Un plan de capital personal ( PEP ) fue una forma de cuenta de inversión con privilegios fiscales en el Reino Unido, disponible entre 1986 y 1999.
Los planes fueron introducidos por Nigel Lawson en el presupuesto de 1986 para fomentar la propiedad de acciones entre la población en general. [1] Se permitió que los PEP contuvieran inversiones colectivas como fondos de inversión colectiva . El PEP de una sola empresa , al que se le permitió contener acciones de una sola empresa, se introdujo en 1992. Los PEP fueron reemplazados por cuentas de ahorro individuales en 1999, y las cuentas restantes se convirtieron en cuentas de ahorro individuales en 2008.
El crecimiento en un PEP estaba exento del impuesto a las ganancias de capital dentro del fondo y en el momento del cobro. [1] Los ingresos estaban exentos del impuesto a las ganancias . Cuando se introdujo en 1986, el fondo estaba limitado a £2400 (asignación anual), [2] pero luego se aumentó a dos tipos de PEP: el "PEP general" con una asignación anual de £6000 y el "PEP de una sola empresa" con una asignación anual de £3000.
Las inversiones en una PEP general se limitaban a las inversiones colectivas que cumplían los requisitos . Las inversiones que cumplían los requisitos tenían al menos la mitad de sus activos invertidos en el Reino Unido, lo que posteriormente se amplió a la Unión Europea . La regla de calificación para las PEP existentes se eliminó en 2001.
Las PEP de una sola empresa podrían invertirse en una sola empresa. Una forma de utilizarlas era para mantener las acciones inesperadas que recibían los miembros de las entidades mutuas cuando se convertían en empresas que cotizaban en bolsa.
A partir del 6 de abril de 1999, la desgravación fiscal avanzada sobre los dividendos de acciones recibidos en una PEP se redujo a la mitad, poniendo fin parcialmente a su condición de exento de impuestos. A partir del 6 de abril de 2004 se eliminó toda desgravación sobre los dividendos, aunque no se adeudaba ningún impuesto adicional al tipo más alto en los casos en que, de otro modo, podría haberse debido. Las ganancias sobre el capital y todas las demás formas de ingresos, como los intereses en efectivo y los ingresos por bonos, siguieron estando exentas de impuestos. La Hacienda y Aduanas de Su Majestad desaconsejaba la tenencia significativa de efectivo durante cualquier período de tiempo ; se suponía que las tenencias en una PEP debían ser acciones o bonos corporativos .
Tras la introducción de las cuentas de ahorro individuales el 6 de abril de 1999, no se podían realizar nuevas aportaciones a las PEP. [1] Los fondos existentes conservaron sus privilegios fiscales y podían transferirse a gestores alternativos. Se eliminó la distinción entre PEP generales y de empresa individual. El 6 de abril de 2008, las cuentas PEP se convirtieron automáticamente en cuentas de ahorro individuales de acciones y participaciones . [1]
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