Los acuerdos de intercambio de información fiscal ( TIEA ) prevén el intercambio de información a pedido en relación con una investigación fiscal penal o civil específica o con asuntos fiscales civiles bajo investigación. [1]
El Grupo de Trabajo sobre Intercambio Eficaz de Información del Foro Global de la OCDE elaboró un modelo de TIEA . Este intercambio de información previa solicitud se complementó con un proceso automático el 29 de octubre de 2014. [2] El proceso automático se basará en una Norma Común de Información .
Propósitos
Normalmente, un acuerdo de libre comercio contiene las siguientes disposiciones:
- Prevé el intercambio de información que sea "previsiblemente relevante" para la administración y aplicación de la legislación fiscal interna de las Partes Contratantes.
- La información proporcionada en virtud de la TIEA está protegida por obligaciones de confidencialidad. Su divulgación a tribunales o foros judiciales sólo podrá realizarse con el fin de determinar la cuestión tributaria en cuestión.
- La información solicitada podrá referirse a una persona que no sea residente de una Parte Contratante.
- Existe una obligación por parte de la Parte requerida de recabar información si no está en su poder, a pesar de que ella misma no la necesite. Por lo tanto, no se requiere que exista un "interés interno" a efectos fiscales para el suministro de información.
- La información se define de manera amplia para cubrir detalles bancarios, detalles de propiedad de empresas/personas/fondos/fideicomisos, etc.
- Además del intercambio de información, se podrá permitir a los representantes de una Parte realizar inspecciones fiscales en el territorio de otra Parte, incluidas entrevistas a personas y examen de registros.
Acuerdos bilaterales (por fecha de firma)
- Dinamarca – Guatemala (15 de mayo de 2012)
- Groenlandia – Guatemala (15 de mayo de 2012)
- Finlandia – Guatemala (15 de mayo de 2012)
- Islandia – Guatemala (15 de mayo de 2012)
- Islas Feroe – Guatemala (15 de mayo de 2012)
- Noruega – Guatemala (15 de mayo de 2012)
- Suecia – Guatemala (15 de mayo de 2012)
- Dinamarca – Uruguay (14 de diciembre de 2011)
- Islas Feroe – Uruguay (14 de diciembre de 2011)
- Groenlandia – Uruguay (14 de diciembre de 2011)
- Islandia – Uruguay (14 de diciembre de 2011)
- Noruega – Uruguay (14 de diciembre de 2011)
- Suecia – Uruguay (14 de diciembre de 2011)
- Islandia – Mauricio (1 de diciembre de 2011)
- Dinamarca – Mauricio (1 de diciembre de 2011)
- Islas Feroe – Mauricio (1 de diciembre de 2011)
- Finlandia – Mauricio (1 de diciembre de 2011)
- Groenlandia – Mauricio (1 de diciembre de 2011)
- Noruega – Mauricio (1 de diciembre de 2011)
- República Checa – San Marino (25 de noviembre de 2011)
- Groenlandia – Barbados (3 de noviembre de 2011)
- Dinamarca – Barbados (3 de noviembre de 2011)
- Islas Feroe – Barbados (3 de noviembre de 2011)
- Islas Feroe – Bahréin (14 de octubre de 2011)
- Dinamarca – Bahréin (14 de octubre de 2011)
- Finlandia – Bahréin (14 de octubre de 2011)
- Groenlandia – Bahréin (14 de octubre de 2011)
- Islandia – Bahréin (14 de octubre de 2011)
- Noruega – Bahréin (14 de octubre de 2011)
- Suecia – Bahréin (14 de octubre de 2011)
- Bahamas – Sudáfrica (14 de septiembre de 2011)
- Bermudas – Sudáfrica (6 de septiembre de 2011)
- Bermudas – Argentina (22 de agosto de 2011)
- República Checa – Bermudas (15 de agosto de 2011)
- Australia – Liberia (11 de agosto de 2011)
- Aruba – Bahamas (8 de agosto de 2011)
- Bahamas – Guernsey (8 de agosto de 2011)
- República Checa – Isla de Man (18 de julio de 2011)
- Australia – Macao (12 de julio de 2011)
- República Checa – Jersey (12 de julio de 2011)
- Australia – Costa Rica (1 de julio de 2011)
- Suecia – Costa Rica (29 de junio de 2011)
- Noruega – Costa Rica (29 de junio de 2011)
- Dinamarca – Costa Rica (29 de junio de 2011)
- Finlandia – Costa Rica (29 de junio de 2011)
- Islandia – Costa Rica (29 de junio de 2011)
- Islas Feroe – Costa Rica (29 de junio de 2011)
- Groenlandia – Costa Rica (29 de junio de 2011)
- Eslovenia – Isla de Man (27 de junio de 2011)
- Bermudas – Indonesia (22 de junio de 2011)
- Isla de Man – Indonesia (22 de junio de 2011)
- Japón – Isla de Man (21 de junio de 2011)
- Australia – Liechtenstein (21 de junio de 2011)
- República Checa – Islas Vírgenes Británicas (13 de junio de 2011)
- Irlanda – Vanuatu (31 de mayo de 2011)
- Granada – Vanuatu (31 de mayo de 2011)
- San Marino – Vanuatu (19 de mayo de 2011)
- Dinamarca – Macao (29 de abril de 2011)
- Islas Feroe – Macao (29 de abril de 2011)
- Finlandia – Macao (29 de abril de 2011)
- Groenlandia – Macao (29 de abril de 2011)
- Islandia – Macao (29 de abril de 2011)
- Noruega – Macao (29 de abril de 2011)
- Suecia – Macao (29 de abril de 2011)
- Groenlandia – Seychelles (30 de marzo de 2011)
- Islas Feroe – Seychelles (30 de marzo de 2011)
- Islandia – Seychelles (30 de marzo de 2011)
- Finlandia – Seychelles (30 de marzo de 2011)
- Dinamarca – Seychelles (30 de marzo de 2011)
- Noruega – Seychelles (30 de marzo de 2011)
- Suecia – Seychelles (30 de marzo de 2011)
- Ghana – Liberia (24 de febrero de 2011)
- India – Bahamas (11 de febrero de 2011)
- Japón – Bahamas (27 de enero de 2011)
- Suecia – Liechtenstein (29 de diciembre de 2010)
- Dinamarca – Liechtenstein (29 de diciembre de 2010)
- Islas Feroe – Liechtenstein (29 de diciembre de 2010)
- Groenlandia – Liechtenstein (29 de diciembre de 2010)
- Islandia – Liechtenstein (29 de diciembre de 2010)
- Finlandia – Liechtenstein (29 de diciembre de 2010)
- Noruega – Liechtenstein (29 de diciembre de 2010)
- Argentina – República Popular China (13 de diciembre de 2010)
- Australia – Mauricio (8 de diciembre de 2010)
- Bermudas – República Popular China (3 de diciembre de 2010)
- Estados Unidos – Panamá (30 de noviembre de 2010)
- Australia – Montserrat (23 de noviembre de 2010)
- Aruba – San Cristóbal y Nieves (23 de noviembre de 2010)
- Francia – Belice (22 de noviembre de 2010)
- Finlandia – Montserrat (22 de noviembre de 2010)
- Noruega – Montserrat (22 de noviembre de 2010)
- Dinamarca – Montserrat (22 de noviembre de 2010)
- Groenlandia – Montserrat (22 de noviembre de 2010)
- Islandia – Montserrat (22 de noviembre de 2010)
- Suecia – Montserrat (22 de noviembre de 2010)
- Islas Feroe – Montserrat (22 de noviembre de 2010)
- México – Islas Cook (22 de noviembre de 2010)
- Irlanda – Belice (18 de noviembre de 2010)
- Dinamarca – Liberia (10 de noviembre de 2010)
- Suecia – Liberia (10 de noviembre de 2010)
- Noruega – Liberia (10 de noviembre de 2010)
- Islas Feroe – Liberia (10 de noviembre de 2010)
- Groenlandia – Liberia (10 de noviembre de 2010)
- Islandia – Liberia (10 de noviembre de 2010)
- Finlandia – Liberia (10 de noviembre de 2010)
- Reino Unido – Aruba (5 de noviembre de 2010)
- Reino Unido – Liberia (1 de noviembre de 2010)
- Canadá – San Marino (27 de octubre de 2010)
- Portugal – Belice (22 de octubre de 2010)
- Groenlandia – Vanuatu (13 de octubre de 2010)
- Suecia – Vanuatu (13 de octubre de 2010)
- Noruega – Vanuatu (13 de octubre de 2010)
- Islandia – Vanuatu (13 de octubre de 2010)
- Finlandia – Vanuatu (13 de octubre de 2010)
- Islas Feroe – Vanuatu (13 de octubre de 2010)
- Dinamarca – Vanuatu (13 de octubre de 2010)
- India – Bermudas (7 de octubre de 2010)
- Alemania – Islas Vírgenes Británicas (5 de octubre de 2010)
- Portugal – Islas Vírgenes Británicas (5 de octubre de 2010)
- Portugal – Dominica (5 de octubre de 2010)
- Irlanda – Islas Marshall (4 de octubre de 2010)
- Guernsey – San Marino (29 de septiembre de 2010)
- Noruega – Islas Marshall (28 de septiembre de 2010)
- Islandia – Islas Marshall (28 de septiembre de 2010)
- Groenlandia – Islas Marshall (28 de septiembre de 2010)
- Finlandia – Islas Marshall (28 de septiembre de 2010)
- Islas Feroe – Islas Marshall (28 de septiembre de 2010)
- Suecia – Islas Marshall (28 de septiembre de 2010)
- Dinamarca – Islas Marshall (28 de septiembre de 2010)
- Alemania – Dominica (21 de septiembre de 2010)
- Finlandia – Belice (15 de septiembre de 2010)
- Noruega – Belice (15 de septiembre de 2010)
- Islandia – Belice (15 de septiembre de 2010)
- Dinamarca – Belice (15 de septiembre de 2010)
- Groenlandia – Belice (15 de septiembre de 2010)
- Islas Feroe – Belice (15 de septiembre de 2010)
- Suecia – Belice (15 de septiembre de 2010)
- Francia – Islas Cook (15 de septiembre de 2010)
- Portugal – Antigua y Barbuda (13 de septiembre de 2010)
- Reino Unido – Antillas Neerlandesas (10 de septiembre de 2010)
- España – San Marino (6 de septiembre de 2010)
- Antigua y Barbuda – Aruba (1 de septiembre de 2010)
- México – Islas Caimán (28 de agosto de 2010)
- Nueva Zelanda – Samoa (24 de agosto de 2010)
- Nueva Zelanda – Islas Marshall (4 de agosto de 2010)
- Nueva Zelanda – Vanuatu (4 de agosto de 2010)
- Portugal – San Cristóbal y Nieves (29 de julio de 2010)
- Alemania – Mónaco (27 de julio de 2010)
- Portugal – Santa Lucía (14 de julio de 2010)
- Portugal – Jersey (9 de julio de 2010)
- Portugal – Isla de Man (9 de julio de 2010)
- Portugal – Guernsey (9 de julio de 2010)
- Canadá – Dominica (29 de junio de 2010)
- Canadá – Islas Caimán (24 de junio de 2010)
- Suecia – Mónaco (23 de junio de 2010)
- Islandia – Mónaco (23 de junio de 2010)
- Noruega – Mónaco (23 de junio de 2010)
- Finlandia – Mónaco (23 de junio de 2010)
- Dinamarca – Mónaco (23 de junio de 2010)
- Groenlandia – Mónaco (23 de junio de 2010)
- Islas Feroe – Mónaco (23 de junio de 2010)
- Canadá – Santa Lucía (18 de junio de 2010)
- Canadá – Bahamas (17 de junio de 2010)
- Canadá – Bermudas (14 de junio de 2010)
- Canadá – San Cristóbal y Nieves (14 de junio de 2010)
- Alemania – Santa Lucía (7 de junio de 2010)
- Alemania – Islas Turcas y Caicos (4 de junio de 2010)
- Alemania – Islas Caimán (27 de mayo de 2010)
- Países Bajos – Liberia (27 de mayo de 2010)
- Noruega – Antigua y Barbuda (19 de mayo de 2010)
- Noruega – Dominica (19 de mayo de 2010)
- Noruega – Granada (19 de mayo de 2010)
- Noruega – Santa Lucía (19 de mayo de 2010)
- Groenlandia – Antigua y Barbuda (19 de mayo de 2010)
- Groenlandia – Dominica (19 de mayo de 2010)
- Groenlandia – Granada (19 de mayo de 2010)
- Groenlandia – Santa Lucía (19 de mayo de 2010)
- Suecia – Granada (19 de mayo de 2010)
- Suecia – Dominica (19 de mayo de 2010)
- Suecia – Santa Lucía (19 de mayo de 2010)
- Suecia – Antigua y Barbuda (19 de mayo de 2010)
- Islandia – Granada (19 de mayo de 2010)
- Islandia – Dominica (19 de mayo de 2010)
- Islandia – Santa Lucía (19 de mayo de 2010)
- Islandia – Antigua y Barbuda (19 de mayo de 2010)
- Finlandia – Antigua y Barbuda (19 de mayo de 2010)
- Finlandia – Dominica (19 de mayo de 2010)
- Finlandia – Granada (19 de mayo de 2010)
- Finlandia – Santa Lucía (19 de mayo de 2010)
- Islas Feroe – Granada (19 de mayo de 2010)
- Islas Feroe – Santa Lucía (19 de mayo de 2010)
- Islas Feroe – Dominica (19 de mayo de 2010)
- Islas Feroe – Antigua y Barbuda (19 de mayo de 2010)
- Dinamarca – Granada (19 de mayo de 2010)
- Dinamarca – Dominica (19 de mayo de 2010)
- Portugal – Islas Caimán (13 de mayo de 2010)
- Australia – Islas Marshall (12 de mayo de 2010)
- Aruba – Santa Lucía (10 de mayo de 2010)
- Portugal – Bermudas (10 de mayo de 2010)
- Países Bajos – Gibraltar (23 de abril de 2010)
- Australia – Vanuatu (21 de abril de 2010)
- Aruba – Islas Caimán (20 de abril de 2010)
- Francia – San Vicente y las Granadinas (13 de abril de 2010)
- Alemania – Bahamas (9 de abril de 2010)
- Australia – Mónaco (1 de abril de 2010)
- Francia – San Cristóbal y Nieves (1 de abril de 2010)
- Francia – Santa Lucía (1 de abril de 2010)
- Australia – Dominica (31 de marzo de 2010)
- Australia – Belice (31 de marzo de 2010)
- Reino Unido – Granada (31 de marzo de 2010)
- Reino Unido – Dominica (31 de marzo de 2010)
- Francia – Granada (31 de marzo de 2010)
- Australia – Islas Turcas y Caicos (30 de marzo de 2010)
- Australia – Granada (30 de marzo de 2010)
- Australia – Santa Lucía (30 de marzo de 2010)
- Australia – Islas Caimán (30 de marzo de 2010)
- Australia – Bahamas (30 de marzo de 2010)
- Alemania – San Vicente y las Granadinas (29 de marzo de 2010)
- Francia – Antigua y Barbuda (26 de marzo de 2010)
- Reino Unido – Belice (25 de marzo de 2010)
- Finlandia – San Vicente y las Granadinas (24 de marzo de 2010)
- Islandia – San Vicente y las Granadinas (24 de marzo de 2010)
- Suecia – San Vicente y las Granadinas (24 de marzo de 2010)
- Islas Feroe – San Vicente y las Granadinas (24 de marzo de 2010)
- Noruega – San Vicente y las Granadinas (24 de marzo de 2010)
- Groenlandia – San Vicente y las Granadinas (24 de marzo de 2010)
- Islandia – San Cristóbal y Nieves (24 de marzo de 2010)
- Suecia – San Cristóbal y Nieves (24 de marzo de 2010)
- Islas Feroe – San Cristóbal y Nieves (24 de marzo de 2010)
- Noruega – San Cristóbal y Nieves (24 de marzo de 2010)
- Groenlandia – San Cristóbal y Nieves (24 de marzo de 2010)
- Finlandia – San Cristóbal y Nieves (24 de marzo de 2010)
- Australia – Anguila (20 de marzo de 2010)
- Alemania – Anguila (19 de marzo de 2010)
- Australia – San Vicente y las Granadinas (18 de marzo de 2010)
- Bélgica – Granada (18 de marzo de 2010)
- Nueva Zelanda – Dominica (16 de marzo de 2010)
- Nueva Zelanda – San Vicente y las Granadinas (16 de marzo de 2010)
- España – Bahamas (11 de marzo de 2010)
- Finlandia – Bahamas (10 de marzo de 2010)
- Islandia – Bahamas (10 de marzo de 2010)
- Noruega – Bahamas (10 de marzo de 2010)
- Suecia – Bahamas (10 de marzo de 2010)
- Groenlandia – Bahamas (10 de marzo de 2010)
- Islas Feroe (10 de marzo de 2010)
- Dinamarca – Bahamas (10 de marzo de 2010)
- Australia – San Cristóbal y Nieves (5 de marzo de 2010)
- Australia – San Marino (4 de marzo de 2010)
- Bélgica – Dominica (26 de febrero de 2010)
- Suecia – Andorra (24 de febrero de 2010)
- Islandia – Andorra (24 de febrero de 2010)
- Groenlandia – Andorra (24 de febrero de 2010)
- Noruega – Andorra (24 de febrero de 2010)
- Islas Feroe – Andorra (24 de febrero de 2010)
- Finlandia – Andorra (24 de febrero de 2010)
- Dinamarca – Andorra (24 de febrero de 2010)
- México – Bahamas (23 de febrero de 2010)
- Países Bajos – Granada (18 de febrero de 2010)
- Reino Unido – San Marino (16 de febrero de 2010)
- Bélgica – Montserrat (16 de febrero de 2010)
- Países Bajos – Belice (4 de febrero de 2010)
- Japón – Bermudas (1 de febrero de 2010)
- Francia – Uruguay (28 de enero de 2010)
- Países Bajos – San Marino (27 de enero de 2010)
- Reino Unido – San Cristóbal y Nieves (18 de enero de 2010)
- Reino Unido – Santa Lucía (18 de enero de 2010)
- Reino Unido – San Vicente y las Granadinas (18 de enero de 2010)
- Reino Unido – Antigua y Barbuda (18 de enero de 2010)
- España – Andorra (14 de enero de 2010)
- Finlandia – San Marino (12 de enero de 2010)
- Noruega – San Marino (12 de enero de 2010)
- Suecia – San Marino (12 de enero de 2010)
- Islandia – San Marino (12 de enero de 2010)
- Dinamarca – San Marino (12 de enero de 2010)
- Países Bajos – Mónaco (11 de enero de 2010)
- Francia – Vanuatu (31 de diciembre de 2009)
- Bélgica – Belice (29 de diciembre de 2009)
- Irlanda – Santa Lucía (22 de diciembre de 2009)
- Bélgica – San Cristóbal y Nieves (18 de diciembre de 2009)
- Bélgica – Gibraltar (16 de diciembre de 2009)
- Australia – Samoa (16 de diciembre de 2009)
- Australia – Aruba (16 de diciembre de 2009)
- Dinamarca – Islas Cook (16 de diciembre de 2009)
- Dinamarca – Samoa (16 de diciembre de 2009)
- Islas Feroe – Islas Cook (16 de diciembre de 2009)
- Islas Feroe – Samoa (16 de diciembre de 2009)
- Islas Feroe – Islas Turcas y Caicos (16 de diciembre de 2009)
- Finlandia – Islas Cook (16 de diciembre de 2009)
- Finlandia – Samoa (16 de diciembre de 2009)
- Finlandia – Islas Turcas y Caicos (16 de diciembre de 2009)
- Groenlandia – Islas Cook (16 de diciembre de 2009)
- Groenlandia – Samoa (16 de diciembre de 2009)
- Groenlandia – Islas Turcas y Caicos (16 de diciembre de 2009)
- Islandia – Islas Cook (16 de diciembre de 2009)
- Islandia – Gibraltar (16 de diciembre de 2009)
- Islandia – Samoa (16 de diciembre de 2009)
- Islandia – Islas Turcas y Caicos (16 de diciembre de 2009)
- Noruega – Islas Cook (16 de diciembre de 2009)
- Noruega – Gibraltar (16 de diciembre de 2009)
- Noruega – Samoa (16 de diciembre de 2009)
- Noruega – Islas Turcas y Caicos (16 de diciembre de 2009)
- Suecia – Islas Cook (16 de diciembre de 2009)
- Suecia – Gibraltar (16 de diciembre de 2009)
- Suecia – Samoa (16 de diciembre de 2009)
- Suecia – Islas Turcas y Caicos (16 de diciembre de 2009)
- Irlanda – Antigua y Barbuda (15 de diciembre de 2009)
- Irlanda – San Vicente y las Granadinas (15 de diciembre de 2009)
- Islas Feroe – Anguila (14 de diciembre de 2009)
- Finlandia – Anguila (14 de diciembre de 2009)
- Groenlandia – Anguila (14 de diciembre de 2009)
- Islandia – Anguila (14 de diciembre de 2009)
- Noruega – Anguila (14 de diciembre de 2009)
- Suecia – Anguila (14 de diciembre de 2009)
- Nueva Zelanda – Islas Turcas y Caicos (11 de diciembre de 2009)
- Nueva Zelanda – Anguila (11 de diciembre de 2009)
- Liechtenstein – San Cristóbal y Nieves (11 de diciembre de 2009)
- Dinamarca – Santa Lucía (10 de diciembre de 2009)
- Países Bajos – Montserrat (8 de diciembre de 2009)
- Irlanda – Islas Cook (8 de diciembre de 2009)
- Irlanda – Samoa (8 de diciembre de 2009)
- Argentina – San Marino (7 de diciembre de 2009)
- Bélgica – Santa Lucía (7 de diciembre de 2009)
- Bélgica – San Vicente y las Granadinas (7 de diciembre de 2009)
- Bélgica – Antigua y Barbuda (7 de diciembre de 2009)
- Bahamas – Francia (7 de diciembre de 2009)
- Irlanda – Islas Vírgenes Británicas (7 de diciembre de 2009)
- Bahamas – Bélgica (7 de diciembre de 2009)
- Bahamas – Países Bajos (4 de diciembre de 2009)
- Bahamas – Argentina (3 de diciembre de 2009)
- Santa Lucía – Países Bajos (2 de diciembre de 2009)
- Bahamas – China (1 de diciembre de 2009)
- Portugal – Andorra (30 de noviembre de 2009)
- Nueva Zelanda – Saint Kitts y Nevis (24 de noviembre de 2009)
- Liechtenstein – Antigua y Barbuda (24 de noviembre de 2009)
- Argentina – Costa Rica (23 de noviembre de 2009)
- Nueva Zelanda – Bahamas (18 de noviembre de 2009)
- Bélgica – Liechtenstein (10 de noviembre de 2009)
- Países Bajos – Liechtenstein (10 de noviembre de 2009)
- Andorra – Países Bajos (6 de noviembre de 2009)
- Antigua y Barbuda – Antillas Neerlandesas (29 de octubre de 2009)
- Santa Lucía – Antillas Neerlandesas (29 de octubre de 2009)
- Antillas Neerlandesas – Islas Caimán (29 de octubre de 2009)
- Reino Unido – Bahamas (29 de octubre de 2009)
- Australia – Islas Cook (27 de octubre de 2009)
- Argentina – Andorra (26 de octubre de 2009)
- Países Bajos – Islas Cook (23 de octubre de 2009)
- Bélgica – Andorra (23 de octubre de 2009)
- Aruba – Bermudas (20 de octubre de 2009)
- Islas Feroe – Gibraltar (20 de octubre de 2009)
- Finlandia – Gibraltar (20 de octubre de 2009)
- Groenlandia – Gibraltar (20 de octubre de 2009)
- México – Bermudas (15 de octubre de 2009)
- Portugal – Gibraltar (14 de octubre de 2009)
- Irlanda – Liechtenstein (13 de octubre de 2009)
- Argentina – Mónaco (13 de octubre de 2009)
- Francia – Bermudas (8 de octubre de 2009)
- Australia – Guernsey (7 de octubre de 2009)
- Francia – Islas Caimán (5 de octubre de 2009)
- Liechtenstein – San Vicente y las Granadinas (2 de octubre de 2009)
- Bahamas (28 de septiembre de 2009)
- Bahamas – San Marino (24 de septiembre de 2009)
- Francia – Islas Turcas y Caicos (24 de septiembre de 2009)
- Francia – San Marino (22 de septiembre de 2009)
- Francia – Liechtenstein (22 de septiembre de 2009)
- Francia – Gibraltar (22 de septiembre de 2009)
- Francia – Andorra (22 de septiembre de 2009)
- Groenlandia – San Marino (22 de septiembre de 2009)
- Mónaco – Liechtenstein (21 de septiembre de 2009)
- Mónaco – Andorra (18 de septiembre de 2009)
- Mónaco – Bahamas (18 de septiembre de 2009)
- Andorra – San Marino (21 de septiembre de 2009)
- Andorra – Liechtenstein (18 de septiembre de 2009)
- Austria – Gibraltar (17 de septiembre de 2009)
- Austria – Andorra (17 de septiembre de 2009)
- Austria – Mónaco (17 de septiembre de 2009)
- Austria – San Vicente y las Granadinas (14 de septiembre de 2009)
- Países Bajos – Samoa (14 de septiembre de 2009)
- Países Bajos – Islas Vírgenes Británicas (11 de septiembre de 2009)
- Aruba – Islas Vírgenes Británicas (11 de septiembre de 2009)
- Antillas Neerlandesas – Islas Vírgenes Británicas (11 de septiembre de 2009)
- Antillas Neerlandesas – San Cristóbal y Nieves (11 de septiembre de 2009)
- Aruba – San Cristóbal y Nieves (11 de septiembre de 2009)
- Dinamarca – Aruba (10 de septiembre de 2009)
- Islas Feroe – Aruba (10 de septiembre de 2009)
- Finlandia – Aruba (10 de septiembre de 2009)
- Groenlandia – Aruba (10 de septiembre de 2009)
- Islandia – Aruba (10 de septiembre de 2009)
- Noruega – Aruba (10 de septiembre de 2009)
- Suecia – Aruba (10 de septiembre de 2009)
- Dinamarca – Antillas Neerlandesas (10 de septiembre de 2009)
- Islas Feroe – Antillas Neerlandesas (10 de septiembre de 2009)
- Finlandia – Antillas Neerlandesas (10 de septiembre de 2009)
- Groenlandia – Antillas Neerlandesas (10 de septiembre de 2009)
- Islandia – Antillas Neerlandesas (10 de septiembre de 2009)
- Suecia – Antillas Neerlandesas (10 de septiembre de 2009)
- Islas Feroe – San Marino (10 de septiembre de 2009)
- Estados Unidos – Mónaco (8 de septiembre de 2009)
- Dinamarca – Islas Turcas y Caicos (7 de septiembre de 2009)
- Mónaco – Samoa (7 de septiembre de 2009)
- Países Bajos – Antigua y Barbuda (2 de septiembre de 2009)
- Dinamarca – Antigua (2 de septiembre de 2009)
- Dinamarca – Gibraltar (2 de septiembre de 2009)
- Dinamarca – Anguila (2 de septiembre de 2009)
- Alemania – Liechtenstein (2 de septiembre de 2009)
- Países Bajos – San Vicente y las Granadinas (1 de septiembre de 2009)
- Dinamarca – San Vicente y las Granadinas (1 de septiembre de 2009)
- Dinamarca – San Cristóbal y Nieves (1 de septiembre de 2009)
- Países Bajos – San Cristóbal y Nieves (1 de septiembre de 2009)
- México – Antillas Neerlandesas (1 de septiembre de 2009)
- San Marino – Samoa (1 de septiembre de 2009)
- Aruba – San Vicente y las Granadinas (1 de septiembre de 2009)
- Canadá – Antillas Neerlandesas (29 de agosto de 2009)
- Reino Unido/Gibraltar (27 de agosto de 2009)
- Australia/Gibraltar (25 de agosto de 2009)
- Nueva Zelanda – Islas Vírgenes Británicas (14 de agosto de 2009)
- Nueva Zelanda – Islas Caimán (14 de agosto de 2009)
- Nueva Zelanda – Gibraltar (13 de agosto de 2009)
- Alemania – Gibraltar (13 de agosto de 2009)
- Liechtenstein – Reino Unido (11 de agosto de 2009)
- Mónaco – San Marino (29 de julio de 2009)
- Bermudas – Irlanda (28 de julio de 2009)
- Nueva Zelanda – Isla de Man (27 de julio de 2009)
- Nueva Zelanda – Jersey (27 de julio de 2009)
- Reino Unido – Islas Turcas y Caicos (23 de julio de 2009)
- Países Bajos – Islas Turcas y Caicos (22 de julio de 2009)
- Países Bajos – Anguila (22 de julio de 2009)
- Irlanda – Islas Turcas y Caicos (22 de julio de 2009)
- Irlanda – Anguila (22 de julio de 2009)
- Nueva Zelanda – Guernsey (21 de julio de 2009)
- Reino Unido – Anguila (20 de julio de 2009)
- Bélgica – Mónaco (15 de julio de 2009)
- Nueva Zelanda – Islas Cook (9 de julio de 2009)
- Países Bajos – Islas Caimán (8 de julio de 2009)
- Alemania – Bermudas (3 de julio de 2009)
- Irlanda – Gibraltar (24 de junio de 2009)
- Irlanda – Islas Caimán (23 de junio de 2009)
- Francia – Islas Vírgenes Británicas (17 de junio de 2009)
- Australia – Jersey (10 de junio de 2009)
- Países Bajos – Bermudas (8 de junio de 2009)
- Dinamarca – Islas Vírgenes Británicas (19 de mayo de 2009)
- Feroe – Islas Vírgenes Británicas (19 de mayo de 2009)
- Finlandia – Islas Vírgenes Británicas (19 de mayo de 2009)
- Groenlandia – Islas Vírgenes Británicas (19 de mayo de 2009)
- Islandia – Islas Vírgenes Británicas (19 de mayo de 2009)
- Noruega – Islas Vírgenes Británicas (19 de mayo de 2009)
- Suecia – Islas Vírgenes Británicas (19 de mayo de 2009)
- Nueva Zelanda – Bermudas (17 de abril de 2009)
- Dinamarca – Bermudas Dinamarca – Islas Caimán (16 de abril de 2009)
- Feroes – Bermudas Feroes – Islas Caimán (16 de abril de 2009)
- Finlandia – Bermudas Finlandia – Islas Caimán (16 de abril de 2009)
- Groenlandia – Bermudas Groenlandia – Islas Caimán (16 de abril de 2009)
- Islandia – Bermudas Islandia – Islas Caimán (16 de abril de 2009)
- Noruega – Bermudas Noruega – Islas Caimán (16 de abril de 2009)
- Suecia – Bermudas Suecia – Islas Caimán (16 de abril de 2009)
- Dinamarca – Islas Caimán (1 de abril de 2009)
- Feroe – Islas Caimán (1 de abril de 2009)
- Finlandia – Islas Caimán (1 de abril de 2009)
- Groenlandia – Islas Caimán (1 de abril de 2009)
- Islandia – Islas Caimán (1 de abril de 2009)
- Noruega – Islas Caimán (1 de abril de 2009)
- Suecia – Islas Caimán (1 de abril de 2009)
- Estados Unidos – Gibraltar (31 de marzo de 2009)
- Francia – Isla de Man (26 de marzo de 2009)
- Irlanda – Jersey (26 de marzo de 2009)
- Irlanda – Guernsey (26 de marzo de 2009)
- Alemania – Guernsey (26 de marzo de 2009)
- Francia – Guernsey (24 de marzo de 2009)
- Francia – Jersey (23 de marzo de 2009)
- Reino Unido – Jersey (10 de marzo de 2009)
- Alemania – Isla de Man (2 de marzo de 2009)
- Australia – Isla de Man (29 de enero de 2009)
- Reino Unido – Guernsey (20 de enero de 2009)
- Estados Unidos – Liechtenstein (8 de diciembre de 2008)
- Portugal – Andorra (30 de noviembre de 2008)
- España – Aruba (24 de noviembre de 2008)
- Reino Unido – Islas Vírgenes Británicas (29 de octubre de 2008)
- Dinamarca – Guernsey (28 de octubre de 2008)
- Dinamarca – Jersey (28 de octubre de 2008)
- Islas Feroe – Guernsey (28 de octubre de 2008)
- Islas Feroe – Jersey (28 de octubre de 2008)
- Finlandia – Guernsey (28 de octubre de 2008)
- Finlandia – Jersey (28 de octubre de 2008)
- Groenlandia – Guernsey (28 de octubre de 2008)
- Groenlandia – Jersey (28 de octubre de 2008)
- Islandia – Guernsey (28 de octubre de 2008)
- Islandia – Jersey (28 de octubre de 2008)
- Noruega – Guernsey (28 de octubre de 2008)
- Noruega – Jersey (28 de octubre de 2008)
- Suecia – Guernsey (28 de octubre de 2008)
- Suecia – Jersey (28 de octubre de 2008)
- Australia – Islas Vírgenes Británicas (27 de octubre de 2008)
- Isla de Man – Reino Unido (29 de septiembre de 2008)
- Jersey – Alemania (4 de julio de 2008)
- Antillas Holandesas – España (10 de junio de 2008)
- Guernsey – Países Bajos (25 de abril de 2008)
- Isla de Man – Irlanda (24 de abril de 2008)
- Bermudas – Reino Unido (4 de diciembre de 2007)
- Dinamarca – Isla de Man (30 de octubre de 2007)
- Islas Feroe – Isla de Man (30 de octubre de 2007)
- Finlandia – Isla de Man (30 de octubre de 2007)
- Groenlandia – Isla de Man (30 de octubre de 2007)
- Islandia – Isla de Man (30 de octubre de 2007)
- Isla de Man – Noruega (30 de octubre de 2007)
- Isla de Man – Suecia (30 de octubre de 2007)
- Jersey – Países Bajos (20 de junio de 2007)
- Antillas Neerlandesas – Nueva Zelanda (1 de marzo de 2007)
- Australia – Antillas Neerlandesas (1 de marzo de 2007)
- Antigua y Barbuda – Australia (30 de enero de 2007)
- Australia – Bermudas (10 de noviembre de 2005)
- Isla de Man – Reino de los Países Bajos (12 de octubre de 2005)
- Aruba – Estados Unidos (21 de noviembre de 2003)
- Jersey – Estados Unidos (4 de noviembre de 2002)
- Isla de Man – Estados Unidos (2 de octubre de 2002)
- Guernsey – Estados Unidos (19 de septiembre de 2002)
- Antillas Neerlandesas – Estados Unidos (17 de abril de 2002)
- Islas Vírgenes Británicas – Estados Unidos (3 de abril de 2002)
- Bahamas – Estados Unidos (25 de enero de 2002)
- Islas Caimán – Estados Unidos (27 de noviembre de 2001)
- Antigua y Barbuda – Estados Unidos (6 de diciembre de 2000)
Controversias
La legalidad de los Acuerdos Intergubernamentales (IGAs) ha sido cuestionada sobre la base de que cualquier acuerdo entre gobiernos que vincule a cada gobierno esencialmente representa un tratado. Como la constitución de los Estados Unidos no permite que el Poder Ejecutivo implemente unilateralmente tratados sin el consentimiento del Senado, muchos sostienen que los IGAs carecen de base en la constitución estadounidense. [3] Los IGAs no fueron descritos ni previstos en la legislación FATCA, sino que fueron concebidos e implementados después del hecho, cuando se hizo evidente que la FATCA fracasaría sin ellos. [4]
Véase también
Referencias
- ^ "Acuerdo modelo sobre intercambio de información en materia fiscal, elaborado por el Grupo de trabajo del Foro Global de la OCDE sobre intercambio eficaz de información". Grupo de trabajo del Foro Global de la OCDE . Consultado el 19 de agosto de 2014 .
- ^ "Intercambio automático de información". OCDE . Consultado el 5 de mayo de 2015 .
- ^ "El IRS deja de lado la Constitución para abrir paso a la FATCA". www.lexisnexis.com . Consultado el 14 de agosto de 2016 .
- ^ "FATCA: "La peor ley de la que nadie ha oído hablar jamás", Parte I". 2015-01-16 . Consultado el 2016-08-14 .
Enlaces externos
- http://www.oecd.org/document/7/0,3746,en_2649_33767_38312839_1_1_1_1,00.html
- http://www.oecd.org/site/0,3407,en_21571361_43854757_1_1_1_1_1,00.html
- http://www.oecd.org/document/20/0,3746,fr_2649_33767_38711700_1_1_1_1,00.html
