La Ley de Protección de Pensiones de 2006 ( Pub. L. 109–280 (texto) (PDF)), 120 Stat. 780, fue promulgada por el presidente estadounidense George W. Bush el 17 de agosto de 2006.
Esta legislación exige a las empresas que no han financiado lo suficiente sus planes de pensiones que paguen primas más altas a la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensiones (PBGC, por sus siglas en inglés) y amplía el requisito de proporcionar financiación adicional a los sistemas de pensiones de las empresas que cancelen sus planes de pensiones. También exige a las empresas que analicen las obligaciones de sus planes de pensiones con mayor precisión, cierra lagunas que anteriormente permitían a algunas empresas no financiar sus planes al saltarse los pagos y aumenta el límite de la cantidad que los empleadores pueden invertir en sus propios planes. Esto permitirá a los empleadores deducir más dinero utilizando el escudo fiscal de las pensiones en épocas de altas ganancias.
Requiere que los actuarios utilicen el equivalente del método de costo de beneficio acumulado proyectado para determinar el costo normal anual.
Otros elementos:
La Ley de Protección de Pensiones también reformó varios tipos de organizaciones benéficas exentas de impuestos, incluidos los fondos asesorados por donantes , las fundaciones privadas y las organizaciones de apoyo .
La Ley de Protección de Pensiones toma medidas enérgicas contra las organizaciones de apoyo, en particular las organizaciones de apoyo de Tipo III. La Ley aplica más normas y sanciones que eliminan varios de los privilegios que tienen las organizaciones de apoyo sobre las fundaciones privadas, como la aplicación de la ley de fundaciones privadas sobre transacciones de beneficios excedentes, normas sobre tenencias de empresas excedentes y requisitos de pago .
Un beneficio fiscal permitido bajo la ley de protección de pensiones es que los "agentes de seguridad pública" jubilados calificados pueden excluir de sus ingresos el costo del seguro médico. La exclusión se muestra en la declaración de impuestos simplemente restando la exclusión de la cifra que se muestra en el formulario 1099-R y colocando la cifra más pequeña en la línea de ingresos por pensión en el 1040. El texto literal "PSO" debe escribirse en la línea de puntos a la izquierda de la cifra. La publicación 575 del IRS tiene más detalles.
Los oficiales de seguridad pública incluyen policías, bomberos, técnicos médicos de emergencia y muchos tipos de empleados federales y estatales que tratan con delincuentes.
La PPA le ordena al Secretario del Tesoro que proporcione más excepciones a la multa del 10 % por retirar dinero de una cuenta de jubilación antes de alcanzar la edad de jubilación adecuada. En particular, algunas excepciones a la multa están definidas de manera estricta para cubrir únicamente las cuentas IRA, excluyendo los planes 401(k) y otros planes.
La PPA proporciona un nuevo mecanismo para que una IRA se transfiera a un beneficiario que no sea el cónyuge. Transferir una cuenta IRA de esta manera puede permitir un mejor control sobre cuándo retirar (y pagar impuestos) los fondos de la IRA. Una cuenta IRA solo se puede transferir una vez y no se transfiere directamente a la cuenta del beneficiario. En cambio, se crea una cuenta IRA especial con el encabezado " Nombre del fallecido para el beneficio del nombre del beneficiario " para mantener la transferencia.
La Corporación de Garantía de Beneficios de Pensiones (PBGC, por sus siglas en inglés) es una corporación federal creada en virtud de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974. Actualmente garantiza el pago de los beneficios de pensión básicos que obtienen 44 millones de trabajadores y jubilados estadounidenses que participan en más de 29.000 planes de pensión de beneficios definidos del sector privado. La agencia no recibe fondos de los ingresos fiscales generales. Las operaciones se financian en gran medida con primas de seguros pagadas por las empresas que patrocinan los planes de pensión y con los rendimientos de las inversiones.
El caso de 1985 National Foundation, Inc. (actualmente Waterstone) contra Estados Unidos fue decisivo para definir los estándares utilizados para los fondos asesorados por donantes. Algunos de los estándares que se incluyeron en la ley de 2006 son:
El 23 de diciembre de 2008, el Presidente promulgó la Ley de Recuperación de Trabajadores, Jubilados y Empleadores de 2008, PL 110-458 (HR 7327). La ley introduce correcciones técnicas relacionadas con la PPA de 2006.
La Ley de Flexibilidad de Pensiones para Cooperativas y Organizaciones de Caridad para Pequeños Empleadores (S. 1302; 113.º Congreso) es una enmienda propuesta que haría permanente una exención existente de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 para unos pocos grupos pequeños. [1] Aproximadamente 33 planes diferentes se verían afectados. [1] Los patrocinadores del proyecto de ley, como el senador Pat Roberts , indicaron que la exención de la Ley de Protección de Pensiones (PPA) que se otorgaría bajo este proyecto de ley era necesaria porque "la PPA estaba destinada a proteger las pensiones de los empleados, pero en el caso de las cooperativas rurales y las organizaciones de caridad, pone en peligro los planes para los empleados". [2] El senador Harkin criticó a la PPA por obligar a las organizaciones de caridad a desviar fondos de los servicios que brindan. [3] La S. 1302 fue aprobada por el Senado el 28 de enero de 2014.