Un reembolso de impuestos o una devolución de impuestos es un pago al contribuyente debido a que ha pagado más impuestos de los que debía.
Según el Servicio de Impuestos Internos , el 77% de las declaraciones de impuestos presentadas en 2004 dieron como resultado un cheque de reembolso , siendo el cheque de reembolso promedio de $2,100. [1] En 2011, la devolución promedio de impuestos fue de $2,913. [2] [3] Para el año fiscal 2017, el reembolso promedio fue de $2,035 y para 2018 fue un 8% menos a $1,865, lo que refleja los cambios traídos por los cambios más radicales al código tributario en 30 años. [4] Los datos más recientes de la agencia del Servicio de Impuestos Internos (IRS) muestran que el monto total reembolsado a los contribuyentes por el IRS hasta 2023 será de aproximadamente $198.9 mil millones, que es $23.5 mil millones menos que en 2022. Eso equivale a un reembolso promedio de $2,878 – o $297 menos por persona que la última temporada de impuestos. [5]
Los contribuyentes pueden optar por que su reembolso se deposite directamente en su cuenta bancaria , que se les envíe un cheque por correo o que su reembolso se aplique al impuesto sobre la renta del año siguiente . A partir de 2006, los contribuyentes pueden dividir su reembolso de impuestos con depósito directo en hasta tres cuentas separadas en tres instituciones financieras diferentes. Esto ha dado a los contribuyentes la oportunidad de ahorrar y gastar parte de su reembolso (en lugar de gastar únicamente su reembolso). [6] [7] Cada año, varios contribuyentes estadounidenses en todo el país obtienen reembolsos de impuestos incluso si no deben pagar impuestos sobre la renta. Esto se debe a los cálculos de retenciones y al crédito tributario por ingreso del trabajo . [8] Debido a que la retención se calcula sobre una base anualizada, a una persona que recién ingresa a la fuerza laboral o que está desempleada durante un largo período de tiempo se le retendrán más impuestos de los adeudados. Los préstamos con anticipación de reembolso son un medio común para recibir un reembolso de impuestos anticipado, pero a expensas de altas tarifas que pueden alcanzar más del 200% de interés anual. [9] En la década de 1990, los reembolsos podían tardar hasta doce semanas en llegar al contribuyente; el tiempo promedio para un reembolso es de seis semanas, [10] y los reembolsos de las declaraciones presentadas electrónicamente llegan en tres semanas. [11]
Algunas personas creen que obtener un gran reembolso de impuestos no es tan deseable como una retención más precisa durante todo el año, ya que un gran reembolso representa un préstamo reembolsado por el gobierno sin intereses. De manera óptima, una declaración debería resultar en un pago adeudado de un poco menos de la cantidad que causaría un cargo de multa, que es el 100% del impuesto del año anterior (110% para personas de altos ingresos), el 90% del impuesto del año actual, o $1,000 para personas físicas que tienen retención directa y no pagan impuesto estimado . Para disminuir el monto de la devolución del impuesto que deben recibir los contribuyentes, éstos pueden recurrir a uno o varios de los siguientes métodos:
Sin embargo, algunas personas utilizan el reembolso de impuestos como un simple "plan de ahorro" para recuperar dinero cada año (aunque sea un exceso de dinero que pagaron a principios de año). Otro argumento es que es mejor obtener un reembolso que deber dinero, porque en este último caso uno podría encontrarse sin fondos suficientes para realizar el pago necesario. Cuando se completa correctamente, el Formulario W-4 retendrá aproximadamente la cantidad correcta de impuesto para eliminar un reembolso o monto adeudado, asumiendo que el W-4 se completó al comienzo del año fiscal. [13]
Una ley federal de EE. UU. firmada en 1996 contenía una disposición que exigía que el gobierno federal realizara pagos electrónicos antes de 1999. En 2008, el Departamento del Tesoro de EE. UU . se asoció con Comerica Bank para ofrecer la tarjeta de débito prepaga Direct Express Debit MasterCard . La tarjeta se utiliza para realizar pagos a beneficiarios de beneficios federales que no tienen una cuenta bancaria. Las devoluciones de impuestos están exentas del requisito de pagos electrónicos. Muchos estados de EE.UU. envían reembolsos de impuestos en forma de tarjetas de débito prepagas a personas que no tienen cuentas bancarias . [14]
En Nueva Zelanda , el empleador deduce el impuesto sobre la renta según el sistema fiscal PAYE ( Pague lo que gana ). Esta información es recopilada y conservada por el Departamento de Impuestos Internos (Nueva Zelanda) (IRD) y no se procesa automáticamente. Sin embargo, los asalariados individuales pueden solicitar un resumen de sus ganancias para ver si han pagado de más o de menos sus impuestos para cada año financiero determinado. Para reclamar un reembolso de impuestos, se debe presentar un resumen de impuestos personal; esto se puede hacer tratando directamente con el IRD o a través de un Agente Fiscal. Si se solicita un resumen de impuestos personales en una situación en la que se adeudarían impuestos, se crea una deuda, por lo que los cálculos correctos antes de esta solicitud son importantes, y estos servicios principales los ofrecen agentes fiscales externos. Los agentes tributarios de Nueva Zelanda se autorregulan en gran medida, y la Asociación de Impuestos en Línea de Nueva Zelanda (OTANZ) brinda orientación y normas que rigen para las cuatro agencias de devolución de impuestos más grandes de Nueva Zelanda que atienden a la mayor parte del mercado de reembolsos de impuestos personales.
En la India existe una disposición de reembolso del exceso de impuestos junto con los intereses. Para reclamar un reembolso hay que presentar la declaración del impuesto sobre la renta dentro de un plazo determinado. Sin embargo, en virtud de los artículos 237 y 119(2)(b) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Comisionado Jefe o el Comisionado del Impuesto sobre la Renta están facultados para tolerar una demora en la reclamación de un reembolso. [15]
En los impuestos indirectos existen disposiciones sobre devolución de derechos. En la Sección 11 B de la Ley de Impuestos Especiales Centrales de 1944, que también es aplicable en los casos de Impuesto sobre Servicios (Ley de Finanzas de 1994).
En el Reino Unido, el empleador deduce el impuesto sobre la renta según el sistema fiscal PAYE (Pay As You Earn) a través de HMRC . Algunos reembolsos, como los que se deben a cambios en los códigos impositivos o circunstancias similares, se procesarán automáticamente a través de un formulario P800. [16] Un cambio de circunstancias, como un cambio de empleo o un segundo trabajo, a veces da lugar a impuestos pagados en exceso que pueden recuperarse. [17] También es posible presentar reclamaciones más complejas tanto en circunstancias de PAYE como de trabajo por cuenta propia, por ejemplo, si es empleado del Ministerio de Defensa o del Plan de la Industria de la Construcción utilizado por subcontratistas del sector de la construcción. [18] En tales casos, también se pueden reclamar reembolsos de impuestos por diversos gastos relacionados con el trabajo hasta los últimos cuatro años fiscales; Los ejemplos comunes incluyen costos de alojamiento (por ejemplo, para trabajadores en alta mar que pasan la noche antes de ser transportados a una plataforma), alimentos comprados mientras viajan entre lugares de trabajo, o la compra o alquiler de equipo especializado. [19]
En la República de Irlanda , el impuesto sobre la renta lo deduce el empleador según el sistema fiscal PAYE (Pay As You Earn). Si el empleador aplica créditos fiscales incorrectos, se debe reembolsar el impuesto. También se pueden adeudar reembolsos de impuestos por deducciones de ingresos que se aplican una vez finalizado el año fiscal, si uno termina de trabajar antes de fin de año, o por la evaluación conjunta de impuestos para una pareja casada. Los reembolsos de impuestos deben reclamarse dentro de los cuatro años posteriores al final del año fiscal si se evalúan según el sistema fiscal PAYE.
En Canadá, el empleador deduce el impuesto sobre la renta según el sistema fiscal PAYE. Para personas que trabajan por cuenta propia o que obtienen ingresos por inversiones, que deben más de $3000 en impuestos netos en 2019 y uno de los dos años anteriores. [20] Los impuestos deben pagarse en una serie de cuotas trimestrales durante el año en que se obtienen los ingresos. [21] Una disminución significativa de los ingresos de los trabajadores autónomos o una deducción olvidada en el formulario TD1 pueden dar lugar a un pago excesivo de impuestos. Aquellos que presenten sus impuestos en línea antes de la fecha límite del 30 de abril deberían recibir su reembolso dentro de dos semanas, mientras que aquellos que presenten sus impuestos en papel pueden esperar un período de respuesta más largo, de ocho semanas. La Agencia de Ingresos de Canadá pagará intereses diarios compuestos sobre reembolsos retrasados, a partir del 31 de mayo o 31 días después de la presentación de la declaración, lo que ocurra más tarde. [22] Los reembolsos se pagan mediante cheque o depósito directo , siendo el depósito directo la opción más rápida de las dos. En algunos casos, la CRA puede retener parte o la totalidad del reembolso. Estos casos incluyen saldos de impuestos adeudados, embargos y la existencia de deuda gubernamental pendiente. [22]