Todas las instituciones financieras reguladas en los Estados Unidos deben presentar información financiera y de otro tipo de forma periódica a sus respectivos reguladores y otras partes. Para los bancos en los EE. UU., uno de los informes clave que se requiere presentar es el Informe consolidado trimestral de condición e ingresos , generalmente conocido como informe de convocatoria o informe RC . Específicamente, el Consejo de Examen de Instituciones Financieras Federales (FFIEC) requiere que todos los bancos nacionales, bancos miembros estatales y bancos no miembros asegurados presenten un informe de convocatoria al cierre de operaciones el último día de cada trimestre calendario, es decir, la fecha del informe. Los requisitos de informes específicos dependen del tamaño del banco y de si tiene o no oficinas en el extranjero. [1] Los informes de convocatoria deben presentarse a más tardar 30 días después del final de cada trimestre calendario. Se pueden realizar revisiones sin perjuicio hasta 30 días después del período de presentación inicial. El formulario FFIEC 031 se utiliza para bancos con oficinas nacionales (EE. UU.) y extranjeras (fuera de EE. UU.); los formularios FFIEC 041 y 051 son solo para bancos con oficinas nacionales (EE. UU.).
La Corporación Federal de Seguro de Depósitos (FDIC, por sus siglas en inglés) es responsable de supervisar el cumplimiento por parte de las instituciones financieras aseguradas de los requisitos de presentación de informes de la FFIEC, incluida la observancia de todas las normas y reglamentaciones de las agencias reguladoras bancarias, los principios y pronunciamientos contables adoptados por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB, por sus siglas en inglés) y todos los demás asuntos relacionados con la presentación de un informe de solicitud de pago. Los informes de solicitud de pago son requeridos por la ley y recopilados por la FDIC conforme a la disposición de la Sección 1817(a)(1) de la Ley Federal de Seguro de Depósitos.
La FDIC recopila, corrige, actualiza y almacena los datos de los informes de llamadas presentados por todos los bancos comerciales no miembros nacionales y estatales asegurados y los bancos de ahorro autorizados por los estados de forma trimestral. Los datos de los informes de llamadas son una fuente ampliamente utilizada de datos financieros oportunos y precisos sobre la situación financiera de un banco y los resultados de sus operaciones. La información es ampliamente utilizada por las agencias reguladoras bancarias en sus actividades diarias de monitoreo bancario externo. Los datos de los informes de llamadas también son utilizados por el público, el Congreso de los Estados Unidos, las autoridades bancarias estatales, los investigadores, las agencias de calificación bancaria y la comunidad académica. La FDIC es totalmente responsable de mantener una base de datos de informes de llamadas precisa y actualizada, disponible para todos los usuarios. Los datos de los informes de llamadas son una fuente crítica de información pública disponible sobre el estado del sistema bancario de los EE. UU. [2]
Las entidades de ahorro y crédito presentaron un informe relacionado conocido como Informe Financiero de la Entidad de Ahorro y Crédito o TFR. Tras la fusión de la OTS y la OCC, las entidades de ahorro y crédito tenían la opción de presentar un informe de convocatoria o un TFR. A partir de la presentación del primer trimestre de 2012, todas las entidades de ahorro y crédito están obligadas a presentar un informe de convocatoria y ya no tienen la opción de presentar un TFR.
Los informes de llamadas de las cooperativas de crédito se envían trimestralmente a la Administración Nacional de Cooperativas de Crédito .
La información de los informes de llamadas (específica de la empresa o agregada) está disponible públicamente en el sitio web de la FDIC. Un analista de la FDIC revisa cada informe de llamadas para detectar errores, omisiones o una variedad de indicadores de auditoría .
El informe de llamadas se divide en varios cuadros como sigue: