Una cuenta de depósito es una cuenta bancaria mantenida por una institución financiera en la que un cliente puede depositar y retirar dinero . Las cuentas de depósito pueden ser cuentas de ahorro , cuentas corrientes o cualquiera de los otros tipos de cuentas que se explican a continuación.
Las transacciones en cuentas de depósito se registran en los libros del banco y el saldo resultante se registra como un pasivo del banco y representa un monto que el banco debe al cliente. En otras palabras, la relación entre el banco y el cliente (depositante) es de deudor-acreedor. Algunos bancos cobran comisiones por las transacciones en la cuenta de un cliente. Además, algunos bancos pagan a los clientes intereses sobre los saldos de sus cuentas.
En el sector bancario, los verbos "depositar" y "retirar" se refieren a que un cliente deposita dinero en una cuenta y retira dinero de ella, respectivamente. Desde un punto de vista legal y de contabilidad financiera, el sustantivo "depósito" se utiliza en el sector bancario en los estados financieros para describir el pasivo que el banco debe a su depositante, y no los fondos que el banco tiene como resultado del depósito, que se muestran como activos del banco.
Sujeto a las restricciones impuestas por los términos y condiciones de la cuenta, el titular de la misma (cliente) conserva el derecho a que se le devuelva el dinero depositado cuando lo solicite. Los términos y condiciones pueden especificar los métodos por los cuales un cliente puede transferir dinero hacia o desde la cuenta, por ejemplo, mediante cheque , banca por Internet, EFTPOS u otros canales.
Por ejemplo, un depositante que deposita $100 en efectivo en una cuenta corriente en un banco de los Estados Unidos cede la titularidad legal de los $100 en efectivo, que se convierten en un activo del banco. [ cita requerida ] En los libros del banco, el banco debita su cuenta de efectivo por los $100 en efectivo y acredita una cuenta de pasivo de "depósitos" por un monto igual. (Véase sistema de contabilidad de partida doble .)
En los estados financieros del banco, los 100 dólares en efectivo se mostrarían en el balance como un activo del banco y la cuenta de depósito se mostraría como un pasivo que el banco debe a su cliente. El estado financiero del banco refleja la sustancia económica de la transacción, que es que el banco ha tomado prestados 100 dólares de su cliente y se ha obligado contractualmente a reembolsarle el dinero de acuerdo con los términos del acuerdo. Estos fondos de reserva "físicos" pueden mantenerse como depósitos en el banco central correspondiente y recibirán intereses de acuerdo con la política monetaria .
Por lo general, un banco no mantiene la suma total en reserva, sino que presta la mayor parte del dinero a otros clientes, en un proceso conocido como banca de reserva fraccionaria . Esto permite a los proveedores ganar intereses sobre el activo y, por lo tanto, pagar intereses sobre los depósitos.
Al transferir la propiedad de los depósitos de una parte a otra, los bancos pueden evitar el uso de efectivo físico como método de pago. Los depósitos de los bancos comerciales representan la mayor parte de la oferta monetaria en uso hoy en día. Por ejemplo, si un banco en los Estados Unidos le otorga un préstamo a un cliente depositando el dinero del préstamo en la cuenta corriente de ese cliente, el banco generalmente registra este evento debitando una cuenta de activo en los libros del banco (llamada préstamos por cobrar o algún nombre similar) y acreditando el pasivo de depósito o cuenta corriente del cliente en los libros del banco. Desde un punto de vista económico, el banco esencialmente ha creado dinero económico (aunque no de curso legal ). El saldo de la cuenta corriente del cliente no tiene billetes, ya que una cuenta de depósito a la vista es simplemente un pasivo que el banco le debe a su cliente. De esta manera, los bancos comerciales pueden aumentar la oferta monetaria (sin imprimir moneda).
El sistema bancario funciona de acuerdo con un intrincado sistema de costumbres y convenciones desarrollado a lo largo de muchos siglos. Normalmente, también está sujeto a normas legales, como los requisitos de reservas establecidos para reducir el riesgo de quiebra del banco. También puede tener como finalidad reducir el alcance de las pérdidas de los depositantes en caso de quiebra del banco.
Para reducir el riesgo de que los depositantes quiebren un banco, algunos depósitos bancarios también pueden estar asegurados por un sistema de seguro de depósitos o protegidos por un sistema de garantía gubernamental .
