El término "impuestos atrasados" hace referencia a los impuestos que no se pagaron en su totalidad en el momento de su vencimiento. [1] Por lo general, se trata de impuestos adeudados de un año anterior. [2] Las causas de los impuestos atrasados incluyen no pagar los impuestos antes de la fecha límite, no declarar correctamente los ingresos o no presentar una declaración de impuestos por completo.
Un gobierno podría implementar diferentes enfoques para recaudar impuestos atrasados, incluidos cargos penales, ofreciendo un programa de divulgación voluntaria que permita una amplia variedad de métodos de pago, [3] o gravámenes fiscales .
Si los impuestos siguen sin pagarse, la autoridad fiscal podría utilizar un gravamen fiscal para confiscar legalmente los activos del contribuyente (como cuentas bancarias, cuentas de inversión, automóviles y bienes inmuebles) para cobrar el dinero que se le debe.
En los Estados Unidos, los impuestos no pagados pueden adeudarse a nivel federal, estatal y/o local, por lo que son evaluados por ellos. Pagar el monto total de la deuda tributaria lo antes posible es siempre la opción menos costosa para el contribuyente debido a las multas y la acumulación de intereses. En 2016, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) comenzó un nuevo programa de cobro privado de ciertas deudas tributarias federales vencidas. El nuevo programa autorizó a contratistas designados a cobrar, en nombre del gobierno, las cuentas por cobrar de impuestos inactivas pendientes. [ cita requerida ] Mediante una oferta de compromiso , los contribuyentes que carecen de los medios para pagar los impuestos pueden negociar un acuerdo menor con el IRS. [ 4 ]
Las consecuencias de no pagar los impuestos atrasados varían. El IRS puede enviar avisos por escrito sobre los impuestos atrasados y, por lo general, espera una respuesta en un plazo de 30 a 60 días. Se aplica una multa si los impuestos siguen sin pagarse. [5] La multa mínima es de $135. Además, uno tiene que pagar intereses sobre los impuestos no pagados. La tasa de interés generalmente se determina según la tasa federal a corto plazo.
El IRS puede citar a los contribuyentes, lo cual es un requisito legal para que el contribuyente visite a un funcionario del IRS y lleve los registros y documentos correspondientes. El IRS también puede citar a un tercero con información relevante sobre el caso, como un encargado de registros de una institución financiera. Si una persona tiene derecho a reembolsos de impuestos, el IRS no le entregará el reembolso al contribuyente hasta que haya pagado los impuestos atrasados. Otras consecuencias más graves son perder terreno en el informe crediticio, que le embarguen sus bienes, declararse en quiebra y cumplir una pena de prisión. [6]