En el sistema de impuesto sobre la renta de los Estados Unidos , el ingreso bruto ajustado ( AGI ) es el ingreso bruto total de un individuo menos las deducciones específicas. [1] Se utiliza para calcular la renta imponible , que es el AGI menos las deducciones para exenciones personales y deducciones detalladas . Para la mayoría de los fines impositivos individuales, el AGI es más relevante que el ingreso bruto.
El ingreso bruto es el precio de venta de bienes o propiedades, menos el costo de la propiedad vendida, más otros ingresos. Incluye salarios, intereses, dividendos, ingresos comerciales, ingresos por alquileres y todos los demás tipos de ingresos. El ingreso bruto ajustado es el ingreso bruto menos las deducciones de una actividad comercial o de alquiler y otros 21 elementos específicos.
Varias deducciones ( por ejemplo, gastos médicos y deducciones detalladas diversas) están limitadas en función de un porcentaje del AGI. Ciertas eliminaciones graduales, incluidas las de tasas impositivas más bajas y deducciones detalladas, se basan en los niveles de AGI. Muchos estados basan el impuesto estatal sobre la renta en el AGI con ciertas deducciones.
El ingreso bruto ajustado se calcula restando la deducción por encima de la línea del ingreso bruto. [2]
Los ingresos brutos incluyen "todos los ingresos de cualquier fuente" y no se limitan al efectivo recibido. Incluye específicamente sueldos, salarios, bonificaciones, intereses, dividendos, alquileres, regalías, ingresos por operar un negocio, pensión alimenticia, pensiones y anualidades, participación en los ingresos de sociedades y corporaciones S , y reembolsos de impuestos sobre la renta. [3] Los ingresos brutos incluyen ganancias netas por enajenación de activos, incluidas ganancias y pérdidas de capital. Las pérdidas de bienes personales no se deducen al calcular el ingreso bruto o el ingreso bruto ajustado. Se excluyen las donaciones y herencias. [4]
El ingreso bruto se reduce en ciertos elementos para llegar al ingreso bruto ajustado. [1] Estos incluyen:
Los ingresos brutos se declaran en las declaraciones del impuesto sobre la renta individual federal de EE. UU. ( serie de formularios 1040 ) como tipo de ingreso. En algunos casos se requieren anexos y formularios de respaldo, por ejemplo , el Anexo B [5] para intereses y dividendos. Los ingresos de actividades comerciales y de alquiler, incluidas aquellas a través de sociedades o corporaciones S, se reportan netos de los gastos del negocio. Estos se informan en el Anexo C [6] para ingresos comerciales, el Anexo E [7] para ingresos por alquiler y el Anexo F para ingresos agrícolas. [8]
Ciertos cálculos de impuestos se basan en versiones modificadas de AGI. La definición de "AGI modificado" varía según el propósito para el cual se utiliza el cálculo relacionado. Estas versiones modificadas del AGI pueden agregar ciertos elementos al AGI que se excluyeron al calcular tanto el ingreso bruto como el ingreso bruto ajustado. Las adiciones comunes incluyen intereses exentos de impuestos , la parte excluida de los beneficios del Seguro Social y los ingresos obtenidos en el extranjero libres de impuestos . [9]
Materiales del IRS