Un acuerdo de reembolso de gastos de salud , también conocido como cuenta de reembolso de gastos de salud ( HRA ), [1] es un tipo de plan de beneficios de salud financiado por empleadores de EE. UU. que reembolsa a los empleados los gastos médicos de bolsillo y, en casos limitados, para pagar las primas del plan de seguro de salud . [2]
Una HRA no es realmente una cuenta, ya que no coloca fondos bajo un título legal separado . En cambio, es un acuerdo en virtud del cual el empleado puede presentar gastos de salud calificados al empleador para su reembolso. [3]
Tras la implementación de la Ley de Atención Médica Asequible , los HRA deben integrarse con un plan de seguro de salud grupal patrocinado por el empleador calificado para evitar sanciones impositivas. [4] El uso de un Acuerdo de Reembolso de Salud genera "ventajas impositivas para compensar los costos de atención médica" tanto para los empleados como para los empleadores. [1]
En 2016, se crearon los planes de salud calificados para pequeños empleadores (QSEHRA) [5] , que permiten a los pequeños empleadores pagar las primas, incluso en el mercado individual, como a través de un mercado de seguros de salud , aunque los empleados pueden no ser elegibles para recibir subsidios. [2] En promedio, los empleadores con estos planes ofrecían un promedio de $387 por mes. [6]
En enero de 2020, se puso a disposición de las empresas de todos los tamaños un nuevo tipo de HRA que permite a los empleadores ampliar sus beneficios en nueve clases diferentes. Esta nueva herramienta con ventajas fiscales se denomina ICHRA (Individual Coverage HRA) y aporta mayor flexibilidad en el diseño, amplía los beneficios que ofrecía su predecesora, la QSEHRA, y presenta una posible solución al problema de los créditos fiscales para las primas y los beneficios de HRA que planteaban las QSEHRA. [7]
Un ICHRA permite a los empleadores reembolsar a sus empleados libres de impuestos los gastos médicos y de seguro individual. Ya no hay que preocuparse por las renovaciones, las tasas de participación, el estrés por las redes de médicos o los aumentos anuales constantes: basta con decidir qué beneficios se destinan a qué clases de empleados, establecer una asignación mensual para cada uno y listo. Los empleados pueden elegir el plan que quieran y los criterios de diseño flexibles permiten a los empleadores personalizar sus ICHRA para que se adapten a sus necesidades. [8]
Además, una ICHRA permite que los grandes empleadores aplicables (ALEs), [9] cuando la ICHRA se considera asequible para una cobertura de valor mínimo, cumplan con los mandatos para empleadores de la PPACA. [10]
El Consejo de HRA, un grupo de defensa no partidista formado por líderes, corredores, administradores y organizaciones de seguros de salud, publicó su primer informe ICHRA en octubre de 2022. [11] Utilizando datos de BenefitBay, Flyte HCM, HealthSherpa, HRASimple, Nexben, OneBridge Benefits, PeopleKeep, Stride Health, TakeCommand y zizzl health, el consejo de HRA descubrió que las ICHRA experimentaron un crecimiento del 350% en popularidad entre 2020 y 2022.
Los acuerdos de reembolso de gastos de salud son financiados únicamente por el empleador; no pueden financiarse mediante deducciones del salario del empleado. El empleador establece los parámetros para las cuentas de reembolso de gastos de salud y los dólares no utilizados permanecen en su poder: no siguen al empleado a un nuevo empleo.
Las cuentas de reembolso de gastos médicos son cuentas nocionales; no se desembolsan fondos hasta que se pagan los reembolsos. Mediante acuerdos de reembolso de gastos médicos, los empleadores reembolsan a los empleados directamente solo después de que estos incurran en gastos médicos aprobados. Según el IRS, una HRA "debe ser financiada únicamente por un empleador. Las contribuciones no se pueden pagar a través de un acuerdo de reducción salarial (como un plan de cafetería ). [12]
Si bien las ICHRA y las HRA integradas no tienen límites de contribución anual, la QSEHRA está limitada por el IRS. [13] Estos límites se actualizan cada año a través del procedimiento de ingresos del IRS. Para 2023, los empleados autónomos pueden recibir contribuciones del empleador de hasta $5,850. Los empleados con familias pueden recibir hasta $11,800. [14]
Según el IRS, los empleados reciben reembolsos libres de impuestos por gastos médicos calificados hasta un monto máximo por un período de cobertura. Los HRA reembolsan solo los artículos (copagos, coseguros, deducibles y servicios) acordados por el empleador que no están cubiertos por el plan de seguro estándar seleccionado por el empleador (cualquier plan de seguro médico, no solo un plan de salud con deducible alto ). Los acuerdos se describen en la Sección 105 del IRC.
Con un HRA, los empleadores financian cuentas de reembolso individuales para sus empleados y definen para qué se pueden usar esos fondos y gastos de bolsillo específicos, como deducibles y copagos.
Las reclamaciones calificadas deben describirse en el documento del plan HRA al inicio: antes de reembolsar a los empleados los gastos médicos. Los acuerdos (servicios médicos, servicios dentales, copagos, coaseguros, deducibles, participación) pueden variar de un plan a otro, y un empleador puede tener varios planes implementados, lo que permite mucha flexibilidad. Los tipos de gastos que se pueden pagar con un HRA son generalmente los mismos que los que se pueden pagar a través de una Cuenta de Gastos Flexibles (FSA). [15]
El empleador no está obligado a realizar pagos anticipados a un fondo de reembolsos, sino que reembolsa las reclamaciones de los empleados a medida que se producen.
Los reembolsos bajo un HRA se pueden realizar a las siguientes personas:
Las ventajas de los HRA para los empleadores incluyen:
Las ventajas de los HRA para los empleados incluyen:
Una queja frecuente sobre los acuerdos de HRA es que son extremadamente opacos en lo que respecta a sus requisitos. Los HRA deben cumplir "una variedad de reglas y disposiciones legales", incluidos los requisitos de continuación de cobertura de COBRA , ERISA y HIPAA . [16]
Los planes HRA se consideran "Pagadores Primarios" sujetos a los requisitos de presentación de informes obligatorios de Pagador Secundario de Medicare (MSP). Existen sanciones significativas por el incumplimiento de los requisitos de presentación de informes de MSP. Aunque los requisitos de presentación de informes de MSP comenzaron a aplicarse a ciertos planes de salud grupales el 1 de enero de 2009, CMS ha retrasado la presentación de informes obligatorios para los planes HRA. [17]
Los participantes miembros perciben que las reglas relativas a sus reembolsos son algo contradictorias y/o incluso incoherentes, lo que lleva a algunos a perder contribuciones destinadas a la atención médica pero que luego (después del procedimiento o prueba de laboratorio) son rechazadas.
Otras desventajas de los HRA incluyen:
Un empresario individual puede contratar a un cónyuge que realmente colabore con la empresa. El empleador tendría que establecer un formulario W-2 para que el empleo del cónyuge sea legítimo. La atención médica puede gestionarse a través de la empresa y ahorrarle a la familia, en promedio, $3000 por año. A medida que las pequeñas empresas buscan reducir costos, especialmente médicos, la HRA puede ser una gran herramienta que ha sido utilizada por muy pocos desde la ley tributaria de 1954.
Los HRA se consideran planes de salud grupales y están sujetos al pago secundario de Medicare (MSP). Los HRA están sujetos a las disposiciones independientemente de si tienen o no una función de transferencia al final del año.
Los HRA independientes que no se ofrecen junto con un plan de salud con deducible alto están sujetos a restricciones a partir de 2014. [19] La ley ahora prohíbe esencialmente la existencia de la mayoría de estos HRA, como un plan de salud con un límite máximo de beneficios.
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