El formulario W-4 (oficialmente, el " Certificado de asignación de retención del empleado ") [1] es un formulario de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) completado por un empleado en los Estados Unidos para indicar su situación fiscal ( exenciones , estatus, etc. ) al empleador. El formulario W-4 le indica al empleador la cantidad correcta de impuesto federal que debe retener del cheque de pago de un empleado.
El W-4 se basa en la idea de "asignaciones"; Cuantas más desgravaciones se soliciten, menos dinero retendrá el empleador a efectos fiscales. Por lo general, el formulario W-4 no se envía al IRS; [2] más bien, el empleador utiliza el formulario para calcular cuánto del salario de un empleado se retiene. Un empleado puede reclamar asignaciones para sí mismo, su cónyuge y sus dependientes, junto con otras razones diversas, como ser soltero y tener un solo trabajo. En el último caso, esto crea una rareza en el sentido de que el empleado tendrá una exención más en el W-4 que en la declaración de impuestos 1040. Esto no es una deducción fiscal en sí misma, sino un procedimiento para evitar la retención insuficiente para quienes no califican. Sin embargo, es legal tener asignaciones "para uno mismo" y "un trabajo" del trabajo mejor pagado, siempre que todos los demás trabajos no tengan asignaciones.
Cada año, el IRS emite reembolsos de impuestos a decenas de millones de estadounidenses. Sólo en 2011, el IRS emitió reembolsos a más de 100 millones de estadounidenses. Eso significa que tres de cada cuatro declaraciones presentadas en 2011 pedían la devolución del dinero. En total, el gobierno envió alrededor de 318 mil millones de dólares a los contribuyentes, con un reembolso promedio de alrededor de 2900 dólares. Reclamar desgravaciones en el W-4 y actualizarlo con frecuencia permite al contribuyente reclamar reembolsos con anticipación, al no pagar de más en primer lugar. [3] [4] Puede ocurrir una retención excesiva si, por ejemplo, un empleado recibe un bono único o solo trabaja una parte del año, ya que es posible que solo tenga en cuenta el cheque de pago actual, en lugar del año transcurrido. -fecha importe. (Es decir, la retención se calcula como si el empleado ganara esta cantidad todos los días de pago anualmente).
El formulario W-4 incluye una serie de hojas de trabajo para calcular la cantidad de asignaciones a reclamar. Se debe proporcionar cierta información personal e informar las asignaciones totales y los montos de retención adicionales en el formulario real. El empleado debe arrancar este certificado y entregárselo a su empleador.
Uno puede solicitar una exención de la retención del empleador (de la renta, pero no del impuesto sobre la nómina) si no tuvo impuestos sobre la renta el año anterior y no espera adeudar ningún impuesto en el año en curso.
Si uno trabaja más de un trabajo o tiene un cónyuge que trabaja, el IRS recomienda reclamar todas las asignaciones en el formulario W-4 para el trabajo mejor remunerado y reclamar cero asignaciones para cualquier otro trabajo. El IRS también recomienda presentar un nuevo formulario W-4 cada vez que ocurre un evento importante en la vida. [5] [6]
El formulario W-4 en sí no indica que las pérdidas anticipadas también puedan tenerse en cuenta. Si se espera una pérdida deducible de un negocio o actividad de alquiler o inversión, por ejemplo, la retención se puede ajustar para tener en cuenta la reducción resultante en la factura de impuestos.
La retención de impuestos depende de la situación personal del empleado e idealmente debería ser igual al impuesto anual adeudado en el Formulario 1040 . Al completar un Formulario W-4, un empleado calcula la cantidad de asignaciones del Formulario W-4 que debe reclamar en función de su situación de declaración de impuestos esperada para el año. No se pagan intereses por retener en exceso, pero se pueden imponer sanciones por retener menos. Alternativamente, o además, el empleado puede enviar pagos de impuestos estimados trimestrales directamente al IRS ( formulario 1040-ES ). Es posible que se requieran estimaciones trimestrales si el empleado tiene ingresos adicionales (por ejemplo, inversiones o ingresos de trabajo por cuenta propia) que no están sujetos a retención o que la retención es insuficiente. También se pueden exigir pagos trimestrales durante algunos años como penalización por retener menos de un monto nominal. Existen versiones especializadas del Formulario W-4 para otros tipos de pago; por ejemplo, el W-4P para pensiones y el W-4V voluntario para ciertos pagos gubernamentales como la compensación por desempleo . [7] [8]
Ahora debe enviar los Formularios W-4 al IRS solo si se le indica que lo haga en una notificación por escrito o de conformidad con los criterios específicos establecidos en futuras guías publicadas.
