La reforma tributaria es el proceso de cambiar la forma en que el gobierno recauda o administra los impuestos y generalmente se lleva a cabo para mejorar la administración tributaria o para proporcionar beneficios económicos o sociales. [1] La reforma tributaria puede incluir reducir el nivel de impuestos de todas las personas por parte del gobierno, hacer que el sistema tributario sea más o menos progresivo , o simplificar el sistema tributario y hacerlo más comprensible o más responsable.
Se han creado numerosas organizaciones para reformar los sistemas tributarios en todo el mundo, a menudo con la intención de reformar los impuestos sobre la renta o los impuestos al valor agregado para convertirlos en algo considerado más liberal desde el punto de vista económico . Otras reformas proponen sistemas tributarios que intentan abordar las externalidades . A veces se propone que tales reformas sean neutrales en cuanto a ingresos, por ejemplo en la neutralidad de ingresos del FairTax , lo que significa que no deberían resultar en más impuestos o menos recaudación. [2] El georgismo afirma que diversas formas de impuestos territoriales pueden abordar las externalidades y mejorar la productividad.
La reforma fiscal era una cuestión cada vez más importante en la agenda política australiana. [3] [4] Los déficits anuales combinados de los gobiernos de la Commonwealth y de los estados y territorios aumentarán del 1,9% del producto interno bruto en 2011–12 al 5,9% del PIB en 2049–50. [5] No se ha producido una reforma tributaria generalizada y generalizada en Australia desde la introducción del Impuesto sobre Bienes y Servicios en 2000. El Henry Tax Review identificó 138 áreas para una reforma significativa del sistema tributario de Australia durante los próximos 10 a 20 años.
En julio de 2013, PricewaterhouseCoopers propuso una importante reforma fiscal en el contexto del envejecimiento de la población y la desaceleración del auge minero australiano . [6] PricewaterhouseCoopers propuso mejorar la eficiencia del sistema tributario australiano mediante el análisis de la competitividad de los niveles de impuestos, su efecto sobre la producción y la importancia de impuestos de base amplia para reducir la distorsión económica . [7] Por ejemplo, más de 115 impuestos generan menos ingresos que un solo impuesto: el Impuesto sobre Bienes y Servicios. [8] Este informe recibió una amplia cobertura en la prensa australiana. [9] [10] [11] [12]
Ha habido muchos movimientos en Estados Unidos para reformar la recaudación y gestión de impuestos.
A finales del siglo XIX, el economista estadounidense Henry George inició un movimiento global a favor de la reforma fiscal. El objetivo del movimiento era la abolición de todas las formas de impuestos distintos del Impuesto Único sobre el valor de la tierra. Los efectos del movimiento sobre la política fiscal, aunque disminuidos, pueden verse en muchas partes del mundo, incluidas Australia, Nueva Zelanda, Hong Kong, Taiwán y Singapur. [ cita necesaria ] Los esfuerzos para promover esta forma de reforma fiscal en los Estados Unidos continúan bajo los auspicios de organizaciones como la Fundación Henry George de América . [13]
En 1986, se aprobó una reforma fiscal histórica mediante la Ley de Reforma Fiscal de 1986 . En la década de 1990, surgieron propuestas de reforma sobre la doble imposición de los ingresos corporativos, con un gran informe en 1992 del Servicio de Impuestos Internos (IRS). [14]
Durante la administración Bush , el Panel Asesor del Presidente para la Reforma Fiscal Federal recomendó la eliminación del Impuesto Mínimo Alternativo . Varias organizaciones están trabajando por una reforma fiscal en los Estados Unidos, entre ellas Americans for Tax Reform , Americans For Fair Taxation y Americans Standing for the Simplification of the Estate Tax (ASSET). Se han presentado varias propuestas para la simplificación fiscal en Estados Unidos, incluido el FairTax y varios planes de impuesto único y propuestas bipartidistas de reforma fiscal. [15]
En 2010, Fareed Zakaria propuso lo que describió como un " gran acuerdo " con una reforma fiscal para los adversarios económicos Paul Krugman y Niall Ferguson ; un intento de salvar su división política con la creación de un Impuesto Federal sobre las Ventas simple e indirecto . [16] El representante Chaka Fattah de Pensilvania presentó un proyecto de ley, HR 4646, [17] denominado Ley de Estados Unidos Libre de Deudas que introduciría un impuesto a las transacciones financieras del 1% y eliminaría el impuesto federal sobre la renta. Ha presentado proyectos de ley que exigen una reforma fiscal similar desde 2004, pero los proyectos de ley nunca han salido del comité. [18]
Las propuestas de reforma tributaria del presidente Obama se destacan en la propuesta de presupuesto federal de los Estados Unidos para 2013 de su administración y en un marco para la reforma tributaria corporativa e internacional presentado por la administración. [19] Si bien algunas de estas propuestas se han vuelto irrelevantes debido al acuerdo sobre el “ abismo fiscal de Estados Unidos ” a finales del año calendario 2012, estas políticas presentan un enfoque de centro izquierda para la reforma tributaria. En general, las propuestas implican algunos aumentos marginales de las tasas impositivas, algunas reducciones marginales de las tasas impositivas y una ampliación de la base mediante el cierre, cancelación o limitación de lagunas fiscales , deducciones, créditos u otros gastos tributarios para las personas con mayores ingresos y las corporaciones.
En diciembre de 2017, el Senado aprobó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 . [20] El 22 de diciembre de 2017, el presidente Trump promulgó el proyecto de ley de reforma fiscal aprobado por la Cámara y el Senado. [21]
La comunidad empresarial presionó ávidamente en apoyo del proyecto de ley, que incluía recortes del impuesto de sociedades entre una reforma más integral. La Federación Nacional de Minoristas fue una voz destacada en este esfuerzo, ya que anteriormente los minoristas pagaban una de las tasas impositivas corporativas más altas. [22] [23]
La elección fiscal es la teoría de que los contribuyentes deberían tener más control sobre cómo se asignan sus impuestos individuales. Si los contribuyentes pudieran elegir qué organizaciones gubernamentales reciben sus impuestos, las decisiones sobre costos de oportunidad integrarían su conocimiento parcial . [24] Por ejemplo, un contribuyente que asignara una mayor parte de sus impuestos a la educación pública tendría menos para asignar a la atención sanitaria pública . Los partidarios argumentan que permitir que los contribuyentes demuestren sus preferencias ayudaría a garantizar que el gobierno tenga éxito en producir de manera eficiente los bienes públicos que los contribuyentes realmente valoran. [25]