La tributación en Grecia se basa en los sistemas directo e indirecto. Los ingresos fiscales totales en 2017 ascendieron a 47 560 millones de euros, de los cuales 20 620 millones de euros provinieron de impuestos directos y 26 940 millones de euros de impuestos indirectos. Los ingresos tributarios totales representaron el 39,4% del PIB en 2017. [1] Los impuestos en Grecia los recauda la Autoridad Independiente de Ingresos Públicos (Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων).
El impuesto sobre la renta en Grecia es progresivo. El impuesto sobre la renta lo pagan todas las personas que obtienen ingresos en Grecia, independientemente de su ciudadanía o lugar de residencia permanente. Los residentes permanentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales en Grecia. [2] En Grecia, una persona física está sujeta al impuesto sobre sus ingresos como empleado y sobre sus ingresos como trabajador autónomo. En el caso de una persona física que es residente permanente en Grecia, el impuesto adeudado se calcula sobre los ingresos obtenidos en Grecia y en el extranjero. Un individuo cuyos ingresos provienen únicamente de un salario no está obligado a presentar una declaración anual. El empleador deduce el impuesto del empleado y lo transfiere a la autoridad fiscal todos los meses. [3] [4]
Las tasas impositivas de 2014 son las siguientes: [5]
El 9 de mayo de 2016, el gobierno de SYRIZA/ANEL votó en el Parlamento un nuevo conjunto de medidas de emergencia. [6] Estos cambios incluyen nuevas tasas del impuesto sobre la renta, así como nuevas tasas del impuesto de solidaridad. Los tipos impositivos aplicables a las rentas obtenidas en 2016 son los siguientes: [7]
Las tasas del impuesto de solidaridad son progresivas y oscilan entre el 2,2% y el 10%. Se asignan de la siguiente manera: [8]
Pero a partir del 1 de enero de 2020 el tipo impositivo de la aportación solidaria se habrá modificado como se muestra en el siguiente cuadro: [9]
Un empleador está obligado a deducir impuestos en origen de un empleado y a realizar contribuciones adicionales a la seguridad social como en muchos otros estados miembros de la UE . La aportación patronal asciende al 24,56% del salario. La contribución del empleado es del 15,5%. [ cita necesaria ]
Las cotizaciones básicas a la seguridad social ascienden al 27,1% de los ingresos totales (después del IVA pagado, los gastos calificados deducidos y antes del impuesto sobre la renta pagado). Esta cifra se puede desglosar en un 20,0% para la financiación de las pensiones públicas y un 7,1% para el sistema de salud pública.
Se cobra un 7,0% adicional a las personas inscritas en planes públicos de pensiones de beneficios añadidos. Se cobra un 4,0% adicional a las personas afiliadas a planes públicos de primas de jubilación. Así, las aportaciones totales pueden llegar hasta el 38,1% de los ingresos.
El rango de ingresos para el cálculo del impuesto de seguridad social es de 4.923 a 70.330 EUR al año. Si los ingresos anuales están fuera del rango anterior, se considerarán para el cálculo los límites inferior/superior respectivamente.
Especialmente para los profesionales de la agricultura, la contribución básica del 27,1% será inferior hasta 2021, de la siguiente manera:
Especialmente para médicos, farmacéuticos, ingenieros, abogados y economistas, la contribución total del 27,1-38,1% será entre un 5-50% menor hasta el 31/12/2020, de la siguiente manera:
Las corporaciones en Grecia pagan impuestos sobre sus ingresos en Grecia y en el extranjero. Las empresas extranjeras en Grecia pagan impuestos únicamente sobre los ingresos generados en Grecia. Además, existe un pago anticipado del 100% de la base imponible del año fiscal en curso, y se equilibra con los datos financieros de cada año fiscal siguiente.
Tasas del impuesto sobre la renta de sociedades por año:
El tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá gradualmente de la siguiente manera: [10]
La reducción prevista no incluye el tipo del impuesto de sociedades de las entidades de crédito griegas ni de las sucursales griegas de entidades de crédito no residentes, que se mantendrá en el 29%.
Una ganancia de capital en Grecia se suma a los ingresos regulares y está sujeta a impuestos al mismo tipo que los ingresos regulares de una empresa, excepto en casos específicos definidos por la ley.
Una ganancia de capital obtenida por un individuo en Grecia está sujeta a impuestos a una tasa del 15%. No hay impuesto en el caso de la ganancia de capital procedente de la negociación en el mercado de valores siempre que el individuo posea menos del 0,5% de la empresa que cotiza en bolsa. [11] [12]
A partir del 1 de enero de 2009, Grecia impone una retención en origen del 10% sobre los dividendos corporativos, a menos que el dividendo califique para la aplicación de la Directiva de matrices y filiales de la CE o si se aplica una tasa más baja en virtud de un tratado de doble imposición aplicable. [13] También impone una retención en origen sobre los intereses y regalías; sin embargo, los tipos impositivos pueden reducirse o eliminarse mediante un tratado de doble imposición aplicable o si el pago califica para la aplicación de la Directiva de intereses y regalías de la CE. [14] [15]
A 13 de diciembre de 2018, los tipos de retención de impuestos son los que figuran en la siguiente tabla: [16]
El impuesto al valor agregado ( IVA ) se implementó en el sistema tributario griego en 1987 para reemplazar el impuesto sobre el volumen de negocios y otros impuestos indirectos. El sistema de IVA griego cumple con el sistema de impuesto al valor agregado de la Unión Europea .
El Impuesto sobre el valor añadido (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) en Grecia consta de 3 tipos:
Los tipos del IVA aplicados en las islas eganas de Leros, Lesbos, Kos, Samos y Chios son un 30% más bajos que los tipos correspondientes aplicados en el continente. Los tipos de IVA más bajos que se aplican en estas islas griegas son el 4% (tipo superreducido), el 9% (tipo reducido) y el 17% (tipo estándar). Los tipos de IVA más bajos están vigentes hasta el 30.06.2019. [17]
La tarifa estándar se aplica a las siguientes categorías y a los siguientes bienes y servicios:
El tipo reducido se aplica a las siguientes categorías y a los siguientes bienes y servicios:
La tarifa súper reducida se aplica a las siguientes categorías:
Las declaraciones del IVA se presentan trimestral o mensualmente, dependiendo del tipo de libros (libros de entrada simple o doble) que lleve el contribuyente del IVA. Quedan exentos del IVA aquellos sujetos pasivos cuyo volumen de negocios anual (IVA excluido) no sea superior a 10.000 euros por entregas de bienes y/o servicios. Estas personas podrán optar por estar exentas del IVA. La exención no se aplica a los sujetos pasivos no establecidos en el territorio griego. [21]
El impuesto sobre bienes inmuebles se aplica a las propiedades ubicadas en Grecia. El impuesto se compone de dos partes, el impuesto principal y el impuesto adicional. El valor del impuesto principal depende del tamaño, ubicación, precio de la zona, superficie, antigüedad, uso y otras características del inmueble gravado. El impuesto adicional se deriva del valor fiscal total de todos los bienes del contribuyente y oscila entre el 0,15% y el 1,15% dependiendo del valor total de la propiedad. El impuesto adicional entra en vigor si el valor total de la propiedad gravada supera los 250.000 €. [22]
El impuesto de Sucesiones es diferente para los familiares cercanos del fallecido y para otros herederos. El primero oscila entre el 1% y el 10% del "valor fiscal" tras la deducción de una cantidad libre de impuestos, dependiendo de la relación del contribuyente con el testador. Para el resto de herederos, el tipo del impuesto sobre sucesiones oscila entre el 0% y el 40% del valor impositivo. [23]
Existen varios casos de exenciones fiscales en el sistema tributario griego, que son los siguientes:
Los ejemplos de deducibilidad fiscal en Grecia son, como ocurre con la mayoría de las otras características de la tributación griega, similares a los de otras naciones de Europa occidental y América del Norte, es decir, deducibilidad fiscal para cosas como la caridad y otras cosas, como se muestra a continuación:
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