El Seguro Nacional ( NI ) es un componente fundamental del estado de bienestar en el Reino Unido . Actúa como una forma de seguridad social , ya que el pago de las cotizaciones del IN establece el derecho a determinadas prestaciones estatales para los trabajadores y sus familias.
Introducido por la Ley de Seguro Nacional de 1911 y ampliado por el gobierno laborista en 1948, el sistema ha sido objeto de numerosas modificaciones en los años siguientes. Inicialmente, era una forma contributiva de seguro contra enfermedad y desempleo y, finalmente, proporcionó pensiones de jubilación y otras prestaciones. [1]
Actualmente, los trabajadores pagan cotizaciones desde los 16 años hasta la edad en que tienen derecho a recibir la pensión estatal. Las contribuciones las deben realizar las personas empleadas que ganan un umbral igual o superior al denominado límite inferior de ingresos, cuyo valor se revisa cada año. Los trabajadores autónomos contribuyen en parte mediante un pago fijo semanal o mensual y en parte mediante un porcentaje de los beneficios netos por encima de un umbral, que se revisa periódicamente. Las personas también pueden hacer contribuciones voluntarias para llenar un vacío en su registro de contribuciones y así proteger su derecho a recibir beneficios.
Las contribuciones son recaudadas por HM Revenue and Customs (HMRC). Para los empleados, esto se hace a través del sistema PAYE (Pague lo que gana) junto con el impuesto sobre la renta , los reembolsos de préstamos estudiantiles y cualquier impuesto de aprendizaje que el empleador esté obligado a pagar. [2] Las contribuciones al Seguro Nacional representan una proporción significativa de los ingresos del gobierno del Reino Unido, recaudando £145 mil millones en 2019-20 (lo que representa el 17,5% de todos los ingresos fiscales). [3]
El componente de prestación incluye varias prestaciones contributivas, cuya disponibilidad y cuantía se determinan en función del historial de aportaciones y las circunstancias del solicitante. Se proporcionan ingresos semanales y algunas prestaciones globales a los participantes en caso de fallecimiento, jubilación, desempleo, maternidad e invalidez. Para obtener los beneficios relacionados con las cotizaciones, es necesario un número de Seguro Nacional . [4]
El actual sistema de Seguro Nacional tiene sus raíces en la Ley de Seguro Nacional de 1911 , que introdujo el concepto de prestaciones basadas en las contribuciones pagadas por los empleados y su empleador. William Martin-Smith recibió el primer NI número A1. [5] El medio elegido para registrar las cotizaciones requería que el empleador comprara sellos especiales en una oficina de correos y los pegara en tarjetas de cotización. Las tarjetas constituían una prueba del derecho a recibir prestaciones y se entregaban al empleado cuando finalizaba su empleo, lo que provocaba la pérdida del trabajo. A menudo se hace referencia a ello como "recibir sus tarjetas" , frase que perdura hasta el día de hoy, aunque la tarjeta en sí ya no existe. . [6]
Inicialmente había dos planes paralelos, uno para prestaciones de seguro médico y de pensiones (administrado por "sociedades aprobadas", incluidas sociedades de ayuda y algunos sindicatos) y el otro para prestaciones de desempleo, administrado directamente por el Gobierno. El Informe Beveridge de 1942 propuso la expansión y unificación del Estado de bienestar bajo un esquema de lo que se llamó seguro social. En marzo de 1943, Winston Churchill, en un programa titulado " Después de la guerra ", comprometió al gobierno a adoptar un sistema de "seguro nacional obligatorio para todas las clases y para todos los fines, desde la cuna hasta la tumba". [7]
Después de la Segunda Guerra Mundial, el gobierno de Attlee siguió adelante con la introducción del Estado de Bienestar , del cual un plan ampliado de Seguro Nacional fue un componente importante. Como parte de este proceso, en 1948 se introdujo un sello único que cubría todas las prestaciones del nuevo Estado de Bienestar. En ese momento, la responsabilidad pasó al nuevo Ministerio de Seguros Nacionales; Como resultado, muchas de las sociedades anteriormente aprobadas entraron en liquidación.
Las tarjetas de timbre para las contribuciones de clase 1 (empleados) persistieron hasta 1975, cuando estas contribuciones finalmente dejaron de ser de tasa fija y pasaron a estar relacionadas con los ingresos, recaudadas junto con el Impuesto sobre la Renta según los procedimientos PAYE. La gente todavía describe a menudo hacer contribuciones a NI como pagar su sello . [8]
A medida que se desarrolló el sistema, el vínculo entre las contribuciones individuales y los beneficios se fue debilitando.
Los Fondos del Seguro Nacional se utilizan para pagar ciertos tipos de gastos sociales y los pagos del Seguro Nacional no pueden utilizarse directamente para financiar el gasto del gobierno general. Sin embargo, cualquier excedente de los fondos se invierte en títulos públicos y, por lo tanto, en la práctica se presta al gobierno a bajas tasas de interés. Las contribuciones al Seguro Nacional se pagan a los distintos Fondos del Seguro Nacional después de deducir el dinero asignado específicamente al Servicio Nacional de Salud (NHS). Sin embargo, un pequeño porcentaje se transfiere de los fondos al NHS desde algunas de las subclases más pequeñas. Por lo tanto, las cuatro organizaciones del NHS se financian parcialmente con contribuciones de NI, pero no con el Fondo de NI. [9] Menos de la mitad del gasto en prestaciones (42,1%) se destina ahora a prestaciones contributivas, en comparación con más del 65% en 1978-79, debido al crecimiento de las prestaciones sujetas a verificación de recursos desde finales de los años setenta. [10]
Se exige una evaluación actuarial de las perspectivas a largo plazo del sistema de Seguro Nacional cada cinco años, o cada vez que se proponga algún cambio en los beneficios o contribuciones. Estas evaluaciones las lleva a cabo el Departamento del Actuario del Gobierno y los informes resultantes deben presentarse al Parlamento del Reino Unido. La revisión más reciente se realizó en abril de 2020 y el informe se publicó dos años después. [11]
El componente de cotizaciones del sistema, las "contribuciones al seguro nacional" (NIC), las pagan los empleados y los empleadores sobre los ingresos, y los empleadores sobre determinadas prestaciones en especie proporcionadas a los empleados. Los trabajadores autónomos contribuyen en parte mediante un pago fijo semanal o mensual y en parte con un porcentaje de los beneficios netos que superan un determinado umbral. Las personas también pueden hacer contribuciones voluntarias para llenar un vacío en su registro de contribuciones y así proteger su derecho a las prestaciones. Las contribuciones son recaudadas por HM Revenue and Customs (HMRC) a través del sistema PAYE , junto con el impuesto sobre la renta y los reembolsos de préstamos para estudiantes y préstamos de posgrado.
Las personas en determinadas circunstancias, como cuidar a un niño, cuidar a una persona con discapacidad grave durante más de 20 horas a la semana o solicitar prestaciones por desempleo o enfermedad, obtienen créditos del Seguro Nacional que protegen sus derechos a diversas prestaciones. [12]
El seguro nacional contribuye significativamente a los ingresos del gobierno del Reino Unido, y se estima que sus contribuciones representarán el 18 % de los ingresos totales en el año fiscal 2019/2020. [13]
Las contribuciones al seguro nacional (NIC) se dividen en varias clases. Los NIC de clase 1, 2 y 3 pagados se acreditan en la cuenta NI de un individuo, lo que determina la elegibilidad para ciertos beneficios, incluida la pensión estatal. Las clases 1A, 1B y 4 NIC no cuentan para los derechos de beneficios, pero aun así deben pagarse si se deben.
Las cotizaciones de clase 1 las pagan los empleadores y sus empleados. En la legislación, la contribución del empleado se denomina contribución "primaria" y la contribución del empleador, "secundaria", pero generalmente se las denomina simplemente contribuciones del empleado y del empleador.
El empleador deduce la contribución del empleado del salario bruto, sin que el empleado requiera ninguna acción. Luego, el empleador agrega su propia contribución y remite el total a HMRC junto con el impuesto sobre la renta y otras deducciones legales. Las contribuciones de los empleados se calculan periódicamente, generalmente semanal o mensualmente, dependiendo de cómo se paga al empleado, sin hacer referencia a los ingresos de períodos anteriores. Los de los directores de empresas se calculan anualmente, para garantizar que se recopile el nivel correcto de NIC, independientemente de la frecuencia con la que el director decida recibir su pago.
Hay una serie de cifras de hitos que determinan la tasa de NIC que se pagarán. Estos son el límite inferior de ingresos (LEL), el umbral primario (PT), el umbral secundario (ST) y el límite superior de ingresos (UEL), aunque a menudo el PT y el ST se establecen en el mismo valor. El valor en efectivo de la mayoría de estas figuras normalmente cambia cada año, ya sea en línea con la inflación o por alguna otra cantidad decidida por el Canciller . El PT normalmente se indexa a la inflación utilizando el IPC , mientras que otros umbrales permanecen indexados utilizando el IPC . [14]
Como se indicó anteriormente, las tasas a las que un individuo y su empleador pagan contribuciones dependen de una serie de factores. En consecuencia, hay muchos conjuntos posibles de tasas de contribución de empleador/empleado para permitir todas las combinaciones de los diversos factores. HMRC asigna una letra del alfabeto, denominada 'Letra de la tabla NI', a cada uno de estos conjuntos de tasas de contribución. Los empleadores son responsables de asignar la letra de tabla correcta a cada empleado dependiendo de sus circunstancias particulares.
Cada año fiscal, HMRC publica tablas de consulta para cada letra de la tabla para ayudar con el cálculo manual de las contribuciones, aunque hoy en día la mayoría de los cálculos se realizan mediante sistemas informáticos y las tablas solo están disponibles como descargas. Además, HMRC proporciona una Calculadora de seguro nacional en línea. [15]
Las contribuciones de clase 1A se introdujeron a partir del 6 de abril de 1991 y los empleadores las pagan sobre el valor de los automóviles de la empresa y otras prestaciones en especie proporcionadas a sus empleados y directores, al tipo porcentual estándar de contribución del empleador para el año fiscal. Las contribuciones de Clase 1A no otorgan ningún derecho a ningún beneficio para las personas.
Las contribuciones de Clase 1B se introdujeron el 6 de abril de 1999 y son pagaderas por los empleadores como parte de un Acuerdo de Conciliación PAYE (un acuerdo mediante el cual el empleador cumple con sus obligaciones tributarias sobre ciertos beneficios). Las contribuciones de Clase 1B se pagan al mismo tipo que las contribuciones de Clase 1A y no otorgan ningún derecho a ningún beneficio para las personas.
Las tasas de contribución las fija el gobierno para cada año fiscal.
Las tarifas generales para el año fiscal 2023/24 entre el 6 de enero y el 5 de abril de 2024 se muestran a continuación. [16] Para aquellos que califican para las tarifas de marineros, las tarifas de los empleados son las que se muestran a continuación y las tarifas de los empleadores distintas de cero son un 0,5% más bajas que las que se muestran a continuación.
Las contribuciones de clase 2 son montos semanales fijos pagados por los trabajadores autónomos hasta el 5 de abril de 2024. [17] Se deben pagar independientemente de las ganancias o pérdidas comerciales, pero aquellos con bajos ingresos pueden solicitar la exención del pago y aquellos con altos ingresos con obligación de Tanto la Clase 1 como la 4 pueden solicitar un aplazamiento del pago. A partir de enero de 2020, las contribuciones al seguro nacional (NIC) de los trabajadores autónomos se clasificarán como Clase 2 cuando los beneficios estén entre £6.365 y £8.631,99 al año. Si un trabajador autónomo gana £8.632 o más al año, se clasificará como Clase 4. Las contribuciones de Clase 2 se cobran a £3,00 por semana y generalmente se pagan mediante domiciliación bancaria. [18] Si bien el monto se calcula en una cifra semanal, normalmente se pagaban mensual o trimestralmente hasta 2015. Para años futuros, la clase 2 se recauda como parte del proceso de autoevaluación fiscal. En su mayor parte, a diferencia de la Clase 1, no forman parte de un registro de contribución calificada para el subsidio para solicitantes de empleo basado en contribuciones , pero sí cuentan para el subsidio de empleo y manutención .
Las contribuciones de clase 3 son NIC voluntarias pagadas por personas que desean llenar un vacío en su historial de contribuciones que ha surgido por no trabajar o porque sus ingresos son demasiado bajos.
Las contribuciones de la clase 3 solo cuentan para el derecho a la pensión estatal y a la prestación por duelo . La razón principal para pagar NIC de Clase 3 es garantizar que se conserve el historial de contribuciones de una persona para tener derecho a estos beneficios, aunque se debe tener cuidado de no pagar innecesariamente, ya que no es necesario tener contribuciones en todos los años de una vida laboral. para poder calificar. [19]
Las cotizaciones de clase 4 las pagan los trabajadores autónomos como parte de sus beneficios. [17] El importe adeudado se calcula con el impuesto sobre la renta al final del año, sobre la base de las cifras proporcionadas en la declaración de impuestos SA100 .
Las contribuciones se basan en dos umbrales, el límite inferior de beneficios (LPL) y el límite superior de beneficios (UPL). Estos tienen los mismos valores en efectivo que el umbral primario y el límite superior de ingresos utilizados en los cálculos de la Clase 1.
Las contribuciones de Clase 4 no forman parte de un registro de contribuciones calificadas para ningún beneficio, incluida la Pensión Estatal, ya que los trabajadores autónomos califican para estos beneficios pagando contribuciones de Clase 2.
Las personas que no pueden trabajar por algún motivo pueden reclamar créditos NI ( ingresos técnicamente acreditados , desde 1987 [21] ). Son equivalentes a las NIC de Clase 1, aunque no se pagan. Se otorgan para mantener un historial de contribuciones mientras no trabajan, o para aquellos que solicitan beneficios cuyo historial de contribuciones es sólo ligeramente inferior a los requisitos para esos beneficios. En este último caso, no pueden utilizarse para llenar "vacíos" de años anteriores en los registros de cotizaciones para algunas prestaciones.
El componente de prestación comprende una serie de prestaciones contributivas cuya disponibilidad y cuantía están determinadas por el historial de aportaciones y las circunstancias del reclamante. Se proporcionan beneficios de ingresos semanales y algunos beneficios de suma global a los participantes en caso de muerte, jubilación, desempleo, maternidad e invalidez.
Prestaciones para las que existe condición de cotización:
Prestaciones históricas para las que existía condición de cotización:
Para administrar el sistema de seguro nacional, se asigna un número de seguro nacional a cada niño poco después de su nacimiento cuando se presenta una solicitud de prestación por hijo. Las personas que vienen del extranjero deben solicitar un número NI antes de poder calificar para recibir beneficios, aunque tener un número NI no es un requisito previo para trabajar en el Reino Unido. Un número NI tiene el formato: dos letras, seis dígitos y una letra adicional o un espacio. [22] El ejemplo utilizado suele ser QQ123456C. Es habitual emparejar los dígitos; estos separadores se ven en los formularios utilizados por los departamentos gubernamentales (tanto internos como externos, en particular el P45 y el P60 ).
Las contribuciones al Seguro Nacional de todos los residentes del Reino Unido y algunos no residentes se registran utilizando el sistema informático NPS ( National Insurance and PAYE Service ). Esto entró en uso en junio y julio de 2009 [23] y reunió los registros de NIC y de Impuesto sobre la Renta en un solo sistema por primera vez.
El Sistema Nacional de Registro de Seguros (NIRS) original era un sistema más arcaico que se utilizó por primera vez en 1975 sin acceso directo del usuario a sus registros. Un funcionario que trabaje en la Oficina de Contribuciones (NICO) tendría que solicitar copias impresas en papel de la cuenta de un individuo, lo que podría tardar hasta dos semanas en llegar. La nueva información que se agregaría a la cuenta se enviaría a operadores especializados de entrada de datos en papel para ingresarlos en NIRS.
NIRS/2, introducido en 1996, era un sistema informático grande y complejo que tenía varios usos. Estas incluían aplicaciones individuales para acceder o actualizar una cuenta individual del Seguro Nacional, para ver los planes de Seguro Nacional del empleador y una aplicación general de gestión del trabajo. Hubo cierta controversia con respecto al sistema NIRS/2 desde sus inicios cuando los problemas con el nuevo sistema atrajeron una amplia cobertura de los medios.
Debido a estos problemas informáticos, los Avisos de Deficiencia (que informaban a las personas de un posible déficit en sus contribuciones), que se enviaban anualmente antes de 1996, dejaron de emitirse; La Agencia Tributaria tardó varios años en eliminar el retraso. Como resultado, muchos clientes no sabían si tenían años de cotizaciones incompletas a su pensión estatal (incluidas las mujeres afectadas por el aumento de la edad de la pensión estatal ).
Como se señaló anteriormente, la contribución de los empleados fue un sello de tasa fija hasta 1975. Después de esto, las tasas han sido las siguientes: [24] [25]
El 7 de septiembre de 2021, el gobierno anunció un aumento de las tasas del IN en 1,25 puntos porcentuales para el año fiscal 2022-23, incumpliendo la promesa del manifiesto de 2019. A partir de 2023, se introduciría un nuevo impuesto de asistencia sanitaria y social cobrado a una tasa del 1,25% y las tasas de NI volverían a sus tasas anteriores. [26] Esta medida fue revocada por el nuevo canciller Kwasi Kwarteng a partir del 6 de noviembre de 2022. [27]
A principios de la década de 2000, el umbral más bajo para las contribuciones de los empleados se alineó con la asignación personal estándar para el Impuesto sobre la Renta, pero desde entonces ha divergido significativamente, como se ilustra en la siguiente tabla.
El límite superior se establece actualmente en la cifra en la que se aplica el tipo más alto del Impuesto sobre la Renta a una persona que recibe la desgravación personal estándar del Impuesto sobre la Renta en todas partes del Reino Unido excepto Escocia (que puede establecer su propio nivel para el umbral impositivo). pero no para el límite superior NI).
Por lo tanto, para 2015-2016, alguien que no haya llegado al punto en el que esté obligado a pagar el impuesto sobre la renta tendría que pagar hasta £ 304,80. Esto ha aumentado a £352,80 para 2016-17, a £400,32 para 2017-18, a £411,12 para 2018-19 y a £464,16 para 2019-20. Esto se redujo a £ 360 para 2020-21.
El manifiesto del gobierno actual en las elecciones generales de 2019 prometió restablecer la paridad entre los umbrales del IN y del Impuesto sobre la Renta para el final de su primer mandato. Los límites se armonizaron el 6 de julio de 2022.
Los límites y tipos para el siguiente año fiscal normalmente se anuncian al mismo tiempo que el presupuesto de otoño elaborado por el Ministro de Hacienda. Las tarifas actuales se muestran en el sitio web hmrc.gov.uk.
El cálculo de las aportaciones de los empleados debe realizarse en cada período de pago (para los no directores de una empresa). Como resultado, y a diferencia del Impuesto sobre la Renta , un empleado con salario semanal enfrentará un cargo en cualquier semana en la que sus ganancias excedan 1/52 del límite anual. Por lo tanto, es posible que se le aplique un cargo a alguien que gana menos del límite anual pero que tiene pagos ocasionales por encima del límite semanal.
Una complicación adicional es que un empleado tiene un subsidio por empleador, a diferencia del impuesto sobre la renta, donde el subsidio se divide entre los empleadores a través del código tributario de la persona. Por lo tanto, una persona con dos trabajos mal remunerados pagaría menos, posiblemente nada, que alguien que ganara la misma cantidad en un trabajo.
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