Las declaraciones de impuestos en Estados Unidos son informes presentados ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) o ante la agencia de recaudación de impuestos estatal o local ( California Franchise Tax Board , por ejemplo) que contienen información utilizada para calcular el impuesto sobre la renta u otros impuestos. Las declaraciones de impuestos generalmente se preparan utilizando formularios prescritos por el IRS u otra autoridad fiscal aplicable.
Según el Código de Rentas Internas, las declaraciones se pueden clasificar como declaraciones de impuestos o declaraciones de información , aunque el término "declaración de impuestos" se utiliza a veces para describir ambos tipos de declaraciones en un sentido amplio. Las declaraciones de impuestos, en el sentido más estricto, son informes de obligaciones y pagos tributarios, que a menudo incluyen información financiera utilizada para calcular el impuesto. Un formulario de impuestos federales muy común es el formulario 1040 del IRS .
Una declaración de impuestos proporciona información para que la autoridad tributaria pueda verificar los cálculos del contribuyente o pueda determinar el monto del impuesto adeudado si el contribuyente no está obligado a calcular ese monto. [1] Por el contrario, una declaración informativa es una declaración de una persona, como un tercero, que proporciona información económica sobre uno o más contribuyentes potenciales. [1]
Las declaraciones informativas son informes utilizados para transmitir información sobre ingresos, recibos u otros asuntos que puedan afectar las obligaciones tributarias. Por ejemplo, el Formulario W-2 y el Formulario 1099 se utilizan para informar sobre la cantidad de ingresos que un empleador, contratista independiente, corredor u otro pagador paga a un contribuyente. Una empresa, empleador o parte que haya pagado ingresos (o, en algunos casos, ingresos que en última instancia se determine que no son ingresos) a un contribuyente debe presentar la declaración informativa correspondiente directamente ante el IRS. También se envía directamente al beneficiario una copia de la declaración informativa. Estos procedimientos permiten al IRS asegurarse razonablemente de que los contribuyentes declaren sus ingresos correctamente. [2]
La ley federal exige la presentación de declaraciones de impuestos federales . Las personas que reciben más que el monto mínimo legal de ingresos brutos deben presentar una solicitud. [3] La declaración de impuestos individual estándar de EE. UU. es el formulario 1040. Existen varias variaciones de este formulario, como el 1040EZ y el 1040A, así como muchos formularios complementarios. Los ciudadanos y residentes estadounidenses que obtienen ingresos brutos superiores a una cantidad específica (ajustada anualmente por inflación) están obligados por ley a presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta (y pagar los impuestos sobre la renta restantes, si corresponde). El ingreso bruto incluye la mayoría de los tipos de ingresos, independientemente de si los ingresos surgen de negocios legítimos. Los ingresos procedentes de la venta de drogas ilegales, por ejemplo, están sujetos a impuestos. Muchos criminales, como Al Capone , son acusados no sólo por sus delitos no fiscales, sino también por no presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta (y no pagar impuestos sobre la renta).
Muchos estadounidenses consideran que el proceso de completar los formularios de impuestos es más oneroso que pagar los impuestos ellos mismos. Una encuesta reciente realizada por Credello reveló que sólo el 13% de los estadounidenses declaran sus impuestos completamente por su cuenta y el 53% depende de un sistema de software en línea. [4] Muchas empresas ofrecen opciones gratuitas y de pago para reducir el tedioso trabajo que implica preparar la declaración de impuestos.
Para la temporada de presentación de impuestos de 2024, el IRS anunció una prueba piloto de Direct File , donde las personas pueden calcular y presentar sus impuestos federales y algunos impuestos estatales en asociación con agencias tributarias estatales selectas de forma gratuita. Esta iniciativa surgió como resultado de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 , promulgada por el presidente Joe Biden . [5]
TurboTax es el software de preparación de impuestos más popular en los Estados Unidos, con una participación de mercado del 66,6 % en declaraciones preparadas por uno mismo en 2018. H&R Block at Home (anteriormente TaxCut ) es el segundo más popular con una participación del 14 %. Otro software de impuestos popular incluye: TaxACT al 7%, Tax Hawk (incluido FreeTaxUSA) al 5,9%, el software de impuestos gratuito de Credit Karma (ahora propiedad de Intuit /TurboTax) al 1,7% y TaxSlayer al 1,5%. [6]
En algunos países, la agencia tributaria proporciona una declaración precargada para agilizar el proceso, pero Estados Unidos no ha adoptado estas tecnologías desde 2013 después de la presión de empresas de preparación de impuestos como Intuit . [7] Se intentó sin éxito una reforma similar en California, después de un piloto conocido como ReadyReturn . [8]
La fecha límite anual para presentar la declaración federal de impuestos sobre la renta individual es el 15 de abril. El IRS enumera escenarios para los cuales el Día de Impuestos no sigue esta fecha límite estándar: los contribuyentes pueden presentar una extensión en la que los impuestos adeudados deben pagarse antes del 15 de abril, pero la declaración de impuestos completa presentado antes del 15 de octubre. [9]
Un contribuyente que encuentre un error en una declaración de impuestos sobre la renta individual presentada anteriormente puede presentar correcciones con el Formulario 1040X .
En los Estados Unidos, los contribuyentes pueden presentar una declaración enmendada ante el Servicio de Impuestos Internos para corregir los errores informados en una declaración de impuestos pagada anteriormente. Por lo general, un contribuyente no necesita presentar una declaración enmendada si tiene errores matemáticos, ya que el IRS hará las correcciones necesarias. Para las personas físicas, las declaraciones enmendadas se presentan utilizando el Formulario 1040X, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. enmendada. En algunos casos, los contribuyentes pueden utilizar el Formulario 1045, por ejemplo, para trasladar una Pérdida Operativa Neta a un período impositivo anterior. El formulario 1045 generalmente se procesa mucho más rápido que el formulario 1040X.
Las leyes de declaración de impuestos generalmente prohíben la divulgación de cualquier información recopilada en una declaración de impuestos estatal. [10] Asimismo, el gobierno federal no puede (con ciertas excepciones) revelar información de la declaración de impuestos sin el permiso del declarante, [11] y cada agencia federal también está limitada en cómo puede compartir dicha información con otras agencias federales. [10]
Ocasionalmente ha habido esfuerzos en el Congreso para exigir que las declaraciones de impuestos estén abiertas a la inspección pública. Por ejemplo, los senadores Robert M. La Follette y George W. Norris apoyaron dicha legislación, aplicable tanto a las declaraciones individuales como corporativas, y la divulgación pública para los contribuyentes ricos fue requerida desde 1923 hasta 1926. [12] [13] Los candidatos presidenciales a veces han voluntariamente publicaron sus declaraciones de impuestos .
El IRS ha visto ocasionalmente declaraciones de " Quinta Enmienda " de personas que declaran con precisión sus ingresos anuales y su obligación tributaria pero se niegan a revelar la fuente de los fondos con el argumento de que tal declaración tendería a incriminar al individuo.
Ejemplos de declaraciones de impuestos federales comunes (y, cuando se indique, declaraciones informativas) incluyen:
Impuestos de transferencia
Impuestos especiales legales
Impuestos sobre el empleo (nómina)
Impuestos sobre la renta
Leyes federales que exigen la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta: