Un plan de ahorro para educación registrado ( en francés : Régimes enregistrés d'épargne-études , RESP ) en Canadá es un vehículo de inversión disponible para que los cuidadores ahorren para la educación postsecundaria de sus hijos . [1] Las principales ventajas de los RESP son el acceso que brindan a la Beca Canadiense de Ahorro para la Educación (CESG) y como método para generar ingresos con impuestos diferidos . [2]
Un RESP es un refugio fiscal diseñado para beneficiar a los estudiantes de educación postsecundaria. Con un RESP, las contribuciones (que comprenden el capital de la inversión) están, o ya han estado, gravadas a la tasa impositiva del contribuyente, mientras que el crecimiento de la inversión (y el CESG) se grava al momento del retiro a la tasa impositiva del receptor. Un receptor de RESP es típicamente un estudiante de educación postsecundaria; estas personas generalmente pagan poco o ningún impuesto federal a la renta debido a la matrícula , los créditos fiscales para la educación y la capacidad limitada de un estudiante de educación postsecundaria para obtener ingresos gravables. Por lo tanto, con la contribución de capital libre de impuestos disponible para el retiro, el CESG y los intereses casi libres de impuestos, el estudiante tendrá una buena fuente de ingresos para financiar su educación postsecundaria. Si el beneficiario de un RESP decide no continuar con la educación postsecundaria, el contribuyente puede retirar todas las contribuciones libres de impuestos. Sin embargo, todos los intereses ganados en las contribuciones ("ingresos acumulados") se gravan al nivel de impuesto a la renta regular del contribuyente, más un 20 por ciento adicional. [3]
La Beca de Ahorro para la Educación de Canadá (CESG, por sus siglas en inglés) se otorga para complementar las contribuciones al RESP, en la que el gobierno de Canadá contribuye con el 20% de los primeros $2,500 en contribuciones anuales realizadas a un RESP. Después de los cambios introducidos en el presupuesto federal canadiense de 2007 , el gobierno puede contribuir hasta $500 por año a un RESP participante, hasta un máximo de por vida de $7,200. Este ingreso está disponible al momento de que un receptor de educación postsecundaria retire su dinero del RESP, con una contribución máxima de por vida de $50,000. Cualquier contribución que supere esta cantidad está sujeta a impuestos .
Las subvenciones gubernamentales introducidas en 2005, denominadas CESG Adicional , permitían un 10% o 20% adicional, lo que sumaba un total de 30 o 40 centavos extra por cada dólar de los primeros 500 dólares aportados a un RESP, dependiendo de los ingresos familiares del cuidador principal del beneficiario. La solicitud se realiza a través del promotor del RESP, que suele ser un banco, una empresa de fondos mutuos o un proveedor de RESP grupal. [4]
El Gobierno de Canadá también ofrece un Bono Canadiense de Aprendizaje (CLB, por sus siglas en inglés) para alentar a las familias de bajos ingresos a contribuir a un RESP. Las familias con niños nacidos a partir del 1 de enero de 2004 y que reciben el Subsidio Nacional por Hijo recibirán un Bono Canadiense de Aprendizaje (CLB, por sus siglas en inglés) adicional de $500 cuando abran un RESP y $100 por cada año que sigan siendo elegibles. [5]
La subvención Alberta Centennial Education Savings (ACES) fue introducida en 2005 por el gobierno de Alberta para alentar a las familias a comenzar a planificar y ahorrar para la educación postsecundaria de sus hijos.
El gobierno de Alberta aporta $500 a un RESP para bebés nacidos o adoptados por residentes de Alberta a partir del 1 de enero de 2005. Luego, el gobierno de Alberta aporta una Beca de Ahorro para la Educación del Centenario de Alberta de $100 a estudiantes que estén inscriptos en escuelas en Alberta y hayan cumplido 8, 11 o 14 años en 2005 o después. [6]
El gobierno provincial anunció en marzo de 2013 que el programa se eliminaría gradualmente, pero no proporcionó una fecha final. [7]
En marzo de 2015, el gobierno provincial anunció que el plan finalizaría en el año fiscal 2015/2016. Los proveedores y promotores del RESP ya no aceptarán solicitantes a partir del 31 de julio de 2015. [8]
El gobierno de Saskatchewan ha anunciado la subvención Saskatchewan Advantage Grant for Education Savings (SAGES) para beneficiar a los niños de la provincia. La legislación debía entrar en vigor en 2013. [9]
El Incentivo al Ahorro para la Educación de Quebec (QESI) se puso en marcha en febrero de 2007 y es una medida fiscal que alienta a las familias quebequenses a empezar a ahorrar desde temprano para la educación de sus hijos y nietos. Universitas Financial encargó un estudio financiero en 2006 en el que se recomendaba la creación de un incentivo al ahorro para la educación en Quebec y realizó varias presentaciones con este fin ante el gobierno provincial. [10]
Cada año, Revenu Québec puede aportar un monto equivalente al 10% de las contribuciones netas pagadas a un RESP en el transcurso de un año, hasta un máximo de $250. [11] [12]
El contribuyente puede retirar en cualquier momento el capital aportado al RESP. En este caso, los pagos elegibles de CESG sobre esas contribuciones deben reembolsarse al Gobierno. Si el beneficiario también ha recibido CESG adicional, ninguno de los beneficiarios del plan será elegible para recibir CESG adicional durante los dos años siguientes. Si el estudiante elige no asistir a una institución postsecundaria, el contribuyente puede retirar cualquier interés acumulado; esto se denomina AIP (pago de ingresos acumulados). Para recibir este AIP, el plan debe estar vigente durante al menos 10 años y todos los beneficiarios deben ser mayores de 21 años. Este AIP se grava como ingreso a menos que se incorpore a un plan de ahorro para la jubilación registrado ( RRSP ), sujeto a los límites de contribución individuales y las normas aplicables.
En los RESP grupales (también conocidos como RESP de becas grupales), las contribuciones individuales se agrupan con las de otros contribuyentes. Las contribuciones al plan se realizan de acuerdo con un cronograma establecido durante la duración del contrato RESP. [13] En un plan grupal agrupado, el interés que queda de los RESP cancelados se paga con los planes vencidos. Este exceso de "interés" también se denomina desgaste.
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