Las pensiones en Estados Unidos consisten en el sistema de Seguridad Social , los sistemas de jubilación de los empleados públicos , así como diversos planes de pensiones privados ofrecidos por empleadores, compañías de seguros y sindicatos.
Si bien antes de la independencia declarada de los Estados Unidos existían varias versiones de lo que podrían considerarse pensiones , la mayoría fueron diseñadas únicamente para veteranos de guerra o establecidas como iniciativas caritativas por parte de comunidades de la Iglesia. Esta tendencia continuó a lo largo de la historia temprana de Estados Unidos, y gran parte de la primera pensión de veteranos bajo los recién formados Estados Unidos se ofreció a oficiales navales retirados en 1799. [2]
Posteriormente, el Congreso de los Estados Unidos creó la Oficina de Pensiones para supervisar un número cada vez mayor de pensiones de veteranos en 1832, tras la concesión de pensiones a todos los veteranos de la Guerra Revolucionaria Estadounidense . Con el tiempo, la responsabilidad de estas pensiones se transfirió al Departamento del Interior en 1849, a medida que los veteranos que regresaban de la guerra entre México y Estados Unidos ejercieron aún más presión sobre el sistema. [3]
Al comienzo de la Guerra Civil, el Congreso estableció el sistema de pensiones de la Ley General para los soldados voluntarios y reclutados que luchaban en el Ejército de la Unión. [4] Los pagos derivados de este plan se basaron en el grado de lesión y estaban sujetos a revisión por parte de las juntas gubernamentales. En 1890, se incorporaron pensiones generales de vejez para los veteranos de la Unión. [5]
Aparte de las pensiones de veteranos, la institución del primer plan de pensiones público para la policía de la ciudad de Nueva York se considera la primera versión de una pensión moderna en Estados Unidos. El Fondo de Seguro Médico y de Vida de la Policía, creado en 1857, proporcionaba pagos a los agentes lesionados o discapacitados en el cumplimiento de su deber y ofrecía una compensación en una suma global a las familias de los agentes muertos en combate. [6] El fondo inicialmente no fue financiado por presupuestos estatales o municipales, sino por las ventas de propiedad robada no reclamada, recompensas, contribuciones voluntarias y multas recaudadas por violaciones de las leyes dominicales, [7] resultando suficiente para la inscripción relativamente baja y las demandas de el plan inicial.
Posteriormente, el plan de compensación pasó a cubrir también a los bomberos, convirtiéndose en un plan de pensiones vitalicio unos 20 años después de su creación inicial, con financiación adicional de fuentes más importantes. [8]
Dentro del sector privado, los planes de pensiones de beneficios definidos de American Express y Baltimore and Ohio Railroad se consideran los primeros casos en que los principales empleadores instituyeron un plan de jubilación completo [9]. Los planes se establecieron en 1875 y 1880 respectivamente. [10]
Estados Unidos experimentó un crecimiento significativo en los planes de pensiones, tanto públicos como privados, a lo largo de la Era Progresista a medida que los trabajadores buscaban más derechos de empleadores más grandes y, a menudo, más industrializados. Los planes de jubilación de los empleadores privados también crecieron sustancialmente tras la aprobación de la Ley de Ingresos de 1913, que implícitamente otorgó estatus de exención de impuestos a los planes de jubilación, haciéndolos más deseables económicamente. [11]
Las leyes de ingresos posteriores de 1921 y 1926 agregaron beneficios explícitos adicionales a las contribuciones realizadas a los planes de jubilación de los empleados (tanto de contribución definida como de beneficio), lo que impulsó un mayor crecimiento. [12]
El establecimiento del sistema de Seguridad Social y numerosas iniciativas del New Deal destinadas a proporcionar una red segura para los estadounidenses de edad avanzada provocaron una explosión en el tamaño de la inversión federal en jubilación del país.
Desde el New Deal hasta la década de 1960, se crearon numerosas leyes y regulaciones federales para alentar y proteger al creciente número de pensionados en Estados Unidos. En particular, se agregaron opciones de jubilación anticipada a los beneficios del Seguro Social y se crearon regulaciones del IRS que definían claramente las políticas fiscales y los beneficios para los pensionados. [13] A finales de la década de 1960, casi la mitad de todas las personas empleadas en los Estados Unidos tenían algún tipo de pensión. [14]
Sin embargo, el próximo acontecimiento trascendental en la historia de las pensiones sería la creación de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados, aparentemente promulgada en respuesta al fracaso de Studebaker y la pérdida de los beneficios de pensión prometidos a miles de empleados. [15] Entre otras cosas, la ley estableció deberes fiduciarios sobre los planes de pensiones, estableció requisitos de financiación y creó la Pension Benefit Guaranty Corporation como respaldo a los planes de beneficios definidos.
Durante las administraciones de Reagan, Clinton y Bush se establecerían más cambios en las regulaciones tributarias, la edad de participación, el estado de adquisición de derechos y los límites de contribución. En particular, la Ley de Equidad en la Jubilación de 1984 y la Ley de Reforma Fiscal de 1986 hicieron cambios significativos en las implicaciones de la licencia de maternidad para los calendarios de adquisición de derechos de los ahorros para la jubilación, tramos de compensación específicos e intentaron unificar las reglas para las cuentas de jubilación individuales . [16] Ambas leyes se basaron en cambios realizados en la Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982 .
A pesar de la legislación de reforma que se discutió en las décadas siguientes, la participación en las pensiones, particularmente en el sector privado, continúa disminuyendo. Desde un máximo de casi el 50% antes de la ERISA, ahora menos del 10% de los empleados del sector privado reciben un plan de pensiones de beneficios definidos [17]
Un Plan de Beneficios Definidos se reconoce comúnmente como una "pensión" en los Estados Unidos. La estructura de estos planes garantiza un pago a un jubilado después de su fecha de jubilación. Esto contrasta con un Plan de Aportación Definida que crea un fideicomiso basado en el monto invertido por un empleado durante sus años de trabajo. Los planes IRA , 401k, 403b y 457 son ejemplos destacados de estos últimos [19] [ se necesita mejor fuente ] y generalmente no se consideran pensiones en el lenguaje común.
Las pensiones pueden ser calificadas o no calificadas según la ley estadounidense. Para los planes de beneficios definidos, los beneficios de un plan calificado son protecciones bajo la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados y ofrecen incentivos fiscales para las contribuciones realizadas por los empleadores para financiar los planes. [20]
Los planes no calificados generalmente se ofrecen a empleados en los niveles más altos de las empresas, ya que no califican para restricciones de ingresos relacionadas con las pensiones. [21] [ se necesita mejor fuente ] Las iteraciones típicas de estos planes incluyen estructuras de bonificación ejecutiva y contratos de seguro de vida. Los planes también suelen ser de compensación diferida en lugar de beneficios definidos. [22]
También se trazan diferencias entre las pensiones públicas , las pensiones de empresas privadas y las pensiones de múltiples empleadores regidas por las regulaciones de la Ley Taft-Hartley .
Las pensiones de múltiples empleadores requieren un acuerdo de negociación colectiva entre múltiples empleadores y un sindicato. El beneficio de esta estructura es la movilidad laboral entre estos empleadores sin modificar las prestaciones de jubilación y salud. Un ejemplo principal del beneficio de estos planes son los sindicatos Teamsters de las naciones , cuyas demandas de empleo requieren movimiento a través de muchas geografías, manteniendo los beneficios en cada región. [23]
Los planes de múltiples empleadores han recibido un alto grado de críticas en las últimas décadas por corrupción relacionada con la participación de mafias y la apropiación indebida general de fondos de pensiones. [24]
En respuesta a las crecientes preocupaciones sobre los ratios de financiación, el Congreso de Estados Unidos promulgó la Ley de Protección de Pensiones de Múltiples Empleadores de 1980 para aumentar los requisitos de financiación y frenar los temores de quiebra. [25] No obstante, el Congreso se vio obligado a establecer más regulaciones y restricciones en la franja específica del plan en 2014 con la Ley de Reforma de Pensiones de Empleadores Múltiples de 2014 (MPRA). [26] Dados los miles de millones de dólares en obligaciones de pensiones no financiadas, el proyecto de ley proponía reducciones de los beneficios de pensiones a los planes que estaban programados para volverse insolventes. [27] La ley también impuso primas de penalización en los planes que requieren la intervención de PBGC .
El Seguro Social , oficialmente conocido como programa de Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI), es una iniciativa federal administrada por la Administración del Seguro Social (SSA). Proporciona beneficios de jubilación, beneficios para sobrevivientes e ingresos por discapacidad a personas elegibles y sus familias, y sirve como una red de seguridad crucial para millones de estadounidenses.
El Seguro Social opera como un programa de seguro, donde los trabajadores contribuyen al sistema mediante retención de nómina. Los trabajadores autónomos pagan impuestos del Seguro Social al presentar sus declaraciones de impuestos federales. Los trabajadores pueden obtener hasta cuatro créditos cada año, según sus ingresos anuales. Estos créditos determinan la elegibilidad para recibir beneficios, y los trabajadores necesitan al menos 40 créditos (equivalentes a 10 años de trabajo) para calificar para los beneficios de jubilación.
Las aportaciones de los trabajadores fluyen hacia dos fondos fiduciarios: el Fondo Fiduciario del Seguro de Vejez y Sobrevivencia (OASI) y el Fondo Fiduciario del Seguro de Invalidez (DI). Estos fondos son supervisados por una junta directiva, que incluye funcionarios gubernamentales y representantes públicos. La junta garantiza la adecuada gestión y utilización de los fondos para cumplir con las obligaciones del programa con los beneficiarios.
Medicare, un programa federal de seguro médico principalmente para personas de 65 años o más, también se respalda mediante la retención de nómina. Las contribuciones a Medicare van a un fondo fiduciario separado administrado por los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid (CMS).
Los trabajadores son elegibles para recibir beneficios de jubilación a los 62 años, pero el monto de los beneficios aumenta para aquellos que retrasan su solicitud hasta su plena edad de jubilación (FRA), que oscila entre 66 y 67 años, según el año de nacimiento. Los beneficios continúan aumentando para aquellos que se retrasan más allá de su FRA hasta los 70 años. El monto de los beneficios se calcula en función de los ingresos mensuales indexados promedio (AIME) del trabajador durante sus 35 años de mayores ingresos.
El Seguro Social también proporciona beneficios por discapacidad a personas que no pueden trabajar debido a impedimentos físicos o mentales. Estos beneficios ofrecen un apoyo crucial a las personas discapacitadas y sus familias, garantizando la estabilidad financiera en tiempos de dificultades. Los beneficios para sobrevivientes están disponibles para el cónyuge, los hijos y otros dependientes de los trabajadores fallecidos, brindando asistencia de ingresos esencial a las familias que enfrentan la pérdida de un sostén de familia.¨
El Seguro Social sigue siendo un pilar fundamental de la seguridad de jubilación para millones de estadounidenses. Si bien brinda un apoyo valioso, es esencial complementar los beneficios del Seguro Social con otros ahorros para la jubilación y vehículos de inversión para garantizar la estabilidad financiera durante la jubilación. Mientras los formuladores de políticas trabajan para abordar los desafíos del programa, mantener la integridad y eficacia del Seguro Social es vital para salvaguardar el bienestar de los beneficiarios actuales y futuros. [28]
Varias disposiciones fiscales federales del Código de Rentas Internas se aplican a los planes de pensiones. Se aplican reglas similares a los planes de participación en las ganancias y los planes de bonificación de acciones, que se utilizan comúnmente para ahorros para la jubilación. Partes importantes de estas disposiciones de la ley tributaria son paralelas a partes de ERISA (consulte la discusión en la sección anterior de este artículo).
Las aportaciones realizadas a planes de pensiones cualificados pueden deducirse de la renta imponible, sujetas a límites específicos. Los dividendos y ganancias de capital dentro de estas cuentas no están sujetos a impuestos hasta que se retiran, lo que permite un crecimiento con impuestos diferidos. Al realizar el retiro, el monto total se grava como ingreso regular.
Los empleados tienen la opción de designar parte o la totalidad de sus contribuciones a un plan 401(k) como contribuciones Roth. Estas contribuciones Roth se realizan con dólares después de impuestos y no brindan beneficios fiscales inmediatos, ya que están incluidos en el ingreso bruto. Sin embargo, a diferencia de los planes 401(k) tradicionales, los rendimientos y beneficios de las inversiones en las cuentas Roth siguen estando libres de impuestos. Además, a diferencia de los planes tradicionales, los planes Roth 401(k) no exigen retiros a una determinada edad. Los jubilados tienen la flexibilidad de elegir cuándo y si retiran sus activos acumulados.
En abril de 2012, el Fondo de Jubilación de las Islas Marianas del Norte se acogió al Capítulo 11 de protección por quiebra . El fondo de jubilación es un plan de pensiones de beneficios definidos y solo fue financiado parcialmente por el gobierno, con sólo 268,4 millones de dólares en activos y 911 millones de dólares en pasivos . El plan experimentó bajos retornos de inversión y una estructura de beneficios que se había incrementado sin aumentos en la financiación. [29]
Según "Pensions and Investments", este es "aparentemente el primer" plan de pensiones público estadounidense que se declara en quiebra. [29]
(Para el saldo promedio de la cuenta de ahorro para la jubilación del hogar:) Estimaciones de 401 (k), IRA, Keogh y otros saldos de cuentas de contribución definida según datos de 2019. Fuente: Instituto de Investigación de Beneficios a los Empleados. . . . (Para patrimonio neto medio:) Fuente: Reserva Federal.