reemplazar que son vitales para la organización. Un empleador puede contratar una póliza de seguro de persona clave para la vida o la salud de cualquier empleado cuyo conocimiento, trabajo o contribución general se considere excepcionalmente valioso para la empresa. El empleador hace esto para compensar los costos (como la contratación de ayuda temporal o la contratación de un sucesor) y las pérdidas (como una menor capacidad para realizar transacciones comerciales hasta que los sucesores estén capacitados) que el empleador probablemente sufrirá en caso de pérdida de un persona clave. [2]
Hay cuatro categorías de pérdidas para las cuales el seguro de persona clave puede proporcionar compensación:
Las personas clave son personas cuyas habilidades, conocimientos, experiencia o liderazgo son importantes para el éxito financiero continuo de una empresa. Si algo le sucediera a una de estas personas, es probable que su pérdida tenga un impacto perjudicial en la rentabilidad del negocio y cause tensión financiera. Ejemplos de personas clave incluyen, entre otros: directores de empresa, directores de ventas, especialistas en TI, directores generales y jefes de desarrollo de productos. [3]
Decidir la suma de dinero para asegurar a la persona clave depende de la empresa y del motivo para asegurar a esa persona. Puede ser para cubrir un préstamo o un monto de inversión, o puede depender de determinar el valor de la persona para la empresa. Se recomienda que piense en la posible pérdida de ganancias, el costo de reemplazo y cualquier deuda que deba cubrirse para mantener la empresa funcionando sin esa persona. [ cita necesaria ]
La pérdida de beneficios puede deberse a la pérdida de reputación de la empresa, la pérdida de clientes o una disminución de las ventas. Por ejemplo, si un gerente de ventas clave había establecido una relación con clientes clave, es posible que ya no quiera trabajar con la empresa si esa persona clave ya no estuviera presente. Esto puede hacer que se vayan a otra parte y provocar una caída en las cifras de ventas. Además de esto, el coste de formación, contratación y cobertura temporal para encontrar un sustituto puede ser elevado. Esto también debe tenerse en cuenta en la cantidad de cobertura que se contrata. La empresa necesitaría considerar cómo se vería afectada como resultado de la pérdida de una persona clave de diferentes maneras para determinar cuánto vale esa persona.
Las pólizas de seguro para personas clave se pueden adquirir de varias formas según las necesidades de la empresa. Es común que una empresa sea propietaria de la póliza y los ingresos del reclamo se paguen directamente a la empresa. No existe ningún requisito legislativo o asegurable para que una póliza sea propiedad de una parte o entidad específica y puede haber circunstancias, ya sea para fines tributarios o de continuación de la póliza, en las que las pólizas pueden ser propiedad y pagadas por la persona asegurada directamente o ser propiedad de otro individuo. .
El tratamiento fiscal de las primas pagadas por seguros de personas clave y el tratamiento del dinero recibido de una reclamación varían entre países.
Las primas generalmente no son deducibles de impuestos en los EE. UU. [6] Según la Ley de Mejores Prácticas COLI dentro de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 , los ingresos del seguro de personas clave para pólizas propiedad de empleadores pueden estar sujetos a impuestos si no se cumplen ciertas condiciones. [ cita necesaria ]
En Australia, las pólizas de seguro para personas clave generalmente no son deducibles a menos que se utilicen específicamente con fines de protección de los ingresos comerciales. Los ingresos de las reclamaciones en Australia, si se utilizan con fines recaudatorios, pueden estar sujetos a impuestos y, dependiendo de la titularidad de la póliza, pueden desencadenar un evento de imposición de ganancias de capital .
En el Reino Unido, los principios fundamentales de la tributación de los seguros de personas clave fueron esbozados por el Ministro de Hacienda en 1944, Sir John Anderson . Las "Reglas Andersen" establecen:
El tratamiento a efectos impositivos dependería de los hechos del caso particular y corresponde a las autoridades evaluadoras y a los Comisionados en apelación, si es necesario, determinar la responsabilidad con referencia a estos hechos. Sin embargo, se me informa que la práctica general al tratar con seguros sobre la vida de los empleados es tratar las primas como deducciones admisibles y cualquier suma recibida bajo una póliza como recibo comercial, si (i) la única relación es la de empleador y empleado; (ii) el seguro está destinado a cubrir el lucro cesante resultante de la pérdida de servicios del empleado; y (iii) sea un seguro anual o de corto plazo. De manera similar se tratan los casos de primas pagadas por las empresas para asegurar la vida de los Consejeros. [7]
La Hacienda y Aduanas de Su Majestad ha considerado que el seguro para personas clave es fiscalmente eficiente si se contrata "únicamente para los fines del negocio". Específicamente, si la empresa contrata una póliza de seguro de persona clave para proteger la empresa de cualquier pérdida de ganancias derivada de la pérdida del empleado, entonces las primas no están sujetas a impuestos. Si un empleado clave tiene una cantidad sustancial de acciones, entonces se podría considerar que el seguro de persona clave se contrata para sus propios intereses, en lugar de los de la empresa. Este es particularmente el caso si se agrega a la póliza la cobertura de enfermedades críticas. Básicamente, el seguro para personas clave puede ser eficiente desde el punto de vista fiscal, pero siempre es mejor consultar con un asesor financiero o con la oficina tributaria local antes de hacer suposiciones. [ cita necesaria ]